Контрольно-счетная палата - Результаты проверок

Контрольно-счетная палата

Результаты проверок

Результаты внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований Балаганского района за 2015 год

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, на основании ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации были проведены внешние проверки отчета об исполнении бюджетов муниципальных образований Балаганского района. В ходе контрольного мероприятия проверено соблюдение бюджетного законодательства при организации исполнения бюджетов, общие характеристики исполнения бюджетов, анализ исполнения доходов, расходов бюджетов.

По результатам проверок составлено 8 заключений, объем проверенных финансовых средств составляет 304524,0 тыс. руб.

Таблица 1

Исполнение бюджетов Балаганского района по доходам за 2013-2015 годы

(тыс.руб.)

Муниципальное образованиеВсего доходовОтклонение % 2015 года к
2013 год2014 год2015 год2013 году2014 году
МО Балаганский район252140249529,6247689,1-1,77-0,74
Балаганское МО2425016038,021736,3-10,3735,53
Биритское МО5514,26163,34581,4-16,92-25,67
Заславское МО6857,911472,35478,5-20,11-52,25
Коноваловское МО6990,27378,96454,5-7,66-12,53
Кумарейское МО8732,17684,07294,7-16,46-5,07
Тарнопольское МО6932,59173,26172,0-10,97-32,72
Шарагайское МО6448,06543,65117,5-20,63-21,79
Итого317864,9313982,9304524-4,20-3,01

По сравнению с исполнением бюджетов муниципальных образований Балаганского района за 2014 год доходы сократились на 9458,9 тыс. руб.

Таблица 2

Исполнение бюджетов Балаганского района по собственным доходам за 2013-2015 годы

(тыс.руб.)

Муниципальное образованиеСобственных доходовОтклонение % 2015 года к
2013 год2014 год2015 год2013 году2014 году
МО Балаганский район2900127914,331883,19,9414,22
Балаганское МО712210270,010735,450,744,53
Биритское МО933,81041,81217,230,3516,84
Заславское МО505,51127,31237,8144,879,80
Коноваловское МО440,1799,31008,2129,0826,14
Кумарейское МО344,3932,61140,3231,1922,27
Тарнопольское МО496,21059,91026,6106,89-3,14
Шарагайское МО309,3851,9827,1167,41-2,91
Итого39152,243997,149075,725,3511,54

Собственные доходы муниципальных образований по сравнению с 2014 годом увеличились на 5078,6 тыс. руб.

Таблица 3

Исполнение бюджетов Балаганского района по расходам за 2013-2015 годы

(тыс.руб.)

Муниципальное образованиеВсего расходов отклонение % 2015 года к
2013 год2014 год2015 год2013 году2014 году
МО Балаганский район252984254628,5252434,5-0,22-0,86
Балаганское МО2372017028,021762,1-8,2527,80
Биритское МО6156,25421,15092,6-17,28-6,06
Заславское МО7495,67923,68868,518,3211,93
Коноваловское МО7622,97373,46130,6-19,58-16,86
Кумарейское МО9687,47621,47188,7-25,79-5,68
Тарнопольское МО7794,19200,46107,1-21,64-33,62
Шарагайское МО6596,26014,45388,1-18,32-10,41
Итого322056,4315210,8312972,2-2,82-0,71

Расходы муниципальных образовании в сравнении с предыдущим годом уменьшились на 2238,6 тыс. руб.

В ходе проверок исполнения бюджетов за 2015 год выявлены нарушения при составлении проектов решений Думы об утверждении отчетов об исполнении бюджетов. Подготовлено 3 предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы администраций муниципальных образований. При исполнении бюджетов за 2015 год выявлены нарушения бюджетного законодательства и законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления.

При проведении внешних проверок отчета об исполнении бюджета муниципальных образований района за 2015 год фактов несоответствия исполнения бюджетов, превышения прав по сокращению расходов, перемещению ассигнований и блокировке расходов, не установлено. Основные направления бюджетной и налоговой политики и принципы формирования бюджетов исполнены, приоритетные направления финансирования выдержаны. Все представленные к проверке отчеты об исполнении бюджетов могут быть рассмотрены.



Председатель КСП Тимофеева Е.Я.

page_20052016194239

Результаты проверки Администрации Коноваловского муниципального образования

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, в соответствии с планом проверок на 2016 год, проведена комплексная аудиторская проверка администрации Коноваловского муниципального образования по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности, размещения заказа на поставку товара, работы, услуги по муниципальному заказу, контрактной системы за 2014-2015 годы. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 13503,94 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, оплате труда работников, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов, размещении план-графиков закупок и так далее).

При осуществлении закупок конкурентными способами определения поставщика выявлены нарушения Федерального закона №44-ФЗ, такие как отсутствие подписей на документах к извещению о проведении запроса котировок, при заключении контракта и так далее.

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без подписания документов подтверждающих получение товара, без подписания сторонами акта выполненных работ.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства при определении размеров и условий оплаты труда работникам администрации, нарушения при начислении оплаты труда, при заключении трудовых договоров.

Администрацией за 2014-2015 годы произведена оплата пеней и штрафов по требованиям Отдела ПФР в Балаганском районе, решениям Межрайонной ИФНС России №14 и так далее, всего на сумму 3,82 тыс. руб., данные средства использованы с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

С результатами проверки ответственные лица администрации Коноваловского муниципального образования согласны, устранено финансовых нарушений на сумму 1169,41 тыс. руб.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_2005201690748

Результаты проверки Муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения Тарнопольский детский сад

Контрольно-счетная палата муниципального образования Балаганский район в соответствии с планом работы на 2015 год провела контрольное мероприятие «Комплексная аудиторская проверка Муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения Тарнопольский детский сад по вопросам исполнения бюджетного законодательства за 2013 - 2014 г.г.»

Объем проверенных средств составил 4186,3 тыс. рублей. Контрольно-счетной палатой выявлены многочисленные нарушения законодательства, общая сумма выявленных нарушений составила 3822,9 тыс. рублей.

Сметы доходов расходов Учреждения на 2013-2014г.г., предоставлены для проверки. В нарушение Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы бюджетного учреждения, к сметам на 2013-2014г.г. не предоставлены обосновывающие их расчеты плановых сметных показателей, являющиеся неотъемлемой частью сметы. Учреждением не соблюдалось своевременное и качественное оформление первичных документов. В договорах на проведение санитарно-противоэпидемических мероприятий обрабатываемая площадь завышена на 51,2 кв.м, по техническому паспорту площадь здания детского сада 148,8 кв.м, в договоре указано 200 кв.м. За проведение санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий оплату производили за несуществующую площадь детского сада, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств.

Выявлено переплату заработной платы в сумме 1533,88 рублей, в ходе проверки бюджетные средства восстановлены.

Учреждением несвоевременно перечисляется налог на доходы физических лиц.

Учет выдачи продуктов питания осуществляется по старой форме 299 меню-требование, следует по форме 0504202. В декабре 2013 года без оформления акта списания материальных запасов с баланса списаны материальные запасы на сумму 59874,02 рублей.

За проверяемый период приобретены основные средства, на них не открыты инвентарные карточки и не отнесены на баланс учреждения (здание детского сада, установка пожарной сигнализации). В ходе проверки основные средства отнесены на баланс в сумме 3309,8 тыс. рублей.

Договорные обязательства осуществляются с нарушением Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Договорные обязательства осуществляются раньше регистрации и согласования договора. К договорам не приложены: приложения, лицензия, смета на монтажные работы, счет - фактуры, которые по условиям договоров являются неотъемлемой частью договора.

Акт направлен в Думу Балаганского района, мэру Балаганского района, управление образования Балаганского района.

Результаты проверки Думой Балаганского района рассмотрены.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_1104201692148

Результаты проверки МБОУ Балаганская СОШ №1

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, в соответствии с планом проверок на 2015 год, проведена комплексная аудиторская проверка МБОУ Балаганская СОШ №1 по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности за 2013 – 2014 годы. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 36241,63 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность бюджетных учреждений (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, ведении кассовых операций, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов и так далее).

При осуществлении закупок у единственного поставщика выявлены нарушения Федерального закона №94-ФЗ, такие как превышение предельного размера расчетов с поставщиком в течение квартала, и так далее.

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без заключения договора; при осуществлении расходов не соблюдаются требования классификации расходов бюджета, по коду раздела, подраздела целевой статьи.

Выявлены нарушения при исполнении должностных обязанностей во время нахождения в отпуске, исполнение обязанностей с оплатой 100% от оклада при несоответствии работника квалификационным требованиям.

Учреждением за 2013-2014 годы произведена оплата пеней, штрафов за несвоевременное перечисление страховых взносов и налогов в сумме 68,43 тыс. руб.

С результатами проверки ответственные лица МБОУ Балаганская СОШ №1 согласны, предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы учреждения приняты к сведению.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_1104201692520

Результаты проверки Администрации Кумарейского муниципального образования

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, в соответствии с планом проверок на 2015 год, проведена комплексная аудиторская проверка администрации Кумарейского муниципального образования по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности, размещения заказа на поставку товара, работы, услуги по муниципальному заказу, контрактной системы за 2013-2014 годы. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 17308,74 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, ведении кассовых операций, оплате труда работников, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов и так далее).

При осуществлении закупок конкурентными способами определения поставщика выявлены нарушения Федеральных законов №94-ФЗ, №44-ФЗ, такие как несоблюдение сроков при осуществлении закупок, необоснованность начальной (максимальной) цены контракта и так далее. При исполнении условий заключенных контрактов допускается оплата без подписания актов выполненных работ.

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без подписания документов подтверждающих получение товара, без подписания сторонами акта выполненных работ.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства при начислении оплаты труда и премий главе и работникам администрации.

Администрацией за 2013-2014 годы произведена оплата пеней и штрафов по требованиям Отдела ПФР в Балаганском районе, решениям Межрайонной ИФНС России №14 и так далее, всего на сумму 52,72 тыс. руб., данные средства использованы с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

С результатами проверки ответственные лица администрации Кумарейского муниципального образования согласны, устранено финансовых нарушений на сумму 199,69 тыс. руб.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_24012016113907

Результаты проверки МБОУ Балаганская СОШ №2

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, на основании Требования о проведении внеплановой проверки Прокуратуры Балаганского района №07-23с/2214 от 07.12.2015 года, проведена внеплановая проверка в МБОУ Балаганская СОШ №2 по начислению и выплате стимулирующих выплат за период с 01.01.2015 года по 10.12.2015 года. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 1657,91 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность бюджетных организаций: при осуществлении кассовых операций; при установлении стимулирующей части оплаты труда персоналу школы за 2015 год; в ходе организации и работы комиссии по распределению стимулирующих выплат, и так далее.

С результатами проверки ответственные лица МБОУ Балаганская СОШ №2 согласны, замечания приняты к исполнению.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_24012016113823

Проверка выплаты денежного содержания глав муниципальных образований, а также заработной платы муниципальным служащим

На основании соглашения о сотрудничестве между Контрольно-счетной палатой Иркутской области и Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район от 13.12.2010г., контрольно-счетной палатой проведена проверка выплаты денежного содержания с начислениями на него главам муниципальных образований, а также заработной платы с начислениями на неё муниципальным служащим за 2014 год. Контрольно-счетной палатой Иркутской области срок проведения установлено до 15 июня 2015 года, проверка закончена в срок. Проверки проведены в семи поселениях района.

Основные вопросы проверки:

- анализ нормативной правовой базы, регламентирующей принятие расходных обязательств по финансированию выплаты денежного содержания с начислениями на него главам и муниципальным служащим;

- соблюдение законодательства при выплате денежного содержания главам муниципальных образований и заработной платы муниципальным служащим;

- финансирование расходов, наличие первичных бухгалтерских документов. Полнота и своевременность оформления финансовых документов.

Объем проверенных средств 14636,2 тыс. рублей.

В ходе проверки выявлено не доработки в нормативно- правовых актах, предложено внести изменения восьми в нормативно правовые акты. По рекомендации КСП в пять нормативно правовой акт внесены изменения.

Классные чины муниципальным служащим в поселениях не присвоены и не выплачивается, нарушено Закон Иркутской области от 15.10.2007 №88-оз «Об отдельных вопросах муниципальной службы в Иркутской области».

Выявлено, муниципальным служащим выплачены в завышенном размере надбавки к должностному окладу за особые условия.

Должностные оклады муниципальным служащим определены нарушением Постановления Губернатора Иркутской области от 16.11.2007 «536-п «О размерах должностных окладов и ежемесячного денежного поощрения государственных гражданских служащих Иркутской области».

В 2014 году поселения района несвоевременно перечисляли налог на доходы физических лиц.

Проверка соответствия фактической численности работников в администрации поселениях показало, что численность работников, не превышает установленный норматив численности.

Поселениями предоставлены информации о принятых и проделанных мерах по выявленным замечаниям и нарушениям.

Результаты проверок направлены в КСП Иркутской области.


Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_1807201590803

Проверка эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, на основании Соглашения о сотрудничестве между Контрольно-счетной палатой Иркутской области проведено совместное контрольное мероприятие по аудиту эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области у тринадцати балансодержателей.

В обязанности КСП входило: проведение осмотров (обследований) объектов государственной собственности Иркутской области с оформлением актов визуального осмотра (обследования) объектов недвижимости, земельных участков.

В ходе проверки осмотрено 57 объектов недвижимости и тринадцать земельных участков. Выявлено 10 объектов, не числящихся в реестре государственной собственности.

Акты осмотры направлены в контрольно-счетную палату Иркутской области для дальнейшей проверки.


Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_1707201590652

Результаты внешних проверок отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований Балаганского района

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, на основании ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации были проведены внешние проверки отчета об исполнении бюджетов муниципальных образований Балаганского района. В ходе контрольного мероприятия проверено соблюдение бюджетного законодательства при организации исполнения бюджетов, общие характеристики исполнения бюджетов, анализ исполнения доходов, расходов бюджетов.

По результатам проверок составлено 8 заключений, объем проверенных финансовых средств составляет 327154,6 тыс. руб.

Таблица 1

Основные характеристики исполнения бюджетов Балаганского района за 2014 год

(тыс.руб.)

Всего доходов Собственных доходовВсего расходов
МО Балаганский район249529,627269,1254628,5
Балаганское МО25169,08987,024888,4
Коноваловское МО7378,9799,37373,4
Кумарейское МО7684,0932,67621,4
Тарнопольское МО9173,21059,99200,4
Шарагайское МО6543,6851,96014,4
Биритское МО6163,31041,85421,1
Заславское МО11472,31127,37923,6
Итого323113,942068,93203071,2

По сравнению с исполнением бюджетов муниципальных образований Балаганского района 2013 года за 2014 год доходы увеличились на 5249,0 тыс. руб., в том числе собственные на 2435,7 тыс. руб., расходы возросли на 1014,8 тыс. руб.

В ходе проверок исполнения бюджетов за 2014 год выявлены нарушения при составлении проектов решений Думы об утверждении отчетов об исполнении бюджетов. Подготовлено 2 предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы администраций муниципальных образований. При исполнении бюджетов за 2014 год выявлены нарушения бюджетного законодательства и законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления.

При проведении внешних проверок отчета об исполнении бюджета муниципальных образований района за 2014 год фактов несоответствия исполнения бюджетов, превышения прав по сокращению расходов, перемещению ассигнований и блокировке расходов, не установлено. Основные направления бюджетной и налоговой политики и принципы формирования бюджетов исполнены, приоритетные направления финансирования выдержаны. Все представленные к проверке отчеты об исполнении бюджетов могут быть рассмотрены.


Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_13052015105430

Результаты проверки Администрации Шарагайского муниципального образования

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, в соответствии с планом проверок на 2015 год, проведена комплексная аудиторская проверка администрации Шарагайского муниципального образования по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности, размещения заказа на поставку товара, работы, услуги по муниципальному заказу, контрактной системы за 2013-2014 годы. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 12610,57 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, ведении кассовых операций, оплате труда работников, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов и так далее).

При осуществлении закупок конкурентными способами определения поставщика выявлены нарушения Федеральных законов №94-ФЗ, №44-ФЗ, такие как несоблюдение сроков при осуществлении закупок, необоснованность начальной (максимальной) цены контракта и так далее. При исполнении условий заключенных контрактов допускается оплата без подписания актов выполненных работ.

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без подписания документов подтверждающих получение товара, без подписания сторонами акта выполненных работ.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства при начислении оплаты труда и премий работникам администрации.

Администрацией за 2013-2014 годы произведена оплата пеней и штрафов по требованиям Отдела ПФР в Балаганском районе, решениям Межрайонной ИФНС России №14 и так далее, всего на сумму 12,39 тыс. руб., данные средства использованы с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

С результатами проверки ответственные лица администрации Шарагайского муниципального образования согласны, устранено финансовых нарушений на сумму 495,01 тыс. руб.


Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_28042015143225

Информационно-аналитическая справка №8

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, на основании Письма МО МВД России «Заларинский» пункта полиции м.д. пгт. Балаганск №50/24-1689 от 25.08.2014 года, проведена внеплановая проверка по учету основных средств на балансе (компьютеров) в МБОУ Балаганская СОШ №1 за период с 01.01.2013 года по 31.08.2014 года. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 3725,72 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность бюджетных организаций. В нарушение Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете»: инвентаризация основных средств не проводится ежегодно; при оформлении первичных учетных документов отсутствуют необходимые реквизиты (подписи, даты подписания документов и так далее).

По факту хищения проведена внеплановая инвентаризация основных средств, выявлена недостача на общую сумму 23,19 тыс. руб.

С результатами проверки ответственные лица МБОУ Балаганская СОШ №1 согласны, замечания приняты к исполнению.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_26012015155951

Информационно-аналитическая справка №6

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Балаганского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Балаганскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

В реестре расходных обязательств нормативный правовой акт указано Решение Думы от 17.06.2013 №4/1-ГД «О внесении изменений в решения №3/2-ГД от 11.12.2012г. «О бюджете Балаганского муниципального образования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов». В Приложение №9 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов на 2013 год» где, отражено реализация мероприятий перечня проектов народных инициатив: приобретение автомашин по 993 0503 02 5930000 500, ремонт автомобильной дороги по 993 0503 03 5930000 500, софинансирование на приобретение автомашин по 993 0503 02 3510500 500.

Протокол от 20.05.2013 №15 сход граждан по вопросу перечня проектов народных инициатив, без подписи главы администрации.

Администрацией Балаганского муниципального образования не предоставлено нормативный акт на принятие расходных обязательств по реализации проектов народных инициатив в 2013 году.

2. Формирование расходов на реализацию мероприятий народных инициатив

Расходы на реализацию мероприятий народных инициатив сформированы субсидии с областного бюджета в сумме 2068,9 тыс. рублей и софинансирование с местного бюджета 108,9 тыс. рублей. Расходы по народной инициативе, сформированы на приобретение грузовой автомашины ГАЗ САЗ -35071 сумма 917,5 тыс. рублей, ассенизаторской автомашины КО-503-В2 на базе ГАЗ-3309 сумма 934,5 тыс. рублей и на ремонт автомобильных дорог расположенных в п. Балаганск по ул. Пушкина сумма 325,8 тыс. рублей.

3. Соблюдение законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг

На основании протокола подведения итогов открытого аукциона в электронной форме №0834300000913000003 от 17.07.2013 года, вследствие принятия решения о соответствии только одной второй части заявки на участие в аукционе требованиям, установленным документацией об аукционе, на основании части 11 статьи 41.11 Федерального закона №94 –ФЗ, аукцион признается несостоявшимся, ( на поставку вакуумной автомашины КО-503-В2 на базе ГАЗ 3309 или эквивалент).

Муниципальный контракт заключен участником размещения заказа ЗАО «БайкалГАЗсервис» от 19.07.2013 №3/2013, на поставку вакуумной автомашины КО-503-В2 на базе ГАЗ 3309 или эквивалент, цена контракта 934,5 тыс. рублей. По товарной накладной от 06.08.2013 № И_ГАЗ00025 получено КО-503-В2 на базе ГАЗ 3309, подпись о получении имеется, отсутствует дата получения.

На основании протокола подведения итогов открытого аукциона в электронной форме №0834300000913000004 от 18.07.2013 года, вследствие принятия решения о соответствии только одной второй части заявки на участие в аукционе требованиям, установленным документацией об аукционе, на основании части 11 статьи 41.11 Федерального закона №94 –ФЗ, аукцион признается несостоявшимся, ( на поставку грузовой автомашины ГАЗ САЗ – 35071 или эквивалент).

Муниципальный контракт заключен участником размещения заказа ЗАО «БайкалГАЗсервис» от 19.07.2013 №4/2013, на поставку грузовой автомашины ГАЗ САЗ – 35071 или эквивалент, цена контракта 917,5 тыс. рублей. По товарной накладной от 08.08.2013 №2940 автомашина получена 08.08.2013.

На ремонт автодороги по ул. Пушкина оформлены 4 договора с ООО «Магистраль»:

- договор от 30.08.2013 №М-51 участок дороги по ул. Пушкина от пер. Тонеева до ул. Октябрьской -120м; от ул. Ленина до ул. Ангарской 80м, сумма по договору 82296 рублей;

- договор от 30.08.2013 №М-52 участок дороги по ул. Пушкина от ул. Ленина до ул. Ангарской -240м, сумма по договору 98754 рублей;

- договор от 03.09.2013 №М-53 участок дороги по ул. Пушкина от ул. Ангарской до пер. Ордженикидзе -242м, на сумму 92370 рублей;

- договор от 03.09.2013 №М-54 участок дороги по ул. Пушкина от ул. Ангарской до пер. Ордженикидзе -14м; от пер. Ордженикидзе до ул. Кольцевой -129м, на сумму 52369 рублей.

Промежуток улиц разделено на 2 участка от Ленина до Ангарской 80м и 240м, от Ангарской до переулка Ордженикидзе на 242м и на 14м.

Договора на ремонт автодороги по ул. Пушкина на сумму 325,8 тыс. рублей оформлены с нарушением пп.14.п.2.ст.55 Федерального закона №94-ФЗ ( размер закупки одноименных работ превышает в квартал установленный ЦБ РФ предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами; при этом заказы на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг заказчик вправе размещать в течение квартала в соответствии с настоящим пунктом на сумму, не превышающую указанного предельного размера расчетов наличными деньгами, в данном случае превышает на сумму 225,8 тыс. рублей (325,8-100).

4. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

Транспортные средства приобретенные, по проекту народных инициатив включены в реестр о муниципальном движимом имуществе. Автомобильной дороге п. Балаганск ул. Пушкина протяженностью 1537,57км присвоено идентификационный номер 25 201 551 ОМ МП 059. Реестр муниципального имущества Балаганского МО предоставлен по состоянию на 01.06.2014года, балансовая стоимость не указано, хотя в 2013 году только по проекту народной инициативе бюджетные средства вложены в сумме 325,8 тыс. рублей.

По платежным поручениям от 07.08.2013 №5570869 сумму 63014 рублей и от 29.08.2013 №5694953 за вакуумную автомашину произведена оплата в сумме 871486 рублей, за автомашину ГАЗСАЗ 35071 произвели оплату 9 августа 2013 года в сумме 45875 рублей и 4 сентября 2013 года сумму 871625 рублей.

По ремонту автодороги ул. Пушкина представлены акты о приемке выполненных работ по форме КС-2. Локальный расчетный сметный расчет к проверке не представлено.

31 октября 2013 года произвели перечисление за ремонт автодороги по ул. Пушкина:

-платежное поручение № 6107244 сумма 82 296 рублей;

-платежное получение № 6107242 сумма 98 754 рублей;

-платежное поручение № 6107238 сумма 52 369 рублей;

-платежное поручение № 6107240 сумма 92 370 рублей.

С нарушением законодательства РФ использованы субсидии с областного бюджета 325,8 тыс. рублей.

Председатель КСП

МО Балаганский район Е.Я.Тимофеева

page_30122014162856

Информационно-аналитическая справка №3

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Шарагайского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Шарагайскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

Администрацией представлено решение Думы Шарагайского муниципального образования от 29.04.2013г. № 6-5 «Об утверждении перечня проектов народных инициатив в Шарагайском муниципальном образовании в 2013 году». Решением Думы утвержден перечень проектов народных инициатив на 2013 год на общую сумму 274600 рублей, приобретение и установка комплекта спортивно – игрового оборудования для детской спортивной площадки с. Шарагай по ул. Центральная и ремонт ограждения, очистка территории кладбища с. Шарагай.

Реестр расходных обязательств к проверке предоставлено.

2. Формирование расходов на реализацию мероприятий народных инициатив

Расходы на реализацию мероприятий народных инициатив в сумме 274600 рублей, в том числе с областного бюджета 271800 рублей софинансирование с местного бюджета 2800 рублей. На приобретение и установку комплекта спортивно – игрового оборудования для детской спортивной площадки на сумму 202500 рублей, том числе софинансирование с местного бюджета 2050 рублей; на ремонт ограждения, очистка территории кладбища 72100 рублей, в том числе софинансирование с местного бюджета 750 рублей.

3. Соблюдение законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг

Администрацией Шарагайского МО оформлен договор на выполнение работ по ремонту ограждения, очистке территории кладбища в селе Шарагай от 20 сентября 2013 года с ИП Немчиновым С.А., договор на сумму 72100 рублей.

По условиям договора №4 подрядчик обязан проводить очистку территории кладбище, акта выполненных работ по очистке кладбище отсутствует. В договоре оплата за очистку кладбище отдельно не отражено. Оплату произвели в полном объеме по договору 72100 рублей.

На поставку оборудования для детских спортивно – игровых площадок заключен контракт в соответствии с Протоколом заседания комиссии по размещению муниципального заказа от 9.08.2013г. № 0134300077613000002-П. Согласно п. 12.3. договора, все приложения к контракту являются его неотъемлемой частью. Приложением к контракту согласно п.13.1 договора является Протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок от 09.08.2013г., протокол к договору не приложен. К договору приложен акт сдачи – приемки выполненных работ по Муниципальному контракту №3 от 22.08.2013г. на поставку оборудования и устройство детской спортивно – игровой площадки для нужд села Шарагай в 2013 году. В акте отсутствует дата сдачи – приемки оборудования. Согласно представленной товарной накладной от 10.09.2013г. №496, оборудование для детской площадки получены 11 сентября 2013 года. Оплату произвели 18.09.2013 года.

4. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

К проверке предоставлено реестр муниципальной собственности администрации Шарагайского муниципального образования.

В нарушение п.4 Приказа Министерство экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011г. №424 «Об утверждении порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» в реестре муниципальной собственности не отражены следующие сведения:

муниципальное недвижимое имущество:

- площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества, указано не на всех объектах;

- реквизиты документов – оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество.

муниципальное движимое имущество:

- реквизиты документов – оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на движимое имущество.

По проекту народной инициативе администрация произвела ремонт ограждения кладбища на сумму 72100 рублей. Кладбище в реестр муниципальной собственности включен, отсутствует кадастровый номер и кадастровая стоимость. Земельный участок в собственность под кладбище не оформлен.

Земельный участок под детскую площадку оформлен, свидетельство о государственной регистрации права от 07.05.2014 года № 38 АЕ 483978, площадь 887м кВ. по ул. Центральной д. 2Б.

Субсидии с областного бюджета использованы не полностью, 21 октября 2013 года произведен возврат неиспользованной суммы 500 рублей.

Объекты на месте осмотрены, нарушения не выявлены.

5. Перечень народных инициатив

К проверке не предоставлен перечень народных инициатив.

По предоставленным документам по народной инициативе 2 объекта:

- ремонт ограждения, очистка территории кладбища на сумму 72100 рублей, в том числе софинансирование с местного бюджета 750 рублей;

- оборудование для детских спортивно – игровых площадок на сумму 202000 рублей, в том числе софинансирование с местного бюджета в сумме 2050 рублей.

Председатель КСП Е.Я.Тимофеева

page_30122014162601

Информационно-аналитическая справка №7

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Тарнопольского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Тарнопольскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

Решение Думы Тарнопольского муниципального образования от 04.10.2013года №7-1 «О реализации денежных средств по народным инициативам». Думой решено, денежные средства по народным инициативам направить на приобретение детской игровой площадки для дальнейшей установки по ул. Советская в сумме 200 тыс. рублей и на модернизацию системы уличного освещения по ул. Мира, Набережная, Советская, Гомельская, Школьная в с.Тарнополь, по ул.Таежная в д. Анучинск, по ул. Трудовая, Садовая в д. Метляево в сумме 232,4 тыс. рублей.

К проверке представлено реестр расходных обязательств на бумажном носителе, абсолютно не читаемо.

2. Формирование расходов на реализацию мероприятий народных инициатив

По перечню проектов народных инициатив на 2013 год финансирование с местного бюджета в сумме 4, 368 тыс. рублей и субсидии с областного бюджета в сумме 432,4 тыс. рублей.

3. Соблюдение законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг

Извещение о проведении запроса котировок от 21.10.2013г. № 0134300048313000005 на выполнение работ по подключению уличного освещения в с. Тарнополь Балаганского района, на сумму 206,768 тыс. рублей. Согласно протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок № 0134300048313000005-П от 25.10.2013г. к сроку окончания подачи котировочных заявок ни одна заявка не поступила.

Договор на монтаж электроснабжения от 13.12.2013 №208/13 заключён с ООО «Энергосервис», сумма по договору 236,8 тыс. рублей. Срок исполнения до 31.03.2014г. п.3.4 договора №208/13. В договоре не оговорено штрафные санкции за нарушение сроков выполнения и сдачи работ. На день осмотра на месте (27.06.2014) объем работы полностью не выполнено, субсидии 2013 года возвращено 30 12.2013 года. Уличное освещение в перечень проектов народных инициатив вторично включено на 2014 год.

Извещение о проведении запроса котировок от 10.09.2013г. № 0134300048313000003 на поставку и установку оборудования детской игровой площадки в с. Тарнополь на сумму 217,14 тыс. рублей. По Протоколу рассмотрения и оценки котировочных заявок № 0134300048313000003-П от 20.09.2013г., к сроку окончания подачи котировочных заявок было предоставлено заявок -5. В Приложение №1 к Протоколу рассмотрения и оценки котировочных заявок № 013430048313000003-П от 20.09.2013г., журнал регистрации поступления котировочных заявок время поступления не указано. В 19.09.2013г. поступило 3 заявки, у всех время поступления указано 00:00, заявки на бумажном носителе.

Победителем в проведении запроса котировок определен участник размещения заказа с номером заявки №1 ООО «ПСФ ЛесСтройГарант», предложение о цене контракта 200 тыс. рублей. Заключён муниципальный контракт на поставку оборудования и устройство детской игровой площадки в с.Тарнополь в 2013 году от 29.09.2013г. №2., дата указана карандашом.

По пункту 4.1 муниципального контракта поставщик обязуется передать Покупателю Товар в течение 50 календарных дней после заключения настоящего контракта. Товар поставлен 20 декабря 2013 года, осмотр на месте. Исполнителем не выполнен условия муниципального контракта, осмотр на месте показал на 27 июня детская площадка еще не установлено Нарушение срока на 221 календарных дней. Штрафные санкции за нарушение сроков выполнения и сдачи работ поставщику не выставлены.

В товарной накладной от 20.12.2013 №91 по поставке детской игровой площадки, отсутствует дата и подпись о получении товара заказчиком.

Акт сдачи – приемки работ от 21.12.2013г. имеется, но без подписи заказчика.

В ходе осмотра 27 июня 2013 года детской площадки выявлено, на детской площадке занимались установкой работники ООО «ПСФ ЛесСтройГарант». На территории площадки лежали оборудование для детской площадки, акт осмотра и три фотографии прилагаются.

4. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

Оплата по муниципальному контракту от 29.09.2013г. №2 в сумме 195,6 тыс. рублей произведена 26.12.2013г. Софинансирование с местного бюджета 4,4 тыс. рублей перечислено 03.10.2013г., платежное поручение №308.

К проверке представлено реестр муниципального недвижимого имущества Тарнопольского МО, форма не соответствует п.4. Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 №424 « об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», не отражены следующие данные:

- кадастровый номер муниципального недвижимого имущества;

- сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Кадастровый паспорт земельного участка имеется, кадастровый номер 38:01:060302:392 ул. Советская 47А. Разрешенное для использования Учреждением культуры и искусства ( тута входят гараж, клуб и детская площадка). Свидетельство о государственной регистрации права не получено, данный момент оформляется.

30 декабря 2013 года произведен возврат неиспользованных средств субсидии софинансирование по реализации мероприятий перечня проектов народной инициативы в сумме 236768 рублей – денежные средства на уличное освещение.

Неэффективное использование бюджетных средств, на сумму 200 тыс. рублей (ст.34. БК РФ).

Председатель КСП

МО Балаганский район Е.Я.Тимофеева

page_30122014162338

Информационно-аналитическая справка №4

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Кумарейского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Кумарейскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

На основании Протокола схода граждан Кумарейского муниципального образования от 22.05.2013г. Дума Кумарейского муниципального образования принял решение о включении мероприятий в перечень проектов народных инициатив, планируемых к реализации на территории Кумарейского МО, решение Думы от 30.05.2013г. №07/3, следующие мероприятия:

- строительство тротуара по ул. Первомайская от д.2 до д.37 общей протяженностью 0,6км;

- устройство автомобильной парковочной площадки по ул. Мира, д.65, площадью 0,04 га;

- устройство автомобильной парковочной площадки по ул. Первомайская, д.2, площадью 0,05 га.

2. Формирование расходов на реализацию мероприятий народных инициатив

На реализацию мероприятий народных инициатив расходы формированы за счет субсидии с областного бюджета в сумме 523000 рублей и софинанисрование с местного бюджета 5283 рубля.

За счет субсидии с областного и софинансирования с местного бюджета произведены устройство деревянных тротуаров по ул. Первомайского и автомобильные парковочные площадки по ул. Первомайская дом №2 и по ул. Мира дом 65.

3. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

Софинансирование с местного бюджета сумма 5283 рублей по перечню проектов народных инициатив на строительство тротуара по улице Первомайская. Согласно платежного поручения от 18.07.2013г. № 262 произведена предоплата по договору подряда № 9 от 03.07.2013г. за устройство парковочной площадки. Затраты в сумме 5283 рубля включены в балансовую стоимость тротуара. Строительство тротуара и парковочные площадки объемы выполнены индивидуальным предпринимателем Волниным А.В.

В оборотной ведомости по нефинансовым активам единица измерения указано штук, следовало указать протяженность тротуара 0,631км, автомобильные парковочные площадки указать площадь в квадратных метрах 400м2 и 500м2.

Акты выполненных работ подписаны 16 июля 2013 года, оплату произвели 7 августа 2013 года.

Согласно п. 46 Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" основным средствам присвоены инвентарные номера. В инвентарных карточках не отражено краткая индивидуальная характеристика объекта: протяженность или площадь в квадратных метрах.

Строительство деревянного тротуара произвели подрядным способом. Бюджетные средства в сумме 430000 рублей использованы с нарушением Приказа Минфина РФ от 21 декабря 2012 г. N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" по КОСГУ 226, следовало по КОСГУ 225.

Администрацией Кумарейского муниципального образования ведется реестр муниципальной собственности, утвержден решением Думы Кумарейского МО от 28.02.2013г. №02/03. Форма реестра муниципальной собственности соответствует п.4 Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011г.№424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».

4. Перечень народных инициатив

В перечне проектов народных инициатив Кумарейского муниципального образования 3 объекта:

- строительство тротуара по ул. Первомайской от дома № 2 до дома № 35, протяженностью 0,8 км на сумму 430283 руб.;

- устройство автомобильной парковочной площадки по ул. Мира дом №65, площадь 0,04 га;

- устройство автомобильной парковочной площадки по ул. Первомайская дом №2, площадь 0,05га.

В перечне строительство тротуара протяженностью 0,8 км, до дома № 35, по муниципальному контракту от 03.07.2013 г. №2 до дома №37, локальному ресурсному сметному расчету от дома №2 и до дома №37. А в акте выполненных работ протяженность тротуара указано от дома №2 и до дома №35. Локальный ресурсный сметный расчет рассчитано строительство тротуара протяженностью 0,631 км. По акту приемки выполненных работ протяженность тротуара составляет 0,631 км. Номера домов разные, а расстояние одинаково. В справке о стоимости выполненных работ и затрат КС-3, протяженность тротуара указано от дома №2 и до дома №35. Фактически устройство тротуара до д.№39.

На день проверки свидетельства о государственной регистрации права отсутствуют, документы поданы на оформление. Представлены договора с ООО «Геокадастр» на оформление земельного участка под тротуар от 28.01.2014 №01/15; под автомобильной парковочной площадки с площадью 400 кв.м от 28.01.2014 №01/13; по автомобильной парковочной площадки с площадью 500 кв.м от 28.01.2014 №01/16.

Объекты осмотрены на месте, нарушений не выявлено.

Председатель КСП

МО Балаганский район Е.Я.Тимофеева

page_30122014161950

Информационно-аналитическая справка №5

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Коноваловского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Коноваловскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1.Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

Постановление администрации Коноваловского МО от 02.07.2013 №30/1 « Об утверждении перечня первоочередных мероприятий для реализации проекта Народных инициатив, имеющих социальную значимость для Коноваловского муниципального образования». К Постановлению приложено перечень проектов народных инициатив на 2013 год.

Администрацией Коноваловского МО разработано Положения о спортивно - игровых площадках на территории муниципального образования, утверждено Постановлением от 02.07.2013 №30/2.

К проверке представлено протокол публичных слушаний Коноваловского муниципального образования от 17 мая 2013г. №5. Место и время проведения публичных слушаний с. Коновалово, участники публичных слушаний жители деревни Ташлыково.

К проверке представлено реестр расходных обязательств, где по всем позициям нормативный правовой акт указано Федеральный закон от 06.10.2003№ 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ». По проекту народной инициативы общая сумма 482700 рублей, по реестру расходных обязательств отражено 477700 рублей. Не отражена сумма софинансирования с местного бюджета 5000 рублей. Отсутствует нормативный правовой акт, предусматривающее расходное обязательства использованию субсидии на проекты народных инициатив.

2. Соблюдение законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг

На приобретение, поставку и установку детских игровых и спортивных комплексов для нужд Коноваловского муниципального образования заключили муниципальный контракт с ОП ООО «Меркурий» от 03 сентября 2013 №2/2013 на сумму 447700 рублей. К муниципальному контракту №2/2013 от 03.09.2013г. приложен акт сдачи – приемки выполненных работ, акт без даты. В товарной накладной от 10.10.2013 №571 отсутствует дата получения товара, установить не возможно дату выполнении условия по муниципальному контракту № 2/2013.

За счет экономии бюджетных средств образовавшейся в результате размещения муниципального заказа (35000 рублей) заключен договор с ОП ООО «Меркурий» от 01.11.2013г. №010/11-13 на приобретение карусели «Василёк» одной штуки и одной урны. Согласно п.2.1. Исполнение работ осуществляется Поставщиком в течение 10 рабочих дней, не указано, с какой даты начинается отсчет 10 рабочих дней. Приемка – передача товара подтверждается подписанием Сторонами товарной накладной, товарная накладная от 22.11.2013 №690 заказчиком не подписано.

Пункт 3.3. договора гласит «Датой вступления в силу данного Договора считается день подписания Договора и спецификации поступления Предоплаты на расчетный счет Поставщика», фактически по договору не предусмотрено предоплата ни в процентном отношении к общей сумме или в суммарном выражении.

По договору от 01.11.2013г. №010/11-13 не предусмотрено срок действия договора. По данному договору оплату произвели 26.11.2013г. По договору не предусмотрено штрафные санкции за неисполнения сроки выполнения работ.

3. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

Софинансирование с местного бюджета сумма 5000 рублей по перечню проектов народных инициатив Коноваловского МО.

За счет субсидии с областного и софинансирования с местного бюджета приобретено и установлено детский игровой комплекс 2 шт. д. Ташлыково и 2 шт. с. Коновалово.

Согласно п. 46 Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"(Далее - Приказ 157н) основным средствам присвоено инвентарные номера.

По народной инициативе приобретены и установлены 2 спортивных комплекса и 2 игрового комплекса по одному комплексу в с.Коновалово и д.Ташлыково. Инвентарные карточки открыты на детские игровые комплексы 2 штуки, местонахождение д.Ташлыково и 2 штуки с. Коновалово. В нарушение п.46 не открыты инвентарные карточки на спортивные комплексы. Балансовая стоимость спортивных комплексов отнесено на балансовую стоимость детских игровых комплексов. В инвентарных карточках не отражено краткая индивидуальная характеристика объекта, с каких материалов и элементов состоят комплексы.

Свидетельство о государственной регистрации права земельных участков от 20.03.2014г. 38 АЕ 343678 на земельный участок для размещения детской игровой площадки, площадью 5952 кв.м по адресу д. Ташлыкова ул. Школьная,3А и от 20.03.2014г. 38АЕ 343679 на земельный участок для размещения детской игровой площадки, площадью 14680 кв.м по адресу с. Коновалово ул. Ленина, 18А. Детские игровые площадки не огорожены.

К проверке представлен реестр муниципального имущества по форме. Представлено оборотная ведомость по нефинансовым активам.

Распоряжением от 18.10.2013 №11/1 спортивно – игровые площадки с.Коновалово и д.Ташлыково закреплены за заведующей МКУ «Коноваловский ЦДК» Земировой С.В.

4. Перечень народных инициатив

В перечне проектов народных инициатив Коноваловского муниципального образования 2 объекта:

- приобретение, доставка и установка детского игрового и спортивного комплексов в с. Коновалово. ул. Ленина,18, на сумму 300900 рублей, в том числе софинансирование с местного бюджета 3000 рублей;

- приобретение, доставка и установка детского игрового и спортивного комплексов в д. Ташлыково, ул.Школьная, 3, на сумму 181800 рублей, в том числе софинансирование с местного бюджета 2000 рублей. Общая сумма по народной инициативе 482700 рублей.

Экономия бюджетных средств образовалась в результате размещения муниципального заказа в сумме 35000 рублей. К проверке не представлено принятое решение Комиссии министерство о перераспределении субсидий на другие мероприятия проектов народных инициатив.

За счет экономии бюджетных средств, приобретены и установлены карусель «Василёк» в количестве 1 штука на сумму 32800 рублей и одну урну на сумму 2200 рублей.

Председатель КСП

МО Балаганский район Е.Я.Тимофеева

page_30122014161842

Информационно-аналитическая справка №2

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Заславского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Заславскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

Решением Думы Заславского муниципального образования от 16.05.2013 №15-5 «Об утверждении мероприятия по проекту народных инициатив» утверждено мероприятия Заславского муниципального образования по приобретению и установке системы очистки воды на водонапорную башню в д.Заславская по ул.Кольцевая,44 в сумме 502,9 тыс. рублей.

Постановлением администрации Заславского муниципального образования от 15.05.2013 №29 «Об утверждении мероприятий перечня народных инициатив в целях софинансирования расходных обязательств», утверждено реестр расходных обязательств на 2013 год в целях софинансирования мероприятий перечня проектов народных инициатив Заславского муниципального образования.

2. Формирование расходов на реализацию мероприятий народных инициатив

Расходы на реализацию мероприятий народных инициатив сформированы субсидии с областного бюджета в сумме 502900 рублей и софинансирование с местного бюджета 5080 рублей. Расходы по народной инициативе, сформированы на приобретение и установку системы очистки воды в водонапорную блочную насосную станцию расположенную в д.Заславская ул. Кольцевая,44.

3. Соблюдение законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг

На поставку системы очистки воды размещен заказ – запрос котировок, номер извещения 0134300049713000002. Дата и время окончания подачи котировочных заявок 01.08.2013г. максимальная цена 433 тыс. рублей. Срок подачи котировочных заявок, продлен до 07.08.2013г., так как не поступили котировочные заявки. Согласно протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок № 0134300049713000002-П от 08.08.2013г., к сроку окончания подачи котировочных заявок было предоставлено заявок -4. Победителем в проведении запроса котировок определен участник размещения заказа с номером заявки № 4 ООО «Балт Торг», предложение о цене контракта 366340 рублей. На основании проведенного запроса котировок (протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок от 08.08.2013г. №0134300049713000002-П) заключен муниципальный контракт от 19.08.2013г. № 4 с победителем запроса котировок ООО «Балт Торг». По платежному поручению от 27.08.2013г. №315 произведена предоплата согласно п.2.1. муниципального контракта в сумме 5080 рублей, софинансирование за счет средств местного бюджета. На день проверки (20.06.2014г.) за ООО «Балт Торг» числится дебиторская задолженность в сумме 5080 рублей, неэффективное использование бюджетных средств ст.34 БК РФ. Услуги по муниципальному контракту не выполнены (акты выполненных работ отсутствуют).

Администрация Заславского муниципального образования обратилась в Управление Федеральной антимонопольной службы по Иркутской области на действия Общество с ограниченной ответственностью «Балт Торг» при размещении заказа на Поставку системы очистки воды, для внесения ООО «Балт Торг» в реестр недобросовестных Поставщиков, как уклонившийся от исполнения своих обязательств по муниципальному контракту. Управление Федеральной антимонопольной службой по Иркутской области отказала о включении в реестр недобросовестных Поставщиков, по причине:

1)

нет решения заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта;

2)

в контракт не включен условие о возможности одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта.

Участник размещения заказа, который сделал лучшее предложение о цене контракта после победителя – участник размещения заказа с номером заявки №3, ООО «Акватика», предложение о цене контракта 429000 рублей.

На основании п.8.1 ст.9 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" с ООО «Акватика» заключено муниципальный контракт по результатам проведенного запроса котировок (протокол №0134300049713000002-П от 08.08.2013г.) на поставку системы очистки воды в д.Заславская. Цена муниципального контракта составляет 365000 рублей. Оплату произвели в сумме 365000 рублей, платежное поручение от 21.11.2013г.№460. Акт приемки – сдачи к проверке не представлено.

На комплекс строительно – монтажных и пуско-наладочных работ по вводу в эксплуатацию мембранной водоподготовительной системы блочно-модульного контейнерного типа и устройство дренажной системы заключен муниципальный контракт с ООО «Акватика» от 20.10.2013г. №6, сумма по договору 492 тыс. рублей. Срок выполнения работ до 1 декабря 2013г. На основании дополнительного договора №1 от 30.11.2013г. срок выполнения работ продлен до 20 декабря 2013 года, в связи с изменением сроков поставки насосной станции. Согласно п.8.4 неотъемлемой частью муниципального контракта №6 являются Приложение №1(локальный ресурсный сметный расчет), Приложение №1 к муниципальному контракту не приложен и к проверке не представлен.

Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) от 11.12.13г. на сумму 492 тыс. рублей, акт о приемке выполненных работ от 11.12.2013г. на сумму 492 тыс. рублей (форма КС-2) имеются.

Согласно протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок №0134300049713000003-П от 02.08.2013г. на поставку блочной насосной станции начальная максимальная цена контракта 498000 рублей. Победителем в проведении запроса котировок определен участник размещения заказа с номером заявки №1 ООО «Крит-Трейд» предложение о цене контракта 238000 рублей, что составляет от начальной максимальной цены 47,8%. По платежному поручению от 29.08.2013 №320 произвели предоплату в сумме 10000 рублей. ООО «Крит-Трейд» получив предоплату, перестали выходить на контакт, в связи этим было расторгнут муниципальный контракт в одностороннем порядке от 17.10.2013г. (объяснительная главы администрации). Администрация обращалась в Иркутское Управление ФАС России (входящий от 01.11.2013 №11310), ответ к проверке не представлено.

На поставку блочную насосную станцию Исток -2,5 атм.50м куб./ч заключен муниципальный контракт с ООО «Технологии АЭК», по результатам протокола рассмотрения и оценки котировочных №134300049713000003-П, как лучшее предложение о цене контракта после победителя ООО «Крит-Трейд», сумма по контракту 497817,09 рублей. Товарная накладная от 02.12.2013 №77, груз получено 11.12.2013г. Имеется акт – приема – передачи оборудования от 11.12.2013г.

4. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

К проверке предоставлено реестр муниципального имущества по состоянию на 01.01.2014г. Форма реестра не соответствует п.4 Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 №424 « Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», не отражены следующие сведения:

- адрес местоположение имущества;

- кадастровый номер муниципального недвижимого имущества;

- площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие физические свойства недвижимого имущества;

- сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества;

- реквизиты документов – оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество;

- сведения о правообладателе муниципального недвижимого имущества;

- сведения об установленных в отношении муниципального недвижимого имущества ограничениях (обременениях) с указанием основания и даты их возникновения и прекращения.

По представленным первичным документам на строительство и установку водонапорной насосной станции, затраты составляют в сумме 1641225,97 рублей, в том числе:

- строительно - монтажные и пуско-наладочные работы в сумме 492000 рублей;

- система очистки воды на сумму 365000 рублей;

- транспортные расходы на доставку насосной станции на сумму 130000 рублей;

- цистерна на сумму 20000 рублей;

- проектно – сметные работы на сумму 57742,73 рублей;

- насосная станция на сумму 507817,09 рублей;

- экспертные услуги в строительстве на сумму 20666,15 рублей;

- комплект оборудования для контура заземления и стабилизаторы напряжения на сумму 48000 рублей.

К проверке не представлен акт ввода водонапорной блочной насосной станции. Объект не сдан в эксплуатацию.

1. В нарушение п.41 и п.46 Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" инвентарные карточки открыты по отдельности на каждое оборудование, следовало открыть одну инвентарную карточку представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы:

- водоподготовительная система мембранная AQUA RO-1,0-8 (обратный осмос -365000 рублей;

- комплект оборудования для контура заземления -48000 рублей;

Насосная станция выделена на:

- шкаф управления автоматика – 29063,68 рублей;

- гидравлическая часть – 187682,05 рублей;

- контейнер – 281071,36 рублей.

В инвентарных карточках учета основных средств указаны не все сведения:

- назначения объекта;

- организация – изготовитель;

- местонахождения объекта;

- дата и номер акта о вводе в эксплуатацию;

- дата выпуска (изготовления);

- номер объекта (заводской);

- краткая индивидуальная характеристика объекта (не заполнена ни одна графа);

Затраты по строительству и установки оборудования водонапорной насосной станции составляют 1641225,97 рублей, оплату произвели 1346305,97 рублей. Оплату произвели с субсидии областного бюджета на проект народных инициатив в сумме 502900 рублей; субсидии с Министерства жилищной политики и энергетики Иркутской области на софинансирование объектов капитального строительства, соглашение от 28.11.2013 № 241, сумма 500 000 рублей по программе «Чистая вода»; софинансирование с местного бюджета по проекту народных инициатив 20160 рублей (ООО «Балт Торг», ООО «КРИТ-Трейд» и ООО «Акватика»), по долгосрочной целевой программе Иркутской области «Чистая вода» в сумме 10300 рублей. По журналу операции №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредиторская задолженность на 01.01.2014г. с ООО «Акватика» составляет 300 тыс. рублей, с ООО «Балт Торг» дебиторская задолженность 5,08 тыс. рублей.

29 августа 2013 года ООО «Крит-Трейд» перечислено 10000 рублей, актов выполненных работ нет. По журналу операции №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сумма числилась с августа по декабрь 2013 года кредиторской задолженностью за ООО «Крит-Трейд». По журналу операции на 01.01.2014г. кредиторская задолженность за ООО «Крит-Трейд» не числится (10000 рублей).

По разработке проектных работ водонапорной башни с баком емкостью 15м3 предоставлены договора с ОАО «Сибирь-Антикор», сметы на проектные работы, технические задание и акты выполненных работ на сумму 192,5 тыс. рублей, оплату произвели в сумме 57,7 тыс. рублей. В журнале операции №4 кредиторская задолженность 134,8 тыс. рублей не отражено (192,5-57,7), оплату произвели в размере 30%. Государственное автономное учреждение Иркутской области «Экспертиза в строительстве Иркутской области» вынесло отрицательное заключение №Дк-0398-0398/02.13 по проектно – сметной документации на строительство водонапорной башни. ОАО «Сибирь – Антикор» для повторной проверки после корректировки сметной документации не предъявлено, и сметная документация заменена на приобретение установки контейнерного типа «Исток».

На основании договора от 11.06.2013г. №М-30. Приобретена цистерна объемом 10м3 за 20 тыс. рублей, а проектно- сметная документация разработана емкостью 15м3. Фактически емкость 10 м3 на водонапорную башню не установлена – неэффективное использование бюджетных средств, в сумме 20 тыс. рублей.

Представлено Свидетельство на право собственности на землю от 29.12.1992г №23 Заславской сельской администрации под водокачку по ул. Кольцевая,44 старого образца. Заславская сельская администрация не функционирует с 2006 года, что означает отсутствия свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок под блочную насосную водонапорную станцию.

Результат проверки:

Бюджетные средства использованы с нарушением принципа эффективности и результативности (ст.34.БК РФ) на сумму 97,78 тыс. рублей (20 +57,7+5,08+10).

5. Перечень народных инициатив

Представлено перечень проектов народных инициатив на 2013год Заславского муниципального образования. В перечень включен один объект: приобретение и установка системы очистки воды в водонапорную башню, расположенную в д. Заславская по ул. Кольцевая,44. Объем финансирования 507,98 тыс. рублей, в том числе с областного бюджета 502,9 тыс. рублей, софинансирование с местного бюджета 5,08 тыс. рублей.

Председатель КСП

МО Балаганский район Е.Я.Тимофеева

page_30122014161436

Информационно-аналитическая справка №1

На основании плана работы Контрольно – счетной палаты муниципального образования Балаганский район на 2014г. Контрольно-счетной палатой проведена тематическая проверка Администрации Биритского муниципального образования законного, результативного (эффективного и экономного) использования областных средств, выделенных на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив в 2013 году Биритскому муниципальному образованию. В ходе проверки установлено:

1. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующий принятие расходных обязательств по финансированию мероприятий проектов народных инициатив

Постановление администрации Биритского муниципального образования от 17.07.2013 №52-1 « Об утверждении перечня первоочередных мероприятий для реализации проекта Народных инициатив, имеющих социальную значимость для Биритского муниципального образования», утверждено перечень проектов народных инициатив на 2013 год.

В своде реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ, указано Постановление от 17.07.2013 №52-1.

2. Формирование расходов на реализацию мероприятий народных инициатив

Расходы на реализацию мероприятий народных инициатив формированы субсидии с областного бюджета в сумме 292000 рублей и софинансирование с местного бюджета 3000 рублей. Расходы по народной инициативе, формированы на устройство детской спортивно - игровой площадки.

3. Соблюдение законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг

Согласно извещения о проведении запроса котировок № 0134300076613000002, дата и время окончания подачи котировочных заявок 01.08.2013 09:00. Протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок «0134300076613000002-П от 01.08.2013г., в день окончания подачи котировочных заявок, нарушение п.1.ст.47 Федерального закона №94-ФЗ.

На поставку и монтаж детских спортивно – игровых площадок заключен муниципальный контракт от 07.08.2013 №2 в соответствии с Протоколом заседания комиссии по размещению муниципального заказа от 01.08.2013 №0134300076613000002-П, на сумму 293900 рублей. Акт сдачи – приемки выполненных работ по муниципальному контракту имеется от 05.09.2013г.

4. Отражение объектов, полученных в ходе реализации мероприятий, в бухгалтерском учете и реестре муниципального имущества

Представлено решение Думы Биритского МО от 06.12.2013 №8-4 «О признании объектов недвижимого имущества муниципальной собственностью Биритского муниципального образования и внесении в реестр Муниципального недвижимого имущества». К решению Думы приложено реестр муниципального недвижимого имущества. В реестр муниципального недвижимого имущества по решению Думы внесены земельный участок для размещения детской площадки, спортивно – игровой комплекс. По реестру площадь земельного участка составляет 48000 кв.м., а по свидетельству о государственной регистрации права площадь земельного участка под детскую игровую площадку 2175 кв.м, кадастровый (или условный) номер 38.01:020101:401 по адресу: с.Бирит ул.3-я Советская, 10. Площадь детской игровой площади в реестре на 45825 кв.м больше, чем в свидетельстве о государственной регистрации права на земельный участок.

Форма реестра муниципального недвижимого имущества не соответствует п.4 Приказа Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 №424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», отсутствуют следующие данные:

- сведения о балансовой стоимости недвижимого имущества и начисленной амортизации (износе);

- сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества;

- дата возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество;

- реквизиты документов – оснований возникновения (прекращения) права муниципальной собственности на недвижимое имущество;

- сведения об установленных в отношении муниципального недвижимого имущества ограничениях (обременениях) с указанием основания и даты их возникновения и прекращения.

Срок поставки товара в течение 50 календарных дней после заключения муниципального контракта от 07.08.2013 №2 (п.4.1.) . В товарной накладной от 04.09.2013 №487 отсутствует подпись и дата о получении товара. Имеется сертификат соответствия товара № РОСС RU.АГ75.НО2485, срок действия с 05.03.2013 по 04.03.2014 № 1231904.

Софинансирование с местного бюджета сумма 3000 рублей перечислено 08.08.2013 года платежное поручение №332. Сумма 290900 рублей перечислена 17.09.2013 году по платежному поручению №400.

На спортивно – игровой комплекс открыта инвентарная карточка учета основных средств. В инвентарной карточке отражены не все данные по объекту:

- организация – изготовитель;

- местонахождения объекта.

5. Перечень народных инициатив

В перечень проектов народных инициатив Биритского муниципального образования включено устройство детской спортивно – игровой площадки, общий объем финансирования в сумме 295000 рублей.

Тимофеева

Председатель КСП

page_30122014145312

Результаты проверки Администрации Тарнопольского муниципального образования

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, в соответствии с планом проверок на 2014 год, проведена комплексная аудиторская проверка администрации Тарнопольского муниципального образования по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности за 2013 год. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 7794,11 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, ведении кассовых операций, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов и так далее).

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без заключения договора, без подписания сторонами акта выполненных работ.

В нарушение законодательства расходуются средства на приобретение горюче-смазочных материалов, осуществляется списание без подтверждающих документов.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства при начислении премий работникам администрации.

Администрацией за 2013 год произведена оплата пеней и штрафов по требованиям Отдела ПФР в Балаганском районе, постановления УФС по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Иркутской области, решений Межрайонной ИФНС России №14 и так далее, всего на сумму 15,72 тыс. руб., данные средства использованы с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

С результатами проверки ответственные лица администрации Тарнопольского муниципального образования согласны, устранено финансовых нарушений на сумму 1721,72 тыс. руб.


Тимофеева Е.Я.

Председатель КСП

page_2212201495033

Результаты проверки Администрации Балаганского района

Контрольно – счетной палатой муниципального образования Балаганский район проведена плановая проверка по соблюдению бюджетного законодательства, законодательства о собственности Администрацией Балаганского района. Проверка проведена за 2011 - 2013 годы. Общий объем проверенных финансовых средств 96454,8 тыс. рублей.

Проверка договоров проведена выборочным способом, выявлены следующие нарушения: в нарушение п.2.2. постановления Мэра № 550 от 20.09.2013г. «Об утверждении инструкции делопроизводства в договорах допускается исправление, подчистки, подписанные договора не подшиваются и не номеруются по количеству листов. Нарушаются сроки визирования, подписания договоров. Несоответствие размера платежа установленным нормам, при заключении договора (контракта) о поставке товара, работ, услуг подлежащих оплате за счет средств бюджета, администрацией перечислена 100% предоплата за товары, услуги.

Проверка представительских расходов показало:

В целях эффективного и экономного использования средств бюджета на прием и обслуживание делегаций и отдельных лиц (представительские расходы) Администрацией района разработан Порядок расходования денежных средств районного бюджета, бюджетные средства использовались с нарушением указанного Порядка. Основные нарушения отсутствие принципа эффективности, экономности бюджетных средств, несоблюдения методологии применения КОСГУ.

Представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, независимо от места проведения указанных мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха. Расходы на проведение мероприятий «Дня пожилого», торжественного мероприятия по итогам года отнесены к представительским расходам и т.д.

Анализ возмещения командировочных расходов показал, что бюджетные средства использовались с нарушением принципа эффективности и экономности, и Положения администрации на возмещение расходов, связанных со служебными командировками.

При проверке оплаты по гражданско - правовым договорам выявлено: на основании бухгалтерских справок, производилась оплата лицам, не состоящим в штатном расписании, за работу сотрудника, определенного нормативом численности.

Аналитический учет основных средств ведется в инвентарных карточках с нарушением приказа Минфина России от 01.12.2010г. № 157н. В нарушение п. 45, 46 Инструкции 157н осуществляется бюджетный учет основных средств. В инвентарных карточках отсутствуют отметки: дата оприходовании, место нахождения, срок полезного использования основных средств. За уволенными работниками числятся основные средства.

Выборочно проверено использование ГСМ за 2013 год и выявлено необоснованное повышение нормы расхода топливо на автомашину Тойота «Камри» на 5% после пробега 100 тыс. км. Автомашина на 01.01.2014г. в эксплуатации находится всего два года и два месяца, норму следует повышать после пяти лет эксплуатации. Нормативный расход топлива на декабрь 2013 год принято 14 литров на 100 км, следовало 13,28л.

Материальные запасы списываются по акту, где не указываются: на каком объект велся текущий ремонт, объем работы, норма расхода.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за предоставленные материальные ценности, оказания услуг с поставщиками и подрядчиками велся на основании первичных учетных документов актов выполненных работ, товарных накладных.

Все операции, проводимые администрацией, оформляются первичными документами в основном своевременно и отражаются накопительным способом в регистрах бюджетного учета.

Приказы об учетной политике учреждения на 2011-2013г.г. разработаны.

Установлено бюджетный учет ведется с нарушением Инструкции «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета» приказа Минфина № 157н от 01.12.2010г.

В ходе проверки устранено финансовых нарушений на сумму 4614,7 тыс. рублей.

Тимофеева Е.Я.

Председатель КСП

page_10112014133824

Результаты проверки Администрации Заславского муниципального образования

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район, в соответствии с планом проверок на 2014 год, проведена комплексная аудиторская проверка администрации Заславского муниципального образования по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности за 2013 год. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 7495,57 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность органов местного самоуправления (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, ведении кассовых операций, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов и так далее).

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без заключения договора, без подписания сторонами акта выполненных работ; при осуществлении расходов не соблюдаются требования классификации расходов бюджета, по коду раздела, подраздела целевой статьи.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства при начислении премий работникам администрации, на общую сумму 9,00 тыс. руб.

Администрацией за 2013 год произведена оплата штрафа по Постановлению ГУ МВД России по Иркутской области за невыполнение предписания об отсутствии дорожных знаков, в размере 10,00 тыс. руб., данные средства использованы с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

С результатами проверки ответственные лица администрации Заславского муниципального образования согласны, устранено финансовых нарушений на сумму 707,22 тыс. руб.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_06102014175322

Результаты проверки МБОУ Коноваловская СОШ

Контрольно-счетной палатой муниципального образования Балаганский район проведена комплексная аудиторская проверка МБОУ Коноваловская СОШ по вопросам соблюдения бюджетного законодательства и законодательства по вопросам собственности за 2011 – 2013 годы. Общий объем проверенных финансовых средств составил – 38070,98 тыс. руб.

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства регламентирующего деятельность бюджетных учреждений (при заключении договоров регулирующих финансово-хозяйственную деятельность, оплате счетов, ведении кассовых операций, учете материальных ценностей, оформлении первичных учетных документов и так далее).

При заключении договоров на поставку продуктов питания, учреждение не контролировало выполнение поставщиками договорных обязательств по ценам указанным в приложении к договору. Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ расходы в сумме 9,33 тыс. руб. признаются оплаченными с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств.

При организации питания учащихся, выявлено нарушение п. 6.25 СанПиН 2.4.5.2409-08, учреждением приобретался майонез – нецелевое использование бюджетных средств за 2011-2013 годы на сумму 2,47 тыс. руб.

В проверяемом периоде выявлено нарушение законодательства при оплате счетов, в том числе - оплата за поставленный товар производится без заключения договора; при осуществлении расходов не соблюдаются требования классификации расходов бюджета, по коду раздела, подраздела целевой статьи.

Учреждением за 2011-2013 годы произведена оплата пеней, штрафов за несвоевременное перечисление страховых взносов и налогов в сумме 4,56 тыс. руб.

С результатами проверки ответственные лица МБОУ Коноваловская СОШ согласны, устранено финансовых нарушений на сумму 176,99 тыс. руб.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_11082014190519

Результаты проверки Финансового управления Балаганского района

Контрольно – счетной палатой муниципального образования Балаганский район проведена проверка финансово – хозяйственной деятельности Финансового управления Балаганского района. Проверка проведена за период 2012 и 2013 года. Общий объем проверенных финансовых средств 17760,8 тыс. рублей.

В ходе проверки выявлено: без подтверждающих документов принято к оплате сумма 0,05 тыс. рублей, сумма восстановлена. Водителем подтверждающие документы приложены и бухгалтерией проведено без сведения о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. В путевых листах завышены расстояния между населенными пунктами.

В нарушение п.5 Распоряжения Минтранса РФ от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" норма списание в декабре 2012 года, за прогрев автомашины 10% принято не от базовой нормы, необоснованно списано бензина 35,9 литров на сумму 0,995 тыс. рублей.

За 2012 год приобретено 255 пачек бумаги на сумму 38,1 тыс. рублей, в среднем по 21,25 пачек в месяц. Согласно товарных накладных от ИП Гусева (г. Иркутск) стоимость одной пачки бумаги до 16 апреля 2012 года составила 136,66 рублей. Управлением часть бумаги приобретено в п. Балаганск по цене 180 и 200 рублей за пачку. Неэффективное использование бюджетных средств на приобретение бумаги, в сумме 3,0 тыс. рублей.

Государственной инспекцией труда Иркутской области вынесено предписание № 1113/2012/30/5 за нарушение ст.236 трудового кодекса Российской Федерации, работнику Финансового управления выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы в сумме 0,5 тыс. рублей.

Учреждением произведена оплата пеней, штрафов за несвоевременное перечисление страховых взносов, за 2012 год в сумме 3,2 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами увеличилась на 3,3 тыс. рублей и на 01.01.2014 г. составила 3,4 тыс. рублей.

Ежемесячно 2012 и 2013 года заключаются договора о предоставлении услуг на уборку помещения по 3,0 тыс. рублей, с октября 2013 года по 3,5 тыс. рублей. Фактически, Кустова Е.Ю. и Русановская А.О. работают в Управление в качестве штатных сотрудников, данные должности в штатном расписании отсутствуют. Всего за 2012 год оплачено по договорам 46,3 тыс. рублей (зарплата и страховые взносы) по статье КОСГУ 226 «Прочие работы и услуги». Расходы следовало отнести на статью КОСГУ 225 «Работы и услуги по содержанию имущества». В 2013 году договора заключены на 37,5 тыс. рублей, с отчислением страховых взносов 48,8 тыс. рублей. Из них оплату провели с января по июнь 2013 года по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 23,4 тыс. рублей с отчислением страховых взносов.

При начислении заработной платы техническому персоналу за апрель, июнь, июль, август, сентябрь 2012года недоплата денежного поощрения ежемесячно по 0,177 тыс. рублей. В мае 2012 году недоплата денежного поощрения 0,152 тыс. рублей. Общая сумма недоплаты с районным и северным коэффициентом составило 1,7 тыс. рублей.

Списки на зачисление заработную плату на счета банковских карт работников на сумму 164,4 тыс. рублей проведены без подписи начальника Управления и главного бухгалтера, также отсутствует оттиск печати, в ходе проверки нарушения исправлены.

В феврале и июне 2013 года районные и северные коэффициенты на заработную плату начислены не верно, выявлено недоплата на сумму 48,4 тыс. рублей и в июне 2013 года переплата 17,5 тыс. рублей.

В ходе проверки устранено финансовых нарушений на сумму 263,2 тыс. рублей.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_11072014154102

Проведена проверка в Кумарейском детском саду

Контрольно – счетной палатой муниципального образования Балаганский район проведена проверка по вопросам исполнения бюджетного законодательства в Кумарейском детском саду за 2011 - 2013 г.г.

Объем проверенных средств, в сумме 4705,8 тыс. рублей. Выявлено нарушений законодательства по результатам проведенного контрольного мероприятия всего на сумму 923,6 тыс. рублей.

В ходе проверки, выявлено нецелевое использование бюджетных средств, в сумме 39,6 тыс. рублей, в том числе: оплата произведена за теплоснабжение несуществующую площадь детского сада, оплату производили за 448,5 кв.м, по данным технического паспорта здание Кумарейского детского сада, зарегистрированным Федеральном государственном учреждение «Земельная кадастровая палата Иркутской области» от 21.10.2010г. Инв. № 154, площадь детского сада составляет 393,2 кв.м., необоснованно оплату произвели в сумме 31,6 тыс. рублей. Расходы на повышении квалификации работников отнесено на обеспечение деятельности дошкольных образовательных учреждений, следовало отнести расходы по переподготовке и повышению квалификации, на сумму 8,0 тыс. рублей.

Неэффективное использование бюджетных средств на 147,5тыс. руб., в том числе: учреждением заключен договор на приобретение продуктов питания по заниженной цене, фактически продукты питание предоставлены по завышенной цене указанных в договоре, на сумму 2,4 тыс. рублей: за выбывшими не посещающими детский сад детьми, дебиторская задолженность в сумме 0,6 тыс. рублей; за уволенным работником числится подотчетная сумма 1,0 тыс. рублей; на основании Постановления Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор) от 22.05.2013г. № 29/035.ЮЛ/0058, вынесено решение о наказании административного штрафа в размере 50 тыс. рублей, оплату произвели. Необоснованно произведена оплата за вредные условия труда завхозу садика, переплата составила 10,3 тыс. рублей. Учреждением за 2011г. за несвоевременную уплату налогов и сборов, произведена оплата пеней, штрафов государственных пошлин в сумме 49,0 тыс. рублей, и так далее.

С нарушением законодательства использованы бюджетные средства на сумму 681,0 тыс. рублей, несвоевременность поступления денежных средств (родительской платы) и зачисление их по принадлежности; предоплата 100% за товары, услуги; в товарной накладной отсутствуют подпись и дата о получении материальных запасов и так далее.

Стоимость вновь выявленных и неучтенных объектов муниципальной собственности на 31,9тыс. руб. Произведен монтаж пожарной сигнализации, системы оповещения о пожаре затраты отнесены на расходы 19,9 тыс. рублей, следовало на основные средства. По бухгалтерии летняя веранда не числится, на ремонтные работы летней веранды произведены 12 тыс. рублей.

Объем средств местного бюджета, израсходованных сверх утвержденных бюджетных ассигнований либо сверх плана финансово- хозяйственной деятельности на 23,6 тыс. рублей, начисление на выплаты по оплате труда.

Результаты проверки направлены мэру района, в Думу Балаганского района, начальнику Управления образования и прокуратуру района. Информацию о принятых мерах не предоставлено.

Председатель КСП

Тимофеева Е.Я.

page_11072014152943

Меню Обычная версия сайта Размер шрифта: A A A цветовая схема: Обычный Контрастный Белый Синий