Информация межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области - Информация для населения

Администрация Балаганского района

 

Информация межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области

Информация для населения

Декларирование доходов и налоговые вычеты

 

 

Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании – обязанность налогоплательщика. Для того, чтобы сообщить о доходах, с которых не был удержан налог, или получить налоговые вычеты, гражданин должен подать декларацию по НДФЛ. Заявление налоговых вычетов – право гражданина на возврат налога на доходы с определенной суммы произведенных затрат. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

 

- Галина Викторовна, кто и в какой срок обязан отчитаться в рамках декларационной кампании? 

 

- В этом году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию о полученных в 2023 году доходах необходимо не позднее 2 мая. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в инспекцию лично, через отделение МФЦ, но удобнее всего заполнить ее онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

 

Отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Гражданин должен представить декларацию, если он получил дополнительные доходы (кроме доходов, с которых налоговый агент удержал сумму налога). Например, при продаже недвижимости, которая была в его собственности меньше предельного минимального срока владения, получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей, дохода от сдачи имущества в аренду или зарубежных источников и др.

 

При этом в случае продажи недвижимого имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год (то есть в рамках установленных налоговых вычетов) налогоплательщику подавать декларацию не нужно. Если полученный от продажи доход выше указанных сумм, то нужно будет подать декларацию, исчислить и уплатить налог с суммы превышения, то есть с дохода за минусом налогового вычета.

 

Иностранные граждане, работающие в Российской Федерации и получившие по итогам года статус ее резидента, также могут подать декларацию в любое время в течение всего года. Однако если гражданин одновременно заявляет доходы и  право на налоговый вычет, декларацию в 2024 году нужно сдать не позднее 2 мая.

 

Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

 

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

 

- Если налоговый агент не выполнил в 2023 году свою обязанность и не удержал налог с выплаченного дохода, он должен сообщить об этом в налоговую службу. Инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого ему необходимо будет уплатить НДФЛ, в этом году - не позднее 2 декабря. Если же налоговый агент (работодатель) свои обязанности не выполнит, то гражданину придется самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог.

 

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

 

-  Его можно скачать на сайте ФНС России, воспользоваться программой «Декларация 2023» на гостевом компьютере в операционном зале или получить в бумажном виде в инспекции. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2023 год заполняется согласно приказу  ФНС России от 11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.

 

- А если налоговую декларацию подают только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

 

- Гражданин, имея доходы, облагаемые НДФЛ, может заявить налоговые вычеты в установленных размерах: имущественный - в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по ипотеке; социальный - по затратам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение, страхование жизни, благотворительность. Подать декларацию исключительно с этой целью можно в любое время в течение всего года.

 

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого жилого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло с 1 января 2020 года, налогоплательщики могут заявить в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Это возможно в том случае, если в распоряжении налоговых органов имеются сведения, представленные налоговыми агентами или банками, заключившими договор об информационном сотрудничестве.

 

В следующем налоговом периоде вступает в действие новшество - по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут получать наиболее востребованные социальные налоговые вычеты без подачи декларации в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика», где им нужно будет лишь дождаться и подписать предзаполненное налоговой службой заявление. 

 

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

 

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ ему  придется заплатить штраф. Вместе с тем, исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени и затем взыщут задолженность.

 

Подробную информацию по всем вопросам уплаты НДФЛ и получения налоговых вычетов можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

 

28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года не позднее 28 февраля текущего года.

Указанный срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год. Исключение - объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день. Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

Организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2023 год, могут направить в налоговый орган:

·        заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,

·        заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.

 

Изменились правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

 

Налоговая служба региона обращает внимание работодателей, что в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год налоговые агенты вправе не заполнять поле «Сумма налога перечисленная» раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» приложения №1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица», а также поле «Сумма налога перечисленная» раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» приложения №4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ представляют в установленный срок в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2023 год по форме 6-НДФЛ. Формы расчета и справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налогов, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022 №ЕД-7-11/881@).

Федеральным законом от 28.12.2022 №565-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 230 НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года налоговые агенты представляют в составе расчета по форме 6-НДФЛ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Исключение предусмотрено только в двух случаях, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну.

Школьники познакомились с функционалом сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»

В рамках повышения уровня налоговой и финансовой грамотности сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели открытый урок для учащихся 5 классов МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 4 имени Д.М. Перова» г. Саянска.

Специалисты налоговой службы познакомили учащихся с основами налоговой грамотности, рассказали о деятельности налоговой службы и роли налоговых органов в жизни города и государства. Ребята активно участвовали в обсуждении, увлеченно задавали вопросы о финансовой системе страны, налогах и истории их возникновения.

Учащиеся с интересом слушали об электронных сервисах ФНС России, преимуществах использования физическими лицами «Личного кабинета налогоплательщика» и порядке подключения к сервису. Специалисты пояснили, что для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, для доступа можно использовать учетную запись (пароль) портала Госуслуг, авторизированную через один из уполномоченных центров, - функция «Войти через ЕСИА»

. При этом в разделе «Профиль» сервиса доступна функция «Семейный доступ», позволяющая родителям просматривать и оплачивать платежные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования указанного функционала родителям и несовершеннолетнему ребенку необходимо быть пользователями сервиса. Это удобно и востребовано, потому что дети тоже имеют статус налогоплательщика, если являются собственниками имущества, либо доли в нём. До момента совершеннолетия налоги за детей должны уплачивать родители (или иные законные представители).

 

173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году

Более 173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году. В отношении 275 тыс. организаций в реестр внесены записи о недостоверности данных.

Отражение в Едином государственном реестре юридических лиц достоверных сведений о компаниях снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. Организации могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими.

Если компании данные не представят, то они будут исключены из реестра. Напоминаем, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более шести месяцев с момента ее внесения.

После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС России. Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.

Проверить статус компании, наличие записи о недостоверности, а также ознакомиться с иной информацией, позволяющей снизить риски при выборе контрагента, можно в сервисе «тПрозрачный бизнес».

 

 

Заполнить без ошибок заявление на государственную регистрацию помогут сервисы налоговой службы

 

В четвертом квартале 2023 года в Межрайонную ИФНС России №17 по Иркутской области на государственную регистрацию предоставлено свыше 11 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Более чем в двух тысячах случаев Единым региональным регистрационным центром принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием становятся ошибки, допускаемые при оформлении заявлений без использования электронных сервисов налоговой службы. Отказывают заявителям из-за того, что, например, в решении общества с ограниченной ответственностью не указан срок ликвидации данного юридического лица, или у индивидуального предпринимателя нарушен порядок заполнения адреса места жительства.

В частности, в соответствии со ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» организация такой формы может быть ликвидирована добровольно с учетом требований закона и устава общества. Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о его ликвидации и назначении ликвидационной комиссии. При этом срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим соответствующее решение, не может превышать один год.

Поводом для отказа индивидуальному предпринимателю в регистрационных действиях может стать неверное заполнение заявления по форме Р21001 – указание сведений не в соответствии с Государственным адресным реестром, отсутствие данных о городском или сельском поселении или номере квартиры. При оформлении заявлений по государственной регистрации следует придерживаться приказа ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.

Пунктом 14 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, установлено, что указание в форме заявления сведений о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в адресном реестре. Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 №1221.

С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, налоговая служба рекомендует пользоваться специальными электронными сервисами. Для заполнения заявлений по государственной регистрации – Программой подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисами «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава». Сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Заявитель, имеющий право действовать от имени юридического лица, при наличии у него усиленной квалифицированной электронной подписи, документы в регистрирующий орган может направить в электронном виде с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Это позволяет не заверять документы у нотариуса, сэкономить время и деньги.

 

Налог с доходов свыше 5 млн рублей при неуплате по налоговому уведомлению переходит в разряд задолженности

 

В налоговые уведомления, направленные физическим лицам до 1 декабря прошлого года, кроме имущественных налогов включены суммы НДФЛ. В случае их неуплаты образовалась задолженность, и налогоплательщики стали получать требования о ее погашении. В 2023 году в сводные налоговые уведомления, полученные жителями Иркутской области, вместе с имущественными налогами включены 11,7 тыс. расчетов по налогу на доходы физических лиц. Общая сумма НДФЛ к уплате составила более 137 млн рублей. Из них в 9,5 тыс. случаев налоговые агенты по каким-то причинам не смогли удержать налог в общей сумме 66 млн рублей. Около 900 тыс. рублей налога должны заплатить граждане, получившие выигрыши и доходы свыше 4 тыс. рублей от участия в лотереях и азартных играх. Более 1,9 тыс. расчетов произведено в связи с превышением общей годовой суммы полученного налогоплательщиком дохода 5 млн рублей. За 2022 год (по сроку 01.12.2023) гражданам к уплате предъявлено более 70 млн рублей НДФЛ, исчисленных по налоговой ставке 15% (с превышения).

 

Налог на доходы уплачивается по обычной ставке 13%, пока их сумма не превысит установленный предел, затем применяется повышенная ставка налога. То есть, получив более 5 млн рублей совокупного дохода, налогоплательщик должен уплатить в бюджет в общей сумме 650 тыс. рублей (13% от 5 млн рублей) и 15% с суммы превышения (ст. 224 НК РФ). При этом доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость подаренного имущества, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению облагаются по ставке 13% независимо от величины полученных средств.

 

В налоговом уведомлении физическим лицам налоговая служба предъявляет к уплате НДФЛ, в том числе исчисленный на основании сведений о совокупности налоговых баз (включающих также доходы в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках). Ответы на все интересующие вопросы об уплате налога на доходы физических лиц и предоставлении налоговых вычетов можно найти в разделе «НДФЛ» на сайте налоговой службы.

Налоговики рассказали сельским жителям о возможности общаться с налоговой инспекцией через интернет

 

В целях снижения задолженности граждан по имущественным налогам в отдаленных поселениях Тулунского (с. Алгатуй, с. Перфилово) и Куйтунского (с. Тулюшка) районов работали мобильные налоговые офисы. Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области в ходе выездных мероприятий проинформировали налогоплательщиков о порядке исчисления налогов физическим лицам, правилах предоставления налоговых льгот, напомнили о последствиях несвоевременного исполнения налоговых обязательств и мерах принудительного взыскания задолженности, а также наглядно показали, как можно оплачивать налоги и задолженность через интернет.

Налоговые инспекторы пояснили, что налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган об имеющемся объекте собственности, если за весь период владения имуществом, при отсутствии льгот, он не получал налоговых уведомлений. Также они обратили особое внимание на обязанность родителей и опекунов оплачивать имущественные налоги за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество или долю в праве на объект налогообложения. Подробно рассказали о возможности и преимуществах электронного взаимодействия с налоговыми органами при направлении документов и для получения информации.

Все действия удобно производить в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», получить доступ (пароль) к которому можно лично в любой налоговой инспекции страны (кроме специализированых центров), в отделениях «Мои документы» Иркутской области, или воспользовавшись паролем портала Госуслуг (вход по ЕСИА). Кроме того, специалисты налоговой службы обратили внимание, что узнать подробную информацию о ставках и льготах, действующих на территории всех муниципальных образований можно также с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».

Пришедшие в мобильный офис граждане, получив ответы на все интересующие их вопросы, тут же после консультаций подали заявления на подключение к «Личному кабинету» и согласия на смс-информирование в случае возникновения задолженности.

 

С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП.

 

Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:

·        декларация по УСН (КНД 1152017);

·        декларация по НДПИ (КНД 1151054);

·        сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.

Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

 

Налоговые платежи принимают к зачету только на основании уведомлений об исчисленных суммах

 

 

Налоговая службы региона просит налогоплательщиков обратить внимание на отмену в 2024 году платежных распоряжений. С 1 января 2024 года для зачета денежных средств юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@). Платежные уведомления на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленные плательщиками в банк со статусом «02», недействительны, и зачет средств по ним производиться не будет.

 

По всем уплачиваемым авансам можно подать одно уведомление об исчисленных суммах, причем можно оформить одно сразу на несколько периодов. Для исключения ошибок введены контрольные соотношения и автозаполнение в учетных (бухгалтерских) системах и в «Личном кабинете налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели при представлении уведомлений через «Личный кабинет» могут использовать неквалифицированную электронную подпись.

 

Уведомление необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Ответы на все возникающие вопросы налогоплательщики могут найти в разделе «ЕНС» на сайте ФНС России

 

При повышении новой кадастровой стоимости налоговая база за 2023 год определяется по состоянию на 1 января предыдущего года

 

 

При расчетах земельного налога за 2023 год применяются положения постановления Правительства Иркутской области от 25.11.2022 №924-пп «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков по кадастровым номерам на территории Иркутской области». Федеральным законом от 26.03.2022 №67 внесены изменения в п. 1 ст. 391 НК РФ в части применения новой кадастровой стоимости при расчете земельного налога за 2023 год. Так, налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 в случае, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превышает стоимость этого участка на 01.01.2022. За исключением случаев, когда кадастровая стоимость увеличилась в результате изменения характеристик участка.

 

Налогоплательщики – организации при расчете авансовых платежей и земельного налога применяют налоговую базу самостоятельно, сопоставляя сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 1 января 2022 и 2023 года. Физическим лицам земельный налог налоговый орган исчисляет на основании сведений о налоговой базе и периоде использования участка, представленных Росреестром.

 

Указанное ограничение за 2023 год не применяется, если земельный участок образован в 2022 году, и по состоянию на 01.01.2022 у него отсутствовала кадастровая стоимость. В этом случае используется стоимость на 01.01.2023. Также оно не действует, если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 не превышает стоимость по состоянию на 01.01.2022. И еще в одном случае: если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 увеличилась в результате изменения характеристик земельного участка (площади, вида разрешенного использования и т.п.), в том числе в 2022 году.

 

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

 

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

 

Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

 Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.

 

На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.

 

Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.

 

 

Сообщать о праве на льготу в отношении не являющихся объектами налогообложения транспортных средств не требуется

 

 

В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог относятся к региональным налогам. При установлении его Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз согласно ст. 356 НК РФ определены региональные налоговые льготы, основания и порядок их применения. Однако на федеральном уровне по транспортному налогу предусмотрены налоговые преференции для юридических лиц, например, в виде исключения из объектов налогообложения отдельных транспортных средств. Налоговая служба обращает внимание, что юридическим лицам, владеющим транспортными средствами, перечисленными в ст. 358 НК РФ, не являющимися объектами налогообложения, направлять в налоговый орган заявление о предоставлении льготы не нужно. Инспекции региона самостоятельно определяют такие категории транспортных средств на основании имеющейся у них информации.

 

В частности, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются: транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам (и подведомственным им учреждениям), в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (или законодательно предусмотрена подобная обязанность). От налогообложения освобождаются суда - промысловые морские и речные, а также зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок.

 

К данным категориям также относятся тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

 

 

 

 

ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете

 

 

Неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма о выявлении подозрительных транзакций и активности налогоплательщика. Ему предлагается пройти дополнительную проверку и предоставить сведения по запросу Службы. Отмечается, что в число запрашиваемых документов могут входить кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчеты и товаросопроводительные документы. Для прохождения данной процедуры предлагается обратиться к назначенному инспектору. В ином случае счета налогоплательщика будут заморожены до выяснения обстоятельств. Pdf-скан указанного письма содержит печати и реквизиты, а контакты инспектора прикрепляются в теле электронной рассылки.

 

ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и не переходить по ссылкам.

 

Также ФНС России не совершает телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн.

 

Вся необходимая информация об исчисленных налогах, задолженности и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика физического лица, ИП или компании. На почту пользователям приходят только автоматические уведомления. Они не содержат данные сведения, а лишь напоминания о том, что с детальной информацией следует ознакомиться именно в Личном кабинете.

 

Для получения детальных разъяснений необходимо связаться с инспекцией, контакты которой можно найти по ссылке. Обращение можно направить также через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физлица», «Личный кабинет ИП» и «Обратиться в ФНС России».

 

ФНС России призывает налогоплательщиков быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями, а при столкновении с мошенниками - обращаться в правоохранительные органы.

 

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

 

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

 

Пресс-релиз 

Своевременно и корректно представленные уведомления об исчисленных суммах налогов позволяют правильно распределить ЕНП

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах для налогоплательщиков рассказали об изменениях законодательства, действующих с 2024 года. Специалисты обратили внимание: начиная с 1 января налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых в банк со статусом «02». Теперь налогоплательщики обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уплачивать налоги необходимо, оформляя платежку со статусом «01» и указав КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) и ОКТМО «0». Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и может привести к начислению пени и штрафов.

 

Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. С целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления.

 

В завершение мероприятий представители инспекции напомнили, что на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

 

 

При заполнении уведомления по НДФЛ за второй период месяца нужно учитывать произошедшие изменения

Налоговая служба обращает внимание налогоплательщиков: при заполнении в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов реквизита «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» коды налогового периода принимают значения: 21 – первый квартал; 31 – полугодие; 33 – девять месяцев; 34 – год. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца - 01, 02, 03. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04. Исключение из общего правила - при заполнении уведомления по НДФЛ. По данному налогу, исчисленному и удержанному за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно указывается новый порядковый номер квартального месяца - 11,12,13.

 

Начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам в отношении налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговыми агентами за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер квартального месяца 01, 02, 03. Таким образом, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января - 21/11.

 

По авансовым платежам по НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев при заполнении кода «34» указывается, соответственно, порядковый номер - 01, 02, 03, кроме налога на доходы физических лиц в виде авансовых платежей, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, когда нужно указывать коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.

 

Также по налогу на имущество организаций, исчисляемому по итогам налогового периода (календарный год), при заполнении кода «34» указывается порядковый номер - 04. В отношении налога, по которому обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации не предусмотрена, в поле «Отчетный (календарный) год» указывается налоговый период (календарный год), за который исчислен налог.

 

Ответы на вопросы по оформлению единого налогового платежа (ЕНП), о перечислении и учете средств на едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС) – на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы.

 

С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц

 

 

Налоговая служба региона напоминает налоговым агентам (работодателям) Иркутской области, что с 2024 года перечислять НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц. За период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах - не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления - не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря подать уведомление и перечислить налог надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

 

Основание - Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, приведен в письме ФНС России от 04.12.2023 №БС-4-11/15166@ «О направлении рекомендуемой формы 6-НДФЛ».

 

 

 

С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов

 

 

ФНС России напоминает об увеличении размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

 

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

 

Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

 

Какие налоги следует отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь 2024 года

 

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

Напоминаем, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно в соответствующем разделе сайта ФНС России.

 

 

ФНС