Информация межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области

Информация для населения

До конца Декларационной кампании остался месяц

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Мобилизованные граждане уплачивают имущественные налоги по окончании военной службы

Основанием для предоставления льготы по имущественным налогам могут быть сведения, полученные налоговой службой из соответствующих ведомств, например, из Социального фонда России, Министерства социального развития, опеки и попечительства Иркутской области. В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу (полное или частичное освобождение от налогообложения), не направит в инспекцию заявление о ее применении или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган предоставит льготу на основании имеющихся сведений. Она будет предоставлена с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на налоговую льготу. Сведения о гражданах, призванных на военную службу по мобилизации, в налоговые органы направляет Министерство обороны Российской Федерации. Для них срок уплаты имущественных налогов продлевается на период прохождения военной службы.

Налоги к уплате (транспортный, земельный и на имущество) мобилизованным гражданам предъявят к уплате после 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы (Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874). Все сроки по уплате налогов для них переносятся автоматически без предоставления заявления. Начиная с 1 января 2022 года налоговые уведомления на уплату исчисленных имущественных налогов в адрес мобилизованных лиц не направляют вплоть до получения сведений о демобилизации.

Сведения о мобилизованных лицах и дате увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647, Министерство обороны Российской Федерации представляет в налоговую службу не реже чем один раз в 7 календарных дней.

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков. В рамках мероприятиях специалисты пояснили, в какие сроки в 2024 году налоговым агентам следует представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по НДФЛ.

Так, перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах - не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления - не позднее 3-го числа следующего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря, подать уведомление надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Также сотрудники инспекции рассказали налогоплательщикам-организациям и индивидуальным предпринимателям об обязанности при проведении расчетов применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. Налоговики подробно пояснили требования законодательства по использованию кассовых аппаратов, обратив внимание на возможность формирования чека коррекции в соответствии с Методическими указаниями, найти которые можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Кроме того, на семинарах рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой, возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов и преимущества сдачи отчетности по ТКС. Инспекторы пояснили, что на промостранице «Всё о ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов, а также познакомили с бесплатным мобильным приложением налоговой службы «Проверка чека», в котором программа проверяет легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе при невыдаче чека, - предлагает возможность направить жалобу в ФНС России.

Налоговики приняли участие в заседании Административного совета

В рамках повышения налоговой культуры и финансовой грамотности населения сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области приняли участие в заседании Административного совета Тулунского муниципального района.

Представители налоговой службы разъяснили преимущества применения новой системы уплаты налогов (ЕНС): сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число. Платежи, уплаченные в 2024 году, учитываются в составе ЕНП, а по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем наступает срок уплаты налога, подается уведомление об исчисленных суммах.

Инспекторы пояснили слушателям, что в случае неисполнения обязанности по уплате сумм налогов в установленные сроки, на сумму задолженности начисляются пени. При этом следует учитывать, что за день, в котором произведена уплата, также начисляются пени.

Сотрудники инспекции рассказали, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия на такое информирование. Подается согласие в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Вкладчикам банков впервые нужно будет уплатить налог с доходов, полученных в виде процентов на депозитных счетах

В 2024 году впервые необходимо уплатить налог с доходов в виде процентов по банковским вкладам. В 2021 - 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. По доходам, полученным в 2023 году, налогообложению подлежат суммы процентов, превышающие 150 тыс. рублей.

Налог начисляется на общий доход от процентов по вкладам налогоплательщика в разных банках. Уплатить его обязаны все вкладчики, независимо от того, являются ли они резидентами Российской Федерации.

Для доходов в виде процентов по вкладам применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября. Срок уплаты налога – не позднее 02.12.2024.

Кассовые чеки удобнее получать в электронном виде с помощью мобильного приложения

При проведении расчетов за товар или услугу продавец обязан выдавать покупателю или потребителю услуг кассовый чек. По умолчанию его выдадут на бумажном носителе. Но есть более удобный способ получения - в электронном виде, им пользуются все больше граждан.

Установив мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России можно получать чеки в электронном виде. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания, а также получать различные бонусы от партнеров проекта за предоставление им доступа к чекам. При этом чеки не теряются, не выцветают. Некоторые ритейлеры предлагают различные бонусы за переход на электронные чеки. Немаловажным фактором является и экологическая составляющая этого процесса. Отказавшись от бумажных чеков, каждый покупатель экономит бумагу, а значит, и природные ресурсы, не выбрасывает их в мусорную корзину.

При регистрации в мобильном приложении «Мои чеки онлайн» пользователь указывает номер телефона и адрес электронной почты, приложение формирует их QR-коды, которые впоследствии можно предъявлять кассиру до осуществления расчета, чтобы сохранить чек в системе.

Также электронный чек вместо бумажного можно получить на номер телефона или адрес электронной почты (при наличии у продавца технической возможности), сообщив их кассиру до оплаты товаров (работ, услуг). При наличии карты лояльности магазина и согласии на получение электронных чеков, покупки также отразятся в приложении «Мои чеки онлайн».

Есть и другие способы получения чеков в электронном виде. Если покупатель в личном кабинете мобильного приложения магазина настроил отказ от печати чека за совершенные покупки, то он будет получать чеки на электронную почту и видеть информацию о покупках в данном приложении. Имея на руках бумажный чек и отсканировав указанный в нем QR-код, можно получить электронную версию чека.

В любом случае заменить бумажный чек электронным продавец вправе только в случае получения продавцом до осуществления расчета согласия (пожелания) покупателя на такую замену. Более подробную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники можно получить на официальном сайте ФНС России или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Справки об отсутствии регистрации в качестве предпринимателя и наличии банковских счетов граждане могут получать онлайн

При устройстве на работу, поступлении в вуз и других случаях налогоплательщики запрашивают в налоговом органе по месту учета справки об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и сведения о банковских счетах. Эти документы можно получать в электронном виде, не посещая инспекцию.

Справку об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя граждане могут получить в режиме онлайн на официальном сайте ФНС России. В разделе «Сервисы» нужно выбрать подраздел «Сведения из реестров/Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Для получения справки - ввести ИНН или ФИО. Данный сервис не требует пароля для входа, а справка формируется сразу в момент обращения.

Еще один очень востребованный документ «Сведения о банковских счетах» можно получить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и тоже в режиме онлайн. Для этого необходимо в разделе «Счета» сформировать сведения (по формам 9ф и 67ф) и подписать свой запрос неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик получает здесь же – в «Личном кабинете». В случае отсутствия такой подписи, налогоплательщику будет предложено перейти по ссылке в «Профиль» для ее получения (генерации).

Обращаем внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц банки представляют в налоговые органы в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ с 01.07.2014. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают, как и информацией о движении денежных средств по счетам. Эти сведения заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Сведения о банковских счетах и справка об отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя формируются в формате pdf и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, которая равнозначна собственноручной подписи должностного лица налогового органа, заверенной печатью.

Налоговики напомнили, что с 1 января прекращен прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела семинары для налогоплательщиков по вопросам применения ЕНС, представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, оказания услуг налоговой службы через МФЦ. Специалисты напомнили, что с 1 января прекращен прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Теперь они обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов.

Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». С целью сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления. Непредставление уведомления не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени и штрафов.

Налоговики рассказали о необходимых к соблюдению сроках (25-е число месяца является единым сроком представления отчетности, а 28-е единым сроком уплаты) и о пяти обязательных реквизитах, которые надо указывать при заполнении уведомления (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы разъяснили возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России и преимущества сдачи отчетности по ТКС, а также предложили заполнить согласие на смс-информирование о наличии задолженности.

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получать в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года, - также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

От налогоплательщика потребуется указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получает (генерирует) тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.

Внимание!

Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области Министерство экономического развития и

промышленности Иркутской области

информируют о возможности субсидирования покупки

контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и программного обеспечения к контрольно-кассовой технике

из бюджета Иркутской области

На территории Иркутской области в соответствии с постановлением Правительства Иркутской области от 09.11.2021 № 830-пп (далее – Постановление № 830-пп) предусматривается предоставление из областного бюджета грантов в форме субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в реестр социальных предпринимателей, и (или) субъектам малого и среднего предпринимательства, созданным физическими лицами в возрасте до 25 лет включительно.

Пунктом 7 Постановления № 830-пп установлены направления расходования средств гранта, в том числе включающие:

– аренду и (или) приобретение оргтехники, оборудования (в том числе инвентаря, мебели) (подпункт 3);

– приобретение программного обеспечения и неисключительных прав на программное обеспечение (расходы, связанные с получением прав по лицензионному соглашению; расходы по адаптации, настройке, внедрению и модификации программного обеспечения; расходы по сопровождению программного обеспечения) (подпункт 12).

Таким образом, указанные лица могут получить из бюджета Иркутской области субсидию на покупку контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и программного обеспечения к контрольно-кассовой технике.

При этом поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства, производится при соблюдении одного или нескольких условий, установленных статьей 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Порядок представления грандов в форме субсидий

субъектам малого и среднего предпринимательства

Иркутской области

Исполнительным органом государственной власти Иркутской области, уполномоченным на предоставление грантов, является министерство экономического развития и промышленности Иркутской области (тел. (8-3952) 24-12-65 и 24-16-65).

Способом проведения отбора на предоставление грантов является конкурс.

В целях проведения отбора на едином портале и официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в срок не позднее 20 ноября года проведения отбора размещается объявление о проведении отбора.

Для участия в отборе заявитель в срок, установленный в объявлении, обязан представить в уполномоченный орган лично либо направить через организации почтовой связи заявку по установленной форме с приложением необходимых документов.

Заявка, в том числе прилагаемые к ней документы, представляются на бумажном носителе. Текст документов должен быть на русском языке и поддаваться прочтению.

Копии представляемых документов прошиваются, заверяются заявителем.

Расходы, связанные с подготовкой и представлением заявки, несет заявитель.

Уполномоченный орган регистрирует заявку в день ее поступления в журнале регистрации заявок.

Уполномоченный орган в течение 15 рабочих дней со дня окончания срока приема заявок, предусмотренного в объявлении, рассматривает их и принимает решение о допуске заявок заявителей к участию в отборе либо отклонении заявок заявителей к участию в отборе в форме правового акта уполномоченного органа.

В случае принятия уполномоченным органом решения об отклонении заявки заявителя уполномоченный орган в течение 5 календарных дней со дня принятия данного решения направляет его заявителю с указанием оснований для отклонения на почтовый адрес, указанный в заявке.

Заявители, в отношении заявок которых принято решение о допуске к участию в отборе, становятся участниками отбора.

Уполномоченный орган в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о допуске заявок заявителей к участию в отборе формирует рейтинг участников отбора и представляет его конкурсной комиссии.

Заседание конкурсной комиссии проводится в течение 15 рабочих дней со дня представления уполномоченным органом конкурсной комиссии рейтинга.

Конкурсная комиссия по итогам рассмотрения рейтинга дает рекомендации по определению участников отбора, которым могут быть предоставлены гранты.

Итоги заседания конкурсной комиссии оформляются протоколом в течение 5 рабочих дней со дня проведения заседания комиссии и носят рекомендательный характер.

Уполномоченный орган в течение 5 рабочих дней, следующих за днем подписания протокола конкурсной комиссией, принимает решение о результатах отбора в форме правового акта о результатах отбора.

Уполномоченный орган в течение 5 календарных дней, следующих за днем издания правового акта о результатах отбора, размещает на едином портале, а также на официальном сайте уполномоченного органа результаты отбора, в том числе информацию о результатах рассмотрения заявок.

Участник отбора, признанный победителем отбора, является получателем гранта.

Грант предоставляется на основании соглашения, заключенного между уполномоченным органом и получателем гранта.

Информирование о задолженности становится актуальным инструментом контроля состояния расчетов с бюджетом

В прошлом году 136 тыс. налогоплательщиков направили в налоговые органы Иркутской области согласия на персональное информирование о задолженности. В январе к ним прибавилось еще более 10 тыс. налогоплательщиков. Таким образом, общее число пользователей сервиса ФНС России «Информирование о задолженности» в регионе достигло 212 тысяч. Это поможет им избежать начисления дополнительных пени и принять меры к скорейшему погашению долга. Контроль актуального состояния расчетов с бюджетом позволяет налогоплательщику предупредить риски применения мер взыскания задолженности и обеспечительных мер в виде ареста имущества, то есть запрета на отчуждение, приостановления операций по счетам, для граждан - ограничения выезда за границу и др.

Как физические, так и юридические лица, могут подать согласие на информирование, указав адрес электронной почты и (или) телефон, на которые они при возникновении задолженности раз в квартал будут автоматически получать короткие сообщения в виде смс или электронных писем. Сообщения приходят на телефон с короткого номера «Nalog.ru», по электронной почте - от адресата: noreply@fcod.nalog.ru.

Согласие можно направить одним из трех наиболее удобных способов: заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» (физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя), подать лично в инспекцию, направить письмом по почте. Юридические лица могут это сделать, используя телекоммуникационные каналы связи. Граждане при получении в отделении МФЦ уведомлений на уплату налогов и платежных документов на погашение задолженности могут воспользоваться дополнительной услугой – подать согласие на информирование о долге.

Самозанятый может самостоятельно сформировать справку о постановке на учет и доходах в электронном виде

В Иркутской области зарегистрировано 126,5 тыс. плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Одно из преимуществ этого налогового режима: все действия по регистрации и уплате налогов самозанятый осуществляет через официальные интернет - ресурсы ФНС России: мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет на сайте ФНС России. Налогоплательщик также может самостоятельно формировать в электронном виде справки о постановке на учет и полученных доходах.

Количество плательщиков НПД постоянно увеличивается, год назад их было зарегистрировано на 43 тыс. меньше. Полученный самозанятыми суммарный доход с начала действия в регионе данного режима налогообложения (Закон Иркутской области от 29.05.2020 №45-оз) составил около 31,5 млрд рублей, с которого в общей сумме уплачено 1,1 млрд рублей налога. Основными видами деятельности данной категории налогоплательщиков в регионе являются услуги по перевозке пассажиров и грузов, в сфере красоты, маркетинга и рекламы, а также услуги фотографа и торговля продукцией собственного производства.

Для получения справок о статусе и доходах самозанятого, ему не требуется посещать налоговый орган. Они формируются через приложение «Мой налог» и являются официальным документом, заверены электронной подписью и могут быть представлены по месту требования. Справка о доходах потребуется, например, при оформлении кредита в банке для подтверждения платежеспособности гражданина. При заключении договора с новым клиентом организации и предприниматели зачастую просят представить справку о статусе партнера (постановке на учет в налоговом органе). Приложение позволяет сформировать ее на день запроса.

Более подробную информацию о специальном налоговом режиме для самозанятых граждан можно узнать на промостранице «Налог на профессиональный доход» официального сайта ФНС России. Также на интересующие налогоплательщика вопросы ответят по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 4,8 млн граждан

Зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица вправе получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ за истекший календарный год через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ). Для этого через личный кабинет на ЕПГУ можно направить уведомление (согласие) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@.

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Так, на рассылку налоговых уведомлений через ЕПГУ уже подписались 4,8 млн налогоплательщиков. При этом через ЕПГУ оплачено порядка 4,1 млрд руб. налогов.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ гражданин может подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому ЛК.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

Пресс-релиз
Налоги и страховые взносы необходимо перечислять по единым реквизитам

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели семинар с представителями бизнеса города Нижнеудинска. В рамках мероприятия налоговики ответили на основные вопросы, касающиеся введения с 2023 года единого налогового счета. Внимание слушателей обращено: уплачивать налоги и страховые взносы отдельными платежными поручениями на конкретные КБК нельзя. Законодатели предусмотрели только один способ расчетов с бюджетом в 2024 году – заполнять платежи по единым реквизитам ЕНП.

Сотрудники инспекции рассказали о том, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Для того чтобы получать информацию от налоговых органов, налогоплательщику необходимо представить свое согласие. Подается документ в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн – сервисов налогового ведомства, преимуществах сдачи отчетности по ТКС и использовании личных кабинетов для налогоплательщиков.

В завершение налоговики ответили на вопросы слушателей, вручили информационно-разъяснительные материалы и порекомендовали налогоплательщикам пользоваться промостраницей, где можно получить полную информацию о порядке учета платежей и воспользоваться чат-ботом «Помощник по ЕНС».

Для отдельных категорий уполномоченных представителей налогоплательщиков вводится обязательное использование электронной доверенности

С 1 марта 2024 года уполномоченные представители отдельных категорий налогоплательщиков обязаны использовать только электронные доверенности при представлении налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы. Речь идет о представителях налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), у которых среднесписочная численность за предыдущий год превысила 100 сотрудников, а также обязанных представлять налоговую отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с частью 2 НК РФ.

Если доверенность от указанных категорий налогоплательщиков после 1 марта поступит в налоговый орган на бумаге или в виде электронного образа бумажной доверенности, то налоговый орган может отказать в приеме этой доверенности.

Для обмена документами с налоговой службой гражданин в личном кабинете может получить электронную подпись

Взаимодействовать с налоговыми инспекциями быстрее и проще в электронном виде. Для этого удобнее всего пользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, где можно контролировать расчеты по имущественным налогам, просматривать сведения о доходах, следить за ходом проверки поданных деклараций по налогу на доходы и много другое.

При подаче деклараций 3-НДФЛ, заявлений, запросов на выдачу справок в электронном виде пользователю требуется неквалифицированная электронная подпись для подписания документов. Ее можно получить здесь же - в «Личном кабинете»: в «Настройках профиля»/раздел «Электронная подпись» удобнее выбрать вариант хранения подписи в защищенной системе ФНС России, придумать пароль для дальнейшего ее использования и нажать кнопку «сгенерировать». Этот процесс может занять некоторое время.

При утере пароля необходимо получить новую электронную подпись. Для этого в разделе «Настройки профиля/Электронная подпись» нужно отозвать сертификат, установить новый пароль доступа и сгенерировать новую подпись. Выпуск электронной подписи в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» осуществляется бесплатно.

Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации

В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.

Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).

Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.

Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).

Налоговый вычет: новые сроки возврата

С 2023 года налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем возврата этой суммы на его счет в банке. Для этого ему нужно представить заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Положительное сальдо может образоваться, в том числе при предоставлении гражданину социальных и имущественного (в связи с покупкой жилья) налоговых вычетов.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет. При этом рекомендуется заполнять заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в составе декларации (приложение к разделу 1 декларации).

Когда заявление на возврат представлено в составе декларации, то налоговый орган не позднее следующего дня после завершения камеральной проверки (если в ходе ее не выявлено нарушений) направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств. Если камеральной налоговой проверкой выявлены нарушения, то такое поручение направят не позднее следующего дня после вступления в силу решения налогового органа по ее результатам.

Если же налогоплательщик не заполнил заявление с реквизитами на возврат в составе декларации, то он сможет подать его отдельно только после завершения камеральной налоговой проверки. Для этого ему придется самостоятельно отслеживать ее статус. В этом случае поручение о возврате НДФЛ в органы казначейства направят не позднее дня, следующего за получением заявления от налогоплательщика.

Обращаем внимание, что если в заявлении на возврат налога будет указан банковский счет, информация о котором отсутствует в налоговом органе, то срок возврата может увеличиться на время, которое понадобится инспекции для получения информации от банка (до 3 рабочих дней с момента запроса).

28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

Налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество) за истекший период 2023 года не позднее 28 февраля текущего года.

Указанный срок уплаты применяется во всех регионах, кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налоги на имущество на 2023 год не вводились.

Для распределения налоговых поступлений в бюджетную систему организации должны представить в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах таких налогов за 2023 год. Исключение - объекты по налогу на имущество организаций, сведения о которых содержатся в поданной налоговой декларации за 2023 год.

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В феврале 2024 года – не позднее 26 числа, поскольку 25 приходится на выходной день. Оно направляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить уведомление об исчисленных суммах налогов на бумаге.

Организации, имеющие право на установленные законодательством льготы по налогам на имущество за 2023 год, могут направить в налоговый орган:

· заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,

· заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Если имеющий право на льготу налогоплательщик не представил такое заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, таковая предоставляется в проактивном (беззаявительном) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Она действует с налогового периода, в котором у организации возникло право на льготу.

Внесенные изменения в части транспортного налога юридического лица начали действовать с января 2024

Пунктом 98 статьи 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) внесены изменения в пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вступающих в силу с 01.01.2024г.

Так, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения транспортного налога тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Кроме того, с 01.01.2024 изменен порядок исчисления транспортного налога в случае гибели, уничтожения или розыска транспортного средства. Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ пункт 3.1 статьи 362 Кодекса дополнен абзацем, согласно которому, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

На основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ статья 362 Кодекса дополнена пунктом 3.5 предусматривающего следующий порядок исчисления транспортного налога в случае розыска транспортного средства. В отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, розыск которого прекращен, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, на основании заявления, которое необходимо подать в налоговый орган по своему выбору. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы, подтверждающие, что транспортное средство находится в розыске в течение определенного периода или транспортное средство, розыск которого прекращен, не возвращено.

Если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление, то исчисление налога прекращается на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В России продолжается Декларационная кампания

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

В этом году впервые нужно будет уплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам

С доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, впервые не позднее 02.12.2024 нужно будет уплатить налог. Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ в 2021 - 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. Теперь действие п. 91 ст. 217 НК РФ закончилось. Налог будет рассчитан по доходам 2023 года.

Налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам в банках в части превышения над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей на 15% (максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде). По доходам, полученным в 2023 году, уплатить налог нужно в отношении суммы процентов, превышающей 150 тыс. рублей.

Для таких доходов применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября следующего года (ст. 214.2 НК РФ).

Уплату налогов физические лица могут осуществлять на основании налогового уведомления – прямо из «Личного кабинета налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин». Однако вносить средства в свой «электронный кошелек» (единый налоговый платеж) налогоплательщик может заранее и частями, то есть, зная о предстоящих платежах, накапливать средства. Они аккумулируются на ЕНС. Налоговый орган самостоятельно в режиме автомата произведет уплату в счет имеющихся обязательств налогоплательщика по сроку уплаты.

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготы по налогу на имущество за 2023 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости, используемых для предпринимательской деятельности.

Аналогичная льгота установлена для недвижимого имущества, используемого для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН).

Указанное освобождение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, также освобождаются от указанной обязанности. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Данные льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не подал таковое, освобождение от налогообложения предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания налоговой льготы за определённый период. Например, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг, и т.п.

Если у налогового органа нет сведений об использовании налогооблагаемой недвижимости, то предпринимателю целесообразно до 1 мая – планируемой даты начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год – направить в налоговый орган заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости.

Прекратившие деятельность субъекты малого и среднего предпринимательства используют упрощенный порядок исключения из ЕГРЮЛ

Упрощенным порядком исключения организации из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в Иркутской области уже воспользовалось 285 юридических лиц, что составляет около 1% процента от общего количества организаций, сведения о которых включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Регистрирующим органом принято 231 решение о предстоящем исключении и 49 решений об исключении из ЕГРЮЛ.

Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в прошлом году дополнен ст. 21.3 об упрощенном порядке исключения определенной категории организаций из ЕГРЮЛ в связи с принятым решением учредителей или участников о прекращении деятельности юридического лица (Федеральный закон от 13.06.2023 №249-ФЗ).

Закон устанавливает процедуру исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, отнесенных в соответствии с федеральным законом к субъектам малого и среднего предпринимательства. Это положение применяется только в связи с решением учредителей (участников) о прекращении деятельности такой организации, которые вправе направить в регистрирующий орган заявление об исключении ее из ЕГРЮЛ по форме №Р19001, утвержденной приказом ФНС России от 24.07.2023 №ЕД-7-14/493@. Прилагать к заявлению копию принятого решения не требуется.

Возможность заполнения и направления в регистрирующий орган заявления об исключении из ЕГРЮЛ реализована в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». С подробной информацией можно ознакомиться на промостранице «Упрощенное прекращение деятельности для субъектов МСП».

С 1 марта налоговые органы начнут принимать электронные доверенности и заявления об их отзыве по новым форматам

С 1 марта 2024 года налогоплательщики при представлении отчетности и других документов в налоговые органы смогут использовать новые форматы электронной доверенности и заявления об отзыве электронной доверенности.

Новый формат электронной доверенности позволяет оформить доверенность с правом передоверия, а также на нескольких уполномоченных представителей.

Заявление об отзыве электронной доверенности позволяет отозвать как ранее оформленные электронные доверенности, так и новые электронные доверенности, в том числе в отношении одного уполномоченного представителя.

Для оформления указанных электронных документов можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Для обеспечения бесшовного перехода налогоплательщиков к новому формату взаимодействия электронные доверенности, оформленные по ранее действующему формату, будут приниматься налоговыми органами до 28 февраля 2025 года.

Началось формирование нового состава Общественного совета при УФНС России по Иркутской области

Управление Федеральной налоговой службы по Иркутской области объявляет о формировании нового состава Общественного совета при Управлении. Состав Общественного совета формируется из числа кандидатов, выдвинутых Общественной палатой Иркутской области, общественными объединениями и иными организациями, целью деятельности которых является представление или защита общественных интересов в сфере деятельности Управления, руководителем Управления.

Общественный совет формируется на основе добровольного участия в его деятельности граждан Российской Федерации. Члены Общественного совета исполняют свои обязанности на общественных началах. Положение об Общественном совете, в том числе требования к организациям, которые могут выдвигать кандидатуры в его члены, и самим кандидатам утверждены приказом УФНС России по Иркутской области от 06.03.2014 №07-02-09/56@.

Письма о выдвижении кандидатов в члены Общественного совета следует направлять в Управление по адресу: 664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских Событий, 47, в период с 19.02.2024 по 19.03.2024. Материалы должны содержать следующую информацию: фамилия, имя, отчество кандидата; дата рождения; место работы; гражданство; соответствие требованиям, предъявляемым к кандидатам; отсутствие ограничений для вхождения в состав Общественного совета.

К письму о выдвижении должна быть приложена биографическая справка со сведениями о трудовой и общественной деятельности кандидата, а также письменное согласие кандидата войти в состав Общественного совета, на размещение представленных сведений о кандидате на официальном сайте Управления в сети Интернет, раскрытие указанных сведений иным способом в целях общественного обсуждения кандидатов в члены Общественного совета, а также на обработку персональных данных кандидата Управлением в целях формирования состава Общественного совета.

Благодаря новому сервису ФНС бизнесу теперь проще оформить электронную подпись

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».

Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели. Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе (её можно зарегистрировать в банке из списка); компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи; сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

В процессе оформления подписи пользователю необходимо: авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС; проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата; сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен). Весь процесс занимает несколько минут.

Утверждена форма расчета 6-НДФЛ

С I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, который зарегистрировал Минюст России.

В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.

Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.

Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная».

В ней учтены и изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:

· за период с 1 по 22 текущего месяца - не позднее 28 числа,

· с 23 по последнее число текущего месяца - не позднее 5 числа следующего месяца,

· с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Особенности налогообложения отдельных видов транспортных средств и недвижимости

Влияет ли на налогообложение маломерных судов их госрегистрация в различных реестрах, вправе ли регионы изменять порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций, по какой налоговой ставке облагается земельный участок, приобретенный для ИЖС коммерческой организацией, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью журналу ФНС России «Налоговая политика и практика».

Так, транспортный налог исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих госрегистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ. При этом не определены особенности расчета налога в зависимости от регистрации водного (включая маломерное) судна в каком-либо реестре, за исключением судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов и Российском открытом реестре судов, которые не являются объектами налогообложения.

Кроме того, не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более пяти лошадиных сил, зарегистрированные до дня вступления в силу ФЗ от 23.04.2012 № 36-ФЗ. Иные льготы при налогообложении маломерных судов могут устанавливаться законами субъектов РФ.

При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ могут вводиться предусмотренные п. 1 ст. 378.2 НК РФ особенности определения налоговой базы для отдельных объектов недвижимого имущества. При этом у регионов нет полномочий изменять установленные в НК РФ условия применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, в том числе продлевать на 2024 год действие положений абз. 2 п. 2 ст. 375 НК РФ.

Налоговые ставки по земельному налогу не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства. Исключение - земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности. В связи с этим в Определении Верховного Суда РФ от 28.03.2023 № 305-ЭС22-27530 указано, что коммерческие организации исключены из числа субъектов, которые вправе применять пониженную ставку налога (до 0,3%) в отношении земельных участков, приобретенных для ИЖС, даже в случаях, когда они возводят объекты ИЖС на принадлежащих им участках для реализации гражданам.

Начиная с 2020 года сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, приобретенного для ИЖС, исключает возможность применения льготной налоговой ставки. В таком случае исчисление налога производится по ставке в размере, не превышающем 1,5 %, установленной для «прочих» земельных участков.

Плательщики страховых взносов должны учитывать изменения налогового законодательства

Налоговая служба региона обращает внимание плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на основные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2024 года. Так, уведомление об исчисленных суммах страховых взносов необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). При этом отменена возможность перечисления денежных средств по платежному поручению непосредственно на КБК страховых взносов со статусом налогоплательщика «02». Это можно было делать только в 2023 году, который являлся переходным периодом при внедрении ЕНС. Расчет, по страховым взносам начиная с отчета за 2023 год необходимо представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@».

Пункт 1 ст. 422 НК РФ дополнен абзацем: не подлежат обложению страховыми взносами суммы возмещения расходов дистанционных работников - не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции либо в сумме документально подтвержденных расходов. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (п. 2 данной статьи), дополнен надбавками за вахтовый метод работы взамен суточных в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, то есть не более 700 рублей за каждый день нахождения на вахте на территории Российской Федерации (не более 2,5 тыс. рублей за каждый день за пределами страны).

Определен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты, и иных вознаграждений физическим лицам (ст. 430 НК РФ) за расчетный период 2024 года – 49,5 тыс. рублей. Также в случае, если величина дохода плательщика за 2024 года превысит 300 тыс. рублей, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть более 277 571 рубля.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составляет сумму, не превышающую 2,225 тыс. рублей нарастающим итогом с 1 января 2024 года (Постановление Правительства Российской Федерации от 10.11.2023 №1883). В 2023 году она составляла 1,917 тыс. рублей.

Расширен перечень категорий плательщиков, обязанных представлять отчетность по страховым взносам, в том числе в нее включены налогоплательщики, отнесенные к крупнейшим (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исчисленные суммы страховых взносов за календарный месяц необходимо перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП) в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (ст. 431 НК РФ). По общему правилу, если срок уплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то он переносится на следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Размер социального налогового вычета увеличится, и его можно будет получать в упрощенном порядке

С 2024 года увеличен предельный размер социального налогового вычета: на обучение детей - с 50 до 110 тыс. рублей на каждого ребенка, по иным расходам, в том числе по расходам на собственное образование, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги - со 120 до 150 тыс. рублей. А также начинает действовать упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов (Федеральные законы от 28.04.2023 №159-ФЗ, от 31.07.2023 №389-ФЗ).

Документы, подтверждающие фактические расходы граждан на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими соответствующую деятельность. Они при наличии технической возможности направят в налоговый орган справку об оплате услуг (взносов) в электронном виде. Данные действия осуществляются на основании заявления физического лица или его супруги (супруга), подаваемом в произвольной форме.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших контроль, налоговый орган впервые по итогам 2024 года сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика» предзаполненное заявление, которое налогоплательщику нужно будет только подписать полученной тут же в личном кабинете электронной подписью. До появления предзаполненного заявления налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий. При этом нужно учитывать, что за предоставление субъектами, оказывающими услуги, недостоверных данных предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неправомерно полученного вычета.

Указанные положения применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Для получения социального налогового вычета за 2023 год гражданин, как и прежде, должен сдать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, приложив к ней копии (скан или фото) документов, подтверждающие расходы, договор на оказание услуг и справку о полученных в прошлом году доходах. В «Личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц» сведения о доходах за 2023 год будут размещены после 25 февраля. У пользователей данного сервиса при заполнении декларации поступившие сведения о доходах будут подгружаться автоматически.

Декларирование доходов и налоговые вычеты

Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании – обязанность налогоплательщика. Для того, чтобы сообщить о доходах, с которых не был удержан налог, или получить налоговые вычеты, гражданин должен подать декларацию по НДФЛ. Заявление налоговых вычетов – право гражданина на возврат налога на доходы с определенной суммы произведенных затрат. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

- Галина Викторовна, кто и в какой срок обязан отчитаться в рамках декларационной кампании?

- В этом году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию о полученных в 2023 году доходах необходимо не позднее 2 мая. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в инспекцию лично, через отделение МФЦ, но удобнее всего заполнить ее онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Гражданин должен представить декларацию, если он получил дополнительные доходы (кроме доходов, с которых налоговый агент удержал сумму налога). Например, при продаже недвижимости, которая была в его собственности меньше предельного минимального срока владения, получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей, дохода от сдачи имущества в аренду или зарубежных источников и др.

При этом в случае продажи недвижимого имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год (то есть в рамках установленных налоговых вычетов) налогоплательщику подавать декларацию не нужно. Если полученный от продажи доход выше указанных сумм, то нужно будет подать декларацию, исчислить и уплатить налог с суммы превышения, то есть с дохода за минусом налогового вычета.

Иностранные граждане, работающие в Российской Федерации и получившие по итогам года статус ее резидента, также могут подать декларацию в любое время в течение всего года. Однако если гражданин одновременно заявляет доходы и право на налоговый вычет, декларацию в 2024 году нужно сдать не позднее 2 мая.

Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

- Если налоговый агент не выполнил в 2023 году свою обязанность и не удержал налог с выплаченного дохода, он должен сообщить об этом в налоговую службу. Инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого ему необходимо будет уплатить НДФЛ, в этом году - не позднее 2 декабря. Если же налоговый агент (работодатель) свои обязанности не выполнит, то гражданину придется самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

- Его можно скачать на сайте ФНС России, воспользоваться программой «Декларация 2023» на гостевом компьютере в операционном зале или получить в бумажном виде в инспекции. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2023 год заполняется согласно приказу ФНС России от 11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.

- А если налоговую декларацию подают только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Гражданин, имея доходы, облагаемые НДФЛ, может заявить налоговые вычеты в установленных размерах: имущественный - в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по ипотеке; социальный - по затратам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение, страхование жизни, благотворительность. Подать декларацию исключительно с этой целью можно в любое время в течение всего года.

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого жилого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло с 1 января 2020 года, налогоплательщики могут заявить в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Это возможно в том случае, если в распоряжении налоговых органов имеются сведения, представленные налоговыми агентами или банками, заключившими договор об информационном сотрудничестве.

В следующем налоговом периоде вступает в действие новшество - по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут получать наиболее востребованные социальные налоговые вычеты без подачи декларации в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика», где им нужно будет лишь дождаться и подписать предзаполненное налоговой службой заявление.

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ ему придется заплатить штраф. Вместе с тем, исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени и затем взыщут задолженность.

Подробную информацию по всем вопросам уплаты НДФЛ и получения налоговых вычетов можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

28 февраля истекает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2023 год

· заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам,

· заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Они также вправе приложить подтверждающие документы.

Изменились правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Налоговая служба региона обращает внимание работодателей, что в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год налоговые агенты вправе не заполнять поле «Сумма налога перечисленная» раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» приложения №1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица», а также поле «Сумма налога перечисленная» раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» приложения №4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ представляют в установленный срок в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2023 год по форме 6-НДФЛ. Формы расчета и справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налогов, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022 №ЕД-7-11/881@).

Федеральным законом от 28.12.2022 №565-ФЗ внесены изменения в п. 2 ст. 230 НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года налоговые агенты представляют в составе расчета по форме 6-НДФЛ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Исключение предусмотрено только в двух случаях, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну.

Школьники познакомились с функционалом сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»

В рамках повышения уровня налоговой и финансовой грамотности сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели открытый урок для учащихся 5 классов МОУ «Средняя общеобразовательная школа № 4 имени Д.М. Перова» г. Саянска.

Специалисты налоговой службы познакомили учащихся с основами налоговой грамотности, рассказали о деятельности налоговой службы и роли налоговых органов в жизни города и государства. Ребята активно участвовали в обсуждении, увлеченно задавали вопросы о финансовой системе страны, налогах и истории их возникновения.

Учащиеся с интересом слушали об электронных сервисах ФНС России, преимуществах использования физическими лицами «Личного кабинета налогоплательщика» и порядке подключения к сервису. Специалисты пояснили, что для получения регистрационной карты нужно лично посетить любой налоговый орган или отделение МФЦ («Мои документы»), имея при себе паспорт. Кроме того, для доступа можно использовать учетную запись (пароль) портала Госуслуг, авторизированную через один из уполномоченных центров, - функция «Войти через ЕСИА»

. При этом в разделе «Профиль» сервиса доступна функция «Семейный доступ», позволяющая родителям просматривать и оплачивать платежные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования указанного функционала родителям и несовершеннолетнему ребенку необходимо быть пользователями сервиса. Это удобно и востребовано, потому что дети тоже имеют статус налогоплательщика, если являются собственниками имущества, либо доли в нём. До момента совершеннолетия налоги за детей должны уплачивать родители (или иные законные представители).

173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году

Более 173 тыс. компаний с недостоверными сведениями были исключены из ЕГРЮЛ в 2023 году. В отношении 275 тыс. организаций в реестр внесены записи о недостоверности данных.

Отражение в Едином государственном реестре юридических лиц достоверных сведений о компаниях снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. Организации могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими.

Если компании данные не представят, то они будут исключены из реестра. Напоминаем, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более шести месяцев с момента ее внесения.

После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС России. Если через три месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.

Проверить статус компании, наличие записи о недостоверности, а также ознакомиться с иной информацией, позволяющей снизить риски при выборе контрагента, можно в сервисе «тПрозрачный бизнес».

Заполнить без ошибок заявление на государственную регистрацию помогут сервисы налоговой службы

В четвертом квартале 2023 года в Межрайонную ИФНС России №17 по Иркутской области на государственную регистрацию предоставлено свыше 11 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Более чем в двух тысячах случаев Единым региональным регистрационным центром принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием становятся ошибки, допускаемые при оформлении заявлений без использования электронных сервисов налоговой службы. Отказывают заявителям из-за того, что, например, в решении общества с ограниченной ответственностью не указан срок ликвидации данного юридического лица, или у индивидуального предпринимателя нарушен порядок заполнения адреса места жительства.

В частности, в соответствии со ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» организация такой формы может быть ликвидирована добровольно с учетом требований закона и устава общества. Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о его ликвидации и назначении ликвидационной комиссии. При этом срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим соответствующее решение, не может превышать один год.

Поводом для отказа индивидуальному предпринимателю в регистрационных действиях может стать неверное заполнение заявления по форме Р21001 – указание сведений не в соответствии с Государственным адресным реестром, отсутствие данных о городском или сельском поселении или номере квартиры. При оформлении заявлений по государственной регистрации следует придерживаться приказа ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.

Пунктом 14 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, установлено, что указание в форме заявления сведений о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в адресном реестре. Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 №1221.

С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, налоговая служба рекомендует пользоваться специальными электронными сервисами. Для заполнения заявлений по государственной регистрации – Программой подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисами «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава». Сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Заявитель, имеющий право действовать от имени юридического лица, при наличии у него усиленной квалифицированной электронной подписи, документы в регистрирующий орган может направить в электронном виде с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Это позволяет не заверять документы у нотариуса, сэкономить время и деньги.

Налог с доходов свыше 5 млн рублей при неуплате по налоговому уведомлению переходит в разряд задолженности

В налоговые уведомления, направленные физическим лицам до 1 декабря прошлого года, кроме имущественных налогов включены суммы НДФЛ. В случае их неуплаты образовалась задолженность, и налогоплательщики стали получать требования о ее погашении. В 2023 году в сводные налоговые уведомления, полученные жителями Иркутской области, вместе с имущественными налогами включены 11,7 тыс. расчетов по налогу на доходы физических лиц. Общая сумма НДФЛ к уплате составила более 137 млн рублей. Из них в 9,5 тыс. случаев налоговые агенты по каким-то причинам не смогли удержать налог в общей сумме 66 млн рублей. Около 900 тыс. рублей налога должны заплатить граждане, получившие выигрыши и доходы свыше 4 тыс. рублей от участия в лотереях и азартных играх. Более 1,9 тыс. расчетов произведено в связи с превышением общей годовой суммы полученного налогоплательщиком дохода 5 млн рублей. За 2022 год (по сроку 01.12.2023) гражданам к уплате предъявлено более 70 млн рублей НДФЛ, исчисленных по налоговой ставке 15% (с превышения).

Налог на доходы уплачивается по обычной ставке 13%, пока их сумма не превысит установленный предел, затем применяется повышенная ставка налога. То есть, получив более 5 млн рублей совокупного дохода, налогоплательщик должен уплатить в бюджет в общей сумме 650 тыс. рублей (13% от 5 млн рублей) и 15% с суммы превышения (ст. 224 НК РФ). При этом доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость подаренного имущества, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению облагаются по ставке 13% независимо от величины полученных средств.

В налоговом уведомлении физическим лицам налоговая служба предъявляет к уплате НДФЛ, в том числе исчисленный на основании сведений о совокупности налоговых баз (включающих также доходы в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках). Ответы на все интересующие вопросы об уплате налога на доходы физических лиц и предоставлении налоговых вычетов можно найти в разделе «НДФЛ» на сайте налоговой службы.

Налоговики рассказали сельским жителям о возможности общаться с налоговой инспекцией через интернет

В целях снижения задолженности граждан по имущественным налогам в отдаленных поселениях Тулунского (с. Алгатуй, с. Перфилово) и Куйтунского (с. Тулюшка) районов работали мобильные налоговые офисы. Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области в ходе выездных мероприятий проинформировали налогоплательщиков о порядке исчисления налогов физическим лицам, правилах предоставления налоговых льгот, напомнили о последствиях несвоевременного исполнения налоговых обязательств и мерах принудительного взыскания задолженности, а также наглядно показали, как можно оплачивать налоги и задолженность через интернет.

Налоговые инспекторы пояснили, что налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган об имеющемся объекте собственности, если за весь период владения имуществом, при отсутствии льгот, он не получал налоговых уведомлений. Также они обратили особое внимание на обязанность родителей и опекунов оплачивать имущественные налоги за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество или долю в праве на объект налогообложения. Подробно рассказали о возможности и преимуществах электронного взаимодействия с налоговыми органами при направлении документов и для получения информации.

Все действия удобно производить в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», получить доступ (пароль) к которому можно лично в любой налоговой инспекции страны (кроме специализированых центров), в отделениях «Мои документы» Иркутской области, или воспользовавшись паролем портала Госуслуг (вход по ЕСИА). Кроме того, специалисты налоговой службы обратили внимание, что узнать подробную информацию о ставках и льготах, действующих на территории всех муниципальных образований можно также с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».

Пришедшие в мобильный офис граждане, получив ответы на все интересующие их вопросы, тут же после консультаций подали заявления на подключение к «Личному кабинету» и согласия на смс-информирование в случае возникновения задолженности.

С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП.

Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган.

Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности:

· декларация по УСН (КНД 1152017);

· декларация по НДПИ (КНД 1151054);

· сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).

Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.

Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Налоговые платежи принимают к зачету только на основании уведомлений об исчисленных суммах

Налоговая службы региона просит налогоплательщиков обратить внимание на отмену в 2024 году платежных распоряжений. С 1 января 2024 года для зачета денежных средств юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@). Платежные уведомления на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленные плательщиками в банк со статусом «02», недействительны, и зачет средств по ним производиться не будет.

По всем уплачиваемым авансам можно подать одно уведомление об исчисленных суммах, причем можно оформить одно сразу на несколько периодов. Для исключения ошибок введены контрольные соотношения и автозаполнение в учетных (бухгалтерских) системах и в «Личном кабинете налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели при представлении уведомлений через «Личный кабинет» могут использовать неквалифицированную электронную подпись.

Уведомление необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Ответы на все возникающие вопросы налогоплательщики могут найти в разделе «ЕНС» на сайте ФНС России

При повышении новой кадастровой стоимости налоговая база за 2023 год определяется по состоянию на 1 января предыдущего года

При расчетах земельного налога за 2023 год применяются положения постановления Правительства Иркутской области от 25.11.2022 №924-пп «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков по кадастровым номерам на территории Иркутской области». Федеральным законом от 26.03.2022 №67 внесены изменения в п. 1 ст. 391 НК РФ в части применения новой кадастровой стоимости при расчете земельного налога за 2023 год. Так, налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 в случае, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превышает стоимость этого участка на 01.01.2022. За исключением случаев, когда кадастровая стоимость увеличилась в результате изменения характеристик участка.

Налогоплательщики – организации при расчете авансовых платежей и земельного налога применяют налоговую базу самостоятельно, сопоставляя сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 1 января 2022 и 2023 года. Физическим лицам земельный налог налоговый орган исчисляет на основании сведений о налоговой базе и периоде использования участка, представленных Росреестром.

Указанное ограничение за 2023 год не применяется, если земельный участок образован в 2022 году, и по состоянию на 01.01.2022 у него отсутствовала кадастровая стоимость. В этом случае используется стоимость на 01.01.2023. Также оно не действует, если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 не превышает стоимость по состоянию на 01.01.2022. И еще в одном случае: если кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2023 увеличилась в результате изменения характеристик земельного участка (площади, вида разрешенного использования и т.п.), в том числе в 2022 году.

Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.

На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.

Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.

Сообщать о праве на льготу в отношении не являющихся объектами налогообложения транспортных средств не требуется

В соответствии со ст. 14 НК РФ транспортный налог относятся к региональным налогам. При установлении его Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз согласно ст. 356 НК РФ определены региональные налоговые льготы, основания и порядок их применения. Однако на федеральном уровне по транспортному налогу предусмотрены налоговые преференции для юридических лиц, например, в виде исключения из объектов налогообложения отдельных транспортных средств. Налоговая служба обращает внимание, что юридическим лицам, владеющим транспортными средствами, перечисленными в ст. 358 НК РФ, не являющимися объектами налогообложения, направлять в налоговый орган заявление о предоставлении льготы не нужно. Инспекции региона самостоятельно определяют такие категории транспортных средств на основании имеющейся у них информации.

В частности, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются: транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам (и подведомственным им учреждениям), в которых предусмотрена военная или приравненная к ней служба (или законодательно предусмотрена подобная обязанность). От налогообложения освобождаются суда - промысловые морские и речные, а также зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок.

К данным категориям также относятся тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете

Неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма о выявлении подозрительных транзакций и активности налогоплательщика. Ему предлагается пройти дополнительную проверку и предоставить сведения по запросу Службы. Отмечается, что в число запрашиваемых документов могут входить кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчеты и товаросопроводительные документы. Для прохождения данной процедуры предлагается обратиться к назначенному инспектору. В ином случае счета налогоплательщика будут заморожены до выяснения обстоятельств. Pdf-скан указанного письма содержит печати и реквизиты, а контакты инспектора прикрепляются в теле электронной рассылки.

ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и не переходить по ссылкам.

Также ФНС России не совершает телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн.

Вся необходимая информация об исчисленных налогах, задолженности и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика физического лица, ИП или компании. На почту пользователям приходят только автоматические уведомления. Они не содержат данные сведения, а лишь напоминания о том, что с детальной информацией следует ознакомиться именно в Личном кабинете.

Для получения детальных разъяснений необходимо связаться с инспекцией, контакты которой можно найти по ссылке. Обращение можно направить также через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физлица», «Личный кабинет ИП» и «Обратиться в ФНС России».

ФНС России призывает налогоплательщиков быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями, а при столкновении с мошенниками - обращаться в правоохранительные органы.

Пресс-релиз

Своевременно и корректно представленные уведомления об исчисленных суммах налогов позволяют правильно распределить ЕНП

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах для налогоплательщиков рассказали об изменениях законодательства, действующих с 2024 года. Специалисты обратили внимание: начиная с 1 января налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых в банк со статусом «02». Теперь налогоплательщики обязаны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уплачивать налоги необходимо, оформляя платежку со статусом «01» и указав КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) и ОКТМО «0». Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и может привести к начислению пени и штрафов.

Формировать и отправлять документ комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. С целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты представления.

В завершение мероприятий представители инспекции напомнили, что на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

При заполнении уведомления по НДФЛ за второй период месяца нужно учитывать произошедшие изменения

Налоговая служба обращает внимание налогоплательщиков: при заполнении в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов реквизита «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» коды налогового периода принимают значения: 21 – первый квартал; 31 – полугодие; 33 – девять месяцев; 34 – год. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца - 01, 02, 03. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04. Исключение из общего правила - при заполнении уведомления по НДФЛ. По данному налогу, исчисленному и удержанному за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно указывается новый порядковый номер квартального месяца - 11,12,13.

Начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам в отношении налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговыми агентами за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер квартального месяца 01, 02, 03. Таким образом, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января - 21/11.

По авансовым платежам по НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев при заполнении кода «34» указывается, соответственно, порядковый номер - 01, 02, 03, кроме налога на доходы физических лиц в виде авансовых платежей, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, когда нужно указывать коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.

Также по налогу на имущество организаций, исчисляемому по итогам налогового периода (календарный год), при заполнении кода «34» указывается порядковый номер - 04. В отношении налога, по которому обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации не предусмотрена, в поле «Отчетный (календарный) год» указывается налоговый период (календарный год), за который исчислен налог.

Ответы на вопросы по оформлению единого налогового платежа (ЕНП), о перечислении и учете средств на едином налоговом счете налогоплательщика (ЕНС) – на промостранице «ЕНС» сайта налоговой службы.

С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц

Налоговая служба региона напоминает налоговым агентам (работодателям) Иркутской области, что с 2024 года перечислять НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц. За период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах - не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления - не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря подать уведомление и перечислить налог надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Основание - Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, приведен в письме ФНС России от 04.12.2023 №БС-4-11/15166@ «О направлении рекомендуемой формы 6-НДФЛ».

С 2024 года увеличиваются размеры социальных вычетов

ФНС России напоминает об увеличении размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

Какие налоги следует отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь 2024 года

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

налогу на доходы физических лиц;
налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;
налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

Напоминаем, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно в соответствующем разделе сайта ФНС России.

ФНС

С 2024 года изменяется порядок налогообложения земельных участков отдельных видов

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога. Так, регламентировано, что его сумма исчисляется на основании сведений органов Росреестра, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ другими федеральными законами.

Установлен порядок определения налоговой базы для части земельного участка, занятого жилищным фондом, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. Для такой части участка применяется налоговая ставка, не превышающая 1,5%, как для «прочих земель».

С 2024 года предусмотрен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами муниципального земельного контроля. Так, для земельного участка, сведения о котором представлены в соответствии с п. 18 ст. 396 НК РФ, налог исчисляется по ставке, установленной с 1-го числа:

- месяца, следующего за месяцем совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений,

- месяца, следующего за месяцем их обнаружения, в случае отсутствия у органа муниципального земельного контроля информации о дне их совершения, – и до месяца, в котором уполномоченный орган установит факт устранения таких нарушений.

С 2024 года определен порядок применения повышающего коэффициента 2 при исчислении налога, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или индивидуальное жилищное строительство, установлено после государственной регистрации прав на них.

Кроме того, установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога для участков, приобретенных в собственность под жилищное строительство на основании договора о комплексном развитии территории. Для них расчет налога производится в порядке, аналогичном предусмотренному абз. 1 и 2 п. 15 ст. 396 НК РФ, с даты выдачи разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).

Сведения по ЕНС можно уточнить без личного посещения налоговой инспекции

Юридические лица могут уточнить сведения по Единому налоговому счету (ЕНС) с помощью «Личного кабинета» без посещения их представителями налогового органа. В связи с введением института Единого налогового счета произошло изменение интерфейса ресурса, который теперь позволяет налогоплательщику самостоятельно анализировать состояние сальдо ЕНС. Для этого необходимо в ленточном меню, в закладке «Все обязательства» выбрать интересующий налог и посмотреть детализацию. Анализ проведенных операций по определенному дню можно провести при просмотре сведений в «Истории ЕНС».

Кроме того, теперь интерфейс «Личного кабинета» помогает налогоплательщику получать актуальные сведения по предстоящим платежам, зарезервированным суммам переплаты и задолженности. В закладке «Все обязательства» при просмотре детализации любого налога можно увидеть суммы стартового сальдо на начало 2023 года. Для этого при выборе диапазона даты записи необходимо установить дату 01.01.2023, после чего будут визуализированы операции стартового сальдо (переплата/задолженность) по виду платежа налог, пени, штраф. Разобраться во всех нюансах применения ЕНС поможет специальная промостраница.

Уточнен региональный перечень льгот по налогу на имущество организаций

Законом Иркутской области от 24.11.2023 №137-оз внесены изменения в статью 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций»: с 1 января 2024 года скорректирован перечень налоговых льгот. В частности, установлена налоговая льгота для отдельных категорий организаций, за исключением участников региональных инвестиционных проектов.

С 2024 года изменены условия освобождения от обложения налогом на имущество для казенных, бюджетных и автономных учреждений, созданных муниципальными образованиями Иркутской области. Они по-прежнему освобождаются от уплаты налога, если основными видами деятельности являются общее и дополнительное образование, работа библиотек, архивов, музеев. Налогообложение остальных налогоплательщиков этой категории, не указанных в п.п. 7, 11 ч. 1 ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз (Закон Иркутской области от 05.07.2023 №86-оз), осуществляется по ставке, сниженной на 95,5 процента.

УФНС

С 1 января действует новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций

С 1 января 2024 года применяется новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Ее обновление связано с принятием ряда федеральных законов. Указанный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

Новая форма состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

В силу того, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам его уплаты за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).

31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.

Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.

Пресс-релиз

Индивидуальные предприниматели посетили установочные семинары налоговой службы

Установочные семинары в Тулуне, Саянске и Зиме посетили 32 недавно зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателя. Налоговые инспекторы рассказали слушателям о применении единого налогового счета (ЕНС), установленных сроках представления отчетности и уплаты налогов. Так, до 25-го числа месяца налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов, а до 28-го числа осуществляет их уплату. Внимание предпринимателей обратили на то, что в декабре 2023 года уведомление по НДФЛ предоставляется дважды: не позднее 25 декабря (за отчетный период 23.11.2023 – 22.12.2023) и не позднее 29 декабря (отчетный период 23 - 31 декабря). На семинарах также подробно рассмотрены ошибки, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов (в том числе по УСН, НДФЛ) и страховых взносов.

Завершается переходный период, связанный с введением ЕНС. С 1 января 2024 года налогоплательщики должны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а начисления по платежным поручениям с кодом «02» осуществляться не будут. Несвоевременное представление или непредставление уведомления приведет к начислению пени и штрафа в соответствии с действующим законодательством.

Дополнительно на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Специалисты рассказали о возможностях получения информации с помощью онлайн-сервисов на официальном сайте ФНС, преимуществах сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), использовании «Личных кабинетов налогоплательщиков» физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Участники семинаров узнали, как заполнить и подать согласие на смс-информирование и оперативно получать оповещения при наличии или возникновении задолженности. Слушателям вручили пакеты информационных материалов, содержащие ответы на возникшие у них вопросы по налогообложению.

В регионе более 75 тысяч пользователей портала Госуслуг уже получают документы на уплату налогов в электронном виде

С июля нынешнего года у налогоплательщиков появилась возможность получать налоговые уведомления и требования на уплату налоговой задолженности через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Число жителей Иркутской области, пользующихся этой услугой, за пять месяцев возросло в 22 раза. На данном портале зарегистрировано более 70% граждан, что дает им возможность обращаться за государственными и муниципальными услугам через интернет. Сегодня более 75 тыс. налогоплательщиков (физическим лицам) налоговая служба региона направляет платежные документы только в электронном виде прямо на ЕПГУ, уплатить налоги также можно в режиме онлайн.

С 1 июля 2023 года услугой, вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», можно пользоваться при соблюдении двух условий. Во-первых, налогоплательщик должен иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг, во-вторых, предварительно направить через личный кабинет Госуслуг уведомление о желании получать документы от налоговых органов.

Для этого необходимо на ЕПГУ в разделе «Услуги/Прочее/Налоги Финансы/Получение налоговых уведомлений на Госуслугах» заполнить согласие на получение налоговых уведомлений и требований, переслать его в налоговый орган, подписав неквалифицированной электронной подписью. Бесплатный сертификат подписи пользователь получает в предварительно скачанном приложении «Госключ».

После этого налоговый орган будет размещать в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности. Форма заявления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@. Подробная пошаговая инструкция приведена на портале Госуслуг. После подачи уведомления в разделе «Доходы и налоги» портала в блоке «Налоговые уведомления» появляется статус «Вы получаете уведомления от ФНС».

После введения ЕНС количество ошибок налогоплательщиков при уплате налогов сократилось

В этом году около 8% налогоплательщиков пользовались возможностью при применении ЕНС не сдавать уведомления, перечисляя средства на единый налоговый счет, а уплачивая налоги старым способом - платежным поручением на конкретные КБК. Такая возможность была предусмотрена только на переходный период (2023 год). Плюс такого способа уплаты заключался только в том, что налогоплательщик привычно действовал по-старому и имел время подробно изучить новую систему применения единого налогового счета. Существенным преимуществом введения единого налогового платежа и системы распределения средств на основании уведомления об исчисленных суммах налогов стало сокращение на 10% (по сравнению с началом год) количества ошибок, допускаемых налогоплательщиками.

Наиболее часто при оформлении уведомления налогоплательщики ошибаются при указании обязательных реквизитов (КБК, ОКТМО, КПП, период, сумма). Если не указаны или указаны несуществующие реквизиты, то уведомление не пройдет контроль и не будет принято налоговым органом. Деньги не будут распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени. Обнаружив такую ошибку, налогоплательщику необходимо подать новое уведомление с корректными реквизитами.

Если указаны неверные реквизиты, то и начисление сформируется с неверными же реквизитами с последующим его погашением из ЕНС. В этих случаях старое уведомление нужно «обнулить»: подать новое с указанием верных реквизитов (при этом в сумме проставляется «0»). Если ошибка в сумме, то в повторном уведомлении реквизиты необходимо повторить и указать верную сумму.

Также бухгалтер может уточнить сумму к уменьшению или увеличению (ст. 11.3 НК РФ). Для этого нужно подать декларацию, например, с увеличенной суммой налога и доплатить разницу (с учетом пени). Это можно сделать в любой момент. Декларацию к уменьшению желательно подать до 28-го числа, тогда изменения отразятся на ЕНС сразу, не дожидаясь окончания камеральной проверки. Если подать корректировку к уменьшению позднее срока уплаты, то до окончания камеральной проверки может числиться задолженность, и начисляться пени.

С 2024 года сокращается срок рассмотрения налоговыми органами уведомлений о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций

С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, сокращающие с 30 до 10 рабочих дней срок рассмотрения налоговым органом по субъекту РФ уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.

Такое уведомление вправе представить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях одного региона по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. В уведомлении организация информирует о выбранной инспекции в пределах субъекта РФ, куда будет представляться единая налоговая декларация по всем таким объектам. Исключение – регионы, в которых законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, а также где налоговые органы действуют по двухуровневой структуре (ФНС России – УФНС по субъекту РФ).

Уведомление можно представлять ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка, налоговый орган по субъекту РФ в десятидневный срок информирует налогоплательщика.

Не позднее 25 февраля 2024 года организация должна представить налоговую декларацию по налогу на имущество за 2023 год в налоговый орган с учетом уведомления.

Пресс-релиз

На выездном семинаре инспекторы провели разбор ошибок, допускаемых налогоплательщиками при формировании уведомлений

Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели очередное выездное мероприятие для налогоплательщиков г. Зимы и Зиминского района, в котором приняли участие индивидуальные предприниматели, юридические лица или их уполномоченные представители. Спикеры рассказали об итогах работы в условиях введения с 2023 года единого налогового счета (ЕНС), процедуре использования и оформления налогоплательщиками единого налогового платежа (ЕНП). Особое внимание уделили ошибкам, допускаемым при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам.

При уплате авансовых платежей необходимо подать уведомление: оно может быть одно и содержать информацию обо всех исчисленных суммах (включая обособленные подразделения). Формировать и отправлять его удобно через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом в случае направления уведомления через такой сервис предприниматели могут использовать неквалифицированную электронную подпись.

Спикеры напомнили о единых сроках: представления отчетности (25-е число месяца) и уплаты налогов (28-е число месяца), если окончание срока приходится на выходной (праздничный) - не позднее следующего за ним рабочего дня. При заполнении уведомления об исчисленных суммах платежей обязательны к указанию лишь пять реквизитов - КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Особое внимание слушателей обратили на то, что начиная с 01.01.2024 в соответствии с п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Несвоевременное представление (непредставление) уведомления не позволяет корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени и штрафа в соответствии с действующим законодательством.

Представители инспекции напомнили, что ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов, можно найти на промостранице ЕНС сайта Федеральной налоговой службы. Налогоплательщикам рассказали о преимуществах использования «Личных кабинетов» на сайте ФНС России и смс-информировании о возникновении задолженности. Участников семинара проконсультировали, как оформить согласие на получение ежеквартальной информации о наличии задолженности - по телефону или на адрес электронной почты: его можно направить в инспекцию через «Личный кабинет» или подать лично.

Срок сдачи годовой декларации по налогу на имущество организаций перенесен

Крайний срок сдачи годовой декларации по налогу на имущество организаций перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ). Таким образом, у налогоплательщиков отпадет необходимость до 25 февраля представлять уведомления об исчисленной сумме по данному налогу.

Кроме того, со следующего года меняется срок предоставления уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости в одну инспекцию по выбору на территории субъекта Российской Федерации. Его нужно направить в налоговый орган до 1 февраля 2024 года, в нынешнем году это можно было сделать до 1 марта. При этом значительно с 30 до 10 дней сокращается срок рассмотрения такого уведомления.

В настоящее время срок уплаты налога на имущество организаций определен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 383 НК РФ), то есть ранее срока представления налоговой декларации (не позднее 25 марта года - п. 3 ст. 386 НК РФ). Это влечет за собой необходимость направления (п. 9 ст. 58 НК РФ) уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. В связи с внесенными изменениями срок уплаты налога - 28 февраля будет наступать позже срока сдачи декларации. Таким образом, налогоплательщикам заранее не придется представлять уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций.

При этом необходимо учитывать, что в декларации отражаются только объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости. Организации, у которых вся недвижимость облагается по кадастровой стоимости, декларацию вообще не сдают. Поэтому тем, кто исчисляет и платит налог на имущество организаций по объектам от кадастровой стоимости, уведомление в феврале все равно придется представить.

Интервью
В Новый год - без налоговых долгов

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталья Павловна Кулай

Налоги - важнейший источник доходов бюджета. Они обеспечивают финансовую основу деятельности государства и являются необходимым условием его существования.

Входить в новый год с долгами всегда считалось плохой приметой: чтобы наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. Что же необходимо сделать гражданам, чтобы встретить Новый год – без налоговых долгов, мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Кулай.

- Наталья Павловна, давайте подробнее разберемся, какие же налоги должны платить граждане и в какие сроки, чтобы не допустить возникновения долга?

- Налоги - важнейший источник доходов бюджета. Они обеспечивают финансовую основу деятельности государства. Россияне, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, должны ежегодно уплачивать имущественные налоги, так как они являются обязательными платежами для всех граждан, имеющих собственность. Исключение составляют только граждане, освобожденные от уплаты налога (льготники). Имущественные налоги, начисленные за предыдущий год, необходимо уплачивать не позднее 1 декабря следующего года, то есть налоги за 2022 год - до 01.12.2023.

- Что изменилось в уплате налогов в этом году?

- В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики, в том числе и физические лица, перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП). Осуществление платежей стало проще, все налоги перечисляются на единый КБК 18201061201010000510, а это, прежде всего, экономит время, поскольку не нужно оплачивать каждый налог отдельно, как было раньше. То есть гражданин может уплатить налог или внести аванс и без уведомления, для этого на сайте ФНС России или в отделении банка ему нужно указать только фио, ИНН и сумму платежа.

- Если налогоплательщик не получил уведомление, каковы его действия?

- Наиболее удобный способ общения с налоговой службой – через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получить доступ к которому можно по паролю, выданному инспекцией, или же воспользовавшись паролем портала Госуслуг. Пользователь этого сервиса получает уведомление и всю необходимую информацию только в электронном виде.

Остальным налогоплательщикам уведомление доставляют почтой. Чаще всего проблемы возникают у граждан, не проживающих по месту прописки. Налоговое уведомление направляют налогоплательщику заказным письмом, и оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки. Если собственник налогооблагаемого имущества не получил налоговое уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. Поэтому мы рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию или офис и выяснить причину. Налогоплательщик может обратиться в операционный зал налоговой инспекции или отделение МФЦ («Мои документы») лично, имея при себе паспорт, либо направить обращение через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru. Кроме того, можно запросить информацию письмом (лучше заказным с уведомлением о вручении). В общем, каждый выбирает наиболее удобный для себя способ.

- А если налогоплательщик пропустит срок уплаты имущественных налогов?

- В этом случае, начиная со 2 декабря, образуется задолженность, и на нее автоматически начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. Если задолженность не будет погашена, ее взыщут в судебном порядке, в дальнейшем при неуплате может быть наложен арест на имущество, и ограничено право налогоплательщика на выезд за рубеж.

- Как налогоплательщику проверить, имеется ли у него задолженность по налогам?

- В «Личном кабинете налогоплательщика» во вкладке «Платежи/Операции» отображается информация о текущем сальдо, начислениях и платежах. Также информация о задолженности выгружается на Единый портал Госуслуг. Можно воспользоваться приложением Сбербанка-онлайн: из раздела «Платежи» перейти во вкладку Государство/Налоги/Поиск и оплата налогов ФНС/Поиск просроченных налогов по ИНН. Введя ИНН, пользователь видит актуальную сумму задолженности, если таковая имеется. Кроме того, подав (в электронном или бумажном виде) в налоговую инспекцию согласие на оперативное информирование, раз в квартал можно получать информацию о возникшей задолженности в виде смс-сообщения или на адрес электронной почты.

Скоро Новый год – один из самых ожидаемых и ярких праздников, который ждут не только дети, но и мы – взрослые. Желаю всем в следующем году благополучия и успехов в бизнесе. В предновогодней же суете предлагаю не забыть об очень важной составляющей нашей жизни – налогах, ведь именно эти средства участвуют в будущем финансировании различных общественных сфер жизни: здравоохранения, образования, социальной обеспеченности, дорожного строительства.

Налоговики приняли участие в семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства Тулунского района

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области совместно с Социальным фондом России г. Тулуна и Управлением социальной защиты населения по г. Тулуну и Тулунскому району приняли участие в обучающем семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства Тулунского района. Налоговики разъяснили вопросы, связанные с применением единого налогового счета (ЕНС) и электронного взаимодействия с налоговыми органами.

Предпринимателям и главам крестьянско - фермерских хозяйств рассказали об основных правилах ведения ЕНС, порядке заполнения документов, уплаты налогов и страховых взносов. Специалисты подробно пояснили, как оформить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов. Для распределения внесенных сумм по платежам с авансовой системой расчетов необходимо представить уведомление не позднее 25-го числа месяца. Оно необходимо в тех случаях, когда декларация подается позже, чем наступает срок уплаты налога.

Инспекторы обратили внимание слушателей, что 31 декабря заканчивается переходный период внедрения ЕНС, и с 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». До этого платежные поручения на перевод денежных средств в бюджет налогоплательщики могли использовать вместо уведомления об исчисленных суммах налогов.

На семинаре рассмотрели порядок электронного взаимодействия с налоговой службой и преимущества использования «Личных кабинетов» для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сотрудники инспекции подчеркнули: в настоящее время в ресурсах каждый может посмотреть сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, здесь же представлена информация о совершенных и предстоящих платежах, а также архив операций до 2023 года.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

Налоговики провели семинар для индивидуальных предпринимателей Нижнеудинска по ЕНС

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели семинар для представителей бизнеса г. Нижнеудинска, в рамках которого ответили на основные вопросы по применению единого налогового счета.

Предпринимателям рассказали, что до конца 2023 года не начисляются пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на ЕНС достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога. Эта мера предоставляет налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией налогового органа и уплаты долга. При выявлении ошибки можно представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.

Налоговики обратили внимание: с 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Платежные поручения на перевод денежных средств в бюджет налогоплательщики, ранее не представлявшие уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов), могли использовать в течение календарного года с момента введения единого налогового счета.

Кроме того, на семинаре рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой. Инспекторы познакомили слушателей с возможностями получения информации с помощью онлайн - сервисов ФНС России, преимуществами сдачи отчетности по ТКС и использования «Личных кабинетов для налогоплательщиков».

Бизнес, испытывающий трудности с платежеспособностью, может воспользоваться поддержкой Площадки реструктуризации долга

Налоговые органы Иркутской области презентовали налогоплательщикам схему взаимодействия с Площадкой реструктуризации долга. Особый интерес она вызывает у директоров организаций, представителей саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, действующих на территории Иркутской области. Это доступный для восприятия алгоритм взаимодействия с субъектами предпринимательства при возникновении отрицательного сальдо по налогам.

Площадки реструктуризации долга – новый инициативный проект ФНС России, действующий с апреля 2022 года на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом (г. Москва). По сути, это центр компетенции по оказанию содействия налогоплательщикам, испытывающим трудности с платежеспособностью, где должники и кредиторы при содействии налоговой службы могут найти оптимальный путь урегулирования образовавшейся задолженности, получить квалифицированную помощь в предупреждении и развитии согласительных процедур банкротства.

Главной задачей является обеспечение на безвозмездной основе взаимодействия между должниками и кредиторами с целью восстановления платежеспособности должников путем рассмотрения всех возможных способов урегулирования задолженности. В условиях сложившейся экономической ситуации это означает помощь бизнесу, восстановление платежеспособности и финансовой устойчивости бизнеса, исключение его банкротства и, что немаловажно в социальном плане - сохранение рабочих мест.

Деятельность этой площадки осуществляется по согласованию с Минфином России и с участием Фонда содействия реструктуризации долга при поддержке Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, ФНС России, Ассоциации банков России и Федеральной корпорации по развитию малого и среднего предпринимательства. Подробно познакомиться с предлагаемой схемой можно в любой инспекции региона (за исключением МИ ФНС России №№17, 25 по Иркутской области).

Заканчивается переходный период внедрения ЕНС и уплата налогов на основании распоряжений

Завершается 2023 год и переходный период, связанный с внедрением ЕНС. В этом году можно было вместо подачи уведомлений уплачивать авансовые платежи (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ), а за ошибки в уведомлении, если на ЕНС было достаточно средств для погашения обязанности по уплате налогов, не начисляли пени (Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 №500). С 1 января 2024 года налогоплательщики должны представлять только уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@). Начисления по платежным поручениям с кодом «02» осуществляться не будет.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам организаций, УСН и ЕСХН. По всем уплачиваемым авансам можно подать одно уведомление, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Для исключения ошибок введены контрольные соотношения и автозаполнение в учетных (бухгалтерских) системах и в «Личном кабинете налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели при представлении уведомлений через «Личный кабинет» могут использовать неквалифицированную электронную подпись.

Уведомление необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Налогоплательщикам необходимо учитывать, что в декабре 2023 года уведомление по НДФЛ предоставляется дважды: не позднее 25 декабря (за отчетный период 23.11.2023 – 22.12.2023) и не позднее 29 декабря (отчетный период 23-31 декабря).

Исправить допущенные ошибки можно, обнулив старое уведомление. Если указаны неверные реквизиты, то необходимо подать новое уведомление, в котором указать правильные реквизиты, а в сумме указать «0». Если ошибка в сумме – в новом уведомлении повторить реквизиты, но в сумме указать верное значение.

Ответы на все возникающие вопросы налогоплательщики могут найти в разделе «ЕНС» на сайте ФНС России или, позвонив по телефону: 8-800-222-22-22.

Со следующего года налогоплательщики должны формировать только уведомления об исчисленных суммах

Начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Исключения составят платежные документы на основании распоряжений на перевод денежных средств с датой до 31.12.2023 включительно. Платежные поручения на перевод денежных средств в бюджет налогоплательщики, ранее не представлявшие уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов), могли использовать в течение календарного года с момента введения единого налогового счета.

Платежи, уплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика. Уведомления представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

При приме уведомлений, с целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок налоговая служба автоматически проверяет правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, по которому предоставляется уведомление, соответствие КБК и ОКМО (для земельного налога организаций), дату представления уведомления после предоставления расчета.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области
Налоговики провели семинар для индивидуальных предпринимателей Нижнеудинска по ЕНС

С 31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).

Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.

Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ, предусмотрена ли возможность его оплаты на ЕПГУ?

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (п. 1.2 ст. 21 НК РФ):

- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@).

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Если в налоговый орган представлено уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ, будут ли налоговые уведомления приходить по почте на бумаге?

В этом случае налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте кроме случая, предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ (для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе).

Какими документами регламентируется возможность получения налоговых уведомлений через ЕПГУ?

К таким документам относятся:

Федеральный закон от 14.04.2023 №125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;

приказы ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@ «Об утверждении формы уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, формы уведомления о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, порядков заполнения таких форм и форматов представления таких уведомлений в электронной форме» и от 14.06.2023 №ЕА-7-6/396@ «Об утверждении Порядка направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком - физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, и документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляемых налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг».

Можно ли направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ или уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЕПГУ по почте или представить его на бумаге лично?

Согласно п. 1.2 ст. 21 НК РФ, такие документы направляются в налоговые органы только в электронной форме через ЛК ЕПГУ.

Как прекратить получать налоговые уведомления через ЕПГУ?

Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ налогоплательщики - физические лица направляют в налоговые органы с использованием ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 №ЕД-7-21/309@). По истечении трех дней со дня представления такого уведомления в налоговый орган налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому кабинету.

Произвести уплату налогов и сборов можно за третье лицо

Произвести уплату налогов, сборов, страховых взносов и других платежей можно за третье лицо. Для этого при заполнении платежного поручения необходимо учесть некоторые особенности.

В частности, нужно обратить внимание на то, что в реквизите «ИНН плательщика» следует отразить ИНН лица, обязанность которого исполняется. В реквизите «КПП плательщика» - «0» (если оплата за ИП) или КПП организации, обязанность которой исполняется. В строке «Плательщик» указывается информация о лице, составившем платежное поручение: наименование организации или ФИО (отчество при наличии) предпринимателя и в скобках «ИП», а в реквизите «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП того лица, кто перечисляет платеж в бюджет (ИП указывает только ИНН), наименование лица, обязанность которого исполняется, а также назначение платежа («Единый налоговый платеж»).

Однако следует учесть, что при уплате налогов за третье лицо вернуть денежные средства плательщик не сможет. За возвратом придется обращаться лицу, за которое внесены денежные средства. Для заполнения платежного документа можно также воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин».

В составе ЕНП можно уплатить только госпошлину, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ

Единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ. В ст. 58 НК РФ внесены соответствующие изменения.

На основании Федерального закона от 31.07.2023 №389-ФЗ из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа, исключены:

- государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу) – КБК 18210802000011060110;

- государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу) - КБК 18210803010011060110;

- государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу) - КБК 18210803020011060110.

Единый налоговый счет позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Он позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом, упрощает порядок заполнения платежных поручений, содержит единое сальдо обязательств перед бюджетом. Вместо большого количества платежных поручений с указанием в них множества реквизитов налогоплательщикам достаточно оформить один платежный документ.

Единый налоговый счет открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом, перечисления денежных средств. Уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. В настоящее время в «Личном кабинете налогоплательщика» каждый может посмотреть сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, здесь же представлена информация о совершенных и предстоящих платежах, а также архив операций до 2023 года. Интерфейс электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» стал еще более понятным для пользователя.

Разобраться во всех нюансах применения нового порядка учета обязательных платежей поможет специальная промостраница.

Уважаемые налогоплательщики!
Оценить работу по противодействию коррупции, проводимую налоговыми органами Иркутской области, можно в режиме онлайн

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений проводит онлайн-опрос граждан об эффективности в 2023 году деятельности подразделений ФНС России.

С 15 октября по 15 ноября можно принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России. В подразделе «Противодействие коррупции» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/related_activities/prevention_corruption/)

размещен баннер «Мы работаем для вас» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/anket/4615828/), содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?», и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из них. Отвечая на вопрос, необходимо выбрать регион или структурное подразделение, работу которого вы хотите оценить.

При применении ЕНС возможно резервирование сумм в счет исполнения предстоящей обязанности

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах, с целью резервирования суммы оплаты в счет предстоящих начислений, а также, чтобы переплата не была учтена как ЕНП и не использовалась для погашения других налогов.

Зарезервировать сумму можно и самостоятельно. Для этого необходимо подать заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности в электронной форме по ТКС либо через Личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью. Зачет со стороны налоговой инспекции будет произведен не позднее рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего заявления. В случае если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачет пройдет частично.

Чтобы использовать зарезервированные суммы для погашения текущих начислений, подавать дополнительное заявление не нужно, поскольку зарезервированная переплата будет использоваться автоматически. Зарезервированную сумму также можно перенести на ЕНС. Для этого нужно подать заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности через Личный кабинет или по ТКС.

Всю актуальную информацию по применению ЕНС можно найти на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России.

Если на момент распределения на ЕНП недостаточно средств, оно производится пропорционально суммам обязанностей по уплате налогов

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, в обоих случаях - начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей. Разобраться в порядке применения ЕНС поможет специальная промостраница.

Уведомления для уплаты налогов на имущество физлиц за 2022 год можно получить в любом налоговом органе или уполномоченном МФЦ

Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Например, в городской (межрайонной) налоговой инспекции или управлении Федеральной налоговой службы по субъекту РФ (для налоговых органов, не имеющих подчиненных налоговых инспекций). Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.

Для этого налогоплательщик или его представитель может подать в налоговый орган заявление. В нем следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.

Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год. Исключение – Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где не введены эти налоги.

Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

1. у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов;

2. общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;

3. гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;

4. налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России". О порядке такого информирования можно получить разъяснения на сайте ФНС России.

Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

При выявлении ошибки можно представить корректное уведомление об авансовых платежах

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела семинары для начинающих индивидуальных предпринимателей, основной темой которых стало введение института Единого налогового счета (ЕНС). Специалисты налоговой службы рассказали об основных ошибках, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов по УСН, НДФЛ и страховым взносам. Бизнесменов проинформировали о сроках представления отчетности и уплаты платежей, особенностях заполнения платежных документов.

Слушатели узнали, что до конца 2023 года продлен срок, когда не начисляются пени в случае ошибок в уведомлении об исчисленных налогах, если на ЕНС достаточно средств для погашения обязанности по уплате налогов. Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией инспекции и уплаты долга. При выявлении ошибки можно представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.

Сотрудники инспекции подробно остановились на порядке взыскания задолженности. В 2023 году на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. При неисполнении в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности на сумму актуального отрицательного сальдо и на дату формирования такого решения. Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет направляют после получения налоговым органом судебного приказа.

Кроме того, на семинарах рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговым ведомством. Присутствующие познакомились с преимуществами онлайн - сервисов ФНС России, сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) и использования «Личных кабинетов для налогоплательщиков», а также порядком получения актуальной информации о наличии задолженности с помощью СМС.

https://lkip2.nalog.ru/lk#/login

Информационное сообщение
За недвижимое имущество, принадлежащее несовершеннолетним детям, налог необходимо платить законным представителям

Налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности. Ежегодно не позднее 1 декабря они должны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога за предыдущий год.

Несовершеннолетние дети становятся собственниками недвижимого имущества, если получают доли в праве собственности на недвижимость (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), в том числе приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования.

Следует обратить внимание, что налог начисляется каждому владельцу соразмерно его доли в праве, в том числе несовершеннолетним детям. Уведомления формируются на каждого собственника отдельно, при этом суммы налога на несовершеннолетних детей не включаются в уведомления их законных представителей (родителей, опекунов и т.п.). Следовательно, уплачивать налог необходимо за себя и за ребёнка отдельно.

Сформированные уведомления не позднее 1 ноября направляются в адрес собственника по почте заказным письмом или выгружаются в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии) на сайте налоговой службы.

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области рекомендует родителям подключить ребенка к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица», обратившись в любой налоговый орган или отделение МФЦ с паспортом, документом, подтверждающим полномочия законного представителя, и со свидетельством о рождении ребёнка.

Кроме того, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» есть новая функциональная возможность. В разделе «Профиль» добавилась вкладка «Семейный доступ», предназначенная для добавления данных о несовершеннолетнем ребенке в «Личный кабинет» родителя.

Для этого во вкладке необходимо нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) «Личного кабинета» несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем нужно войти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный запрос. После этого родители в своем «Личном кабинете» смогут оплачивать налоги за своих детей. В разделе «Налоги» будет отражаться всплывающий список о добавленных несовершеннолетних детях, таким образом, переключая пользователей, можно оплатить налоги за несовершеннолетних любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или, распечатав квитанцию. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия.

Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Информационное сообщение
О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по налогам через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками - физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Памятка о предоставлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

1. Для чего нужно представлять Уведомление.

Для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций введена новая форма документа - Уведомление об исчисленных суммах. В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. (КНД 1110355)

2. По каким налогам представлять Уведомление.

ЮЛ и ИП подают уведомление:

- по НДФЛ;

- по страховым взносам;

- по имущественным налогам ЮЛ;

- по упрощенной системе налогообложения (УСН);

- по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).

3. Как подать Уведомление.

- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;

- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;

- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек);

- Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Важно! По всем авансам - одно Уведомление, его можно оформить на несколько периодов. Например, если налог на имущество не изменится в течение года, Уведомление оформляется один раз за год по всем срокам уплаты.

4. В какие сроки подавать Уведомление.

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

- по НДФЛ – ежемесячно;

- по страховым взносам - за первый и второй месяц каждого квартала;

- по УСН и налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций - ежеквартально (ст. 58 НК РФ);

- по ЕСХН - за полугодие.

Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое Уведомление подавать не нужно.

Соблюдайте сроки подачи деклараций и Уведомлений

Важно помнить о своевременной подаче декларации (Уведомлений об исчисленных суммах). Без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Сроки представления Уведомлений по НДФЛ и страховым взносам

Наимено-вание налога	Срок представления расчета по НДФЛ / страховым взносам		Срок представления уведомления		Период в уведомлении		Срок уплаты НДФЛ/ страховых взносов		Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
	налоговый/отчетный период	срок представления	отчетный период	срок представления	отчетный период	код периода	отчетный период	срок уплаты
НДФЛ (налоговые агенты)	9 месяцев	25.10.	23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09	не позднее 25.07 25.08 25.09	23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09	33/01 33/02 33/03	23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09	Не позднее 28 числа текущего месяца
	год	25.02 года следующего за истекшим налоговым периодом	23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12	не позднее 25.10 25.11 25.12	23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12	34/01 34/02 34/03	23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12
			23.12-31.12	не позднее последнего рабочего дня года	23.12-31.12	34/04	23.12-31.12	Не позднее последнего рабочего дня календарного года
Страховые взносы	9 месяцев	25.10	июль август сентябрь	не позднее 25.08 25.09 25.10 не предоставляется	июль август сентябрь	33/01 33/02 33/03	июль август сентябрь	28.08 28.09 28.10	За сентябрь в октябре 25.10 уведомление не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает
	год	25.01 года следующего за истекшим налоговым периодом	октябрь ноябрь декабрь	не позднее 25.11 25.12 25.01 не предоставляется	октябрь ноябрь декабрь	34/01 34/02 34/03	октябрь ноябрь декабрь	28.11 28.12 28.01	За декабрь в январе 25.01 уведомление не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает
							год	28.01. года следующего за истекшим налоговым периодом

Важно! Налоговые агенты с 1 октября 2023 года могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.

Сроки представления Уведомлений по УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций

Наименование налога	Срок представления декларации по УСН, ЕСХН, имущество организаций		Срок представления уведомления		Период в уведомлении		Срок уплаты УСН, ЕСХН, имущественные налоги организаций		Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
	налоговый/отчетный период	срок представления	отчетный период	срок представления	отчетный период	код периода	отчетный период	срок уплаты	Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
							отчетный период	срок уплаты
УСН	год	ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом	1 квартал полугодие 9 месяцев	25.04. 25.07. 25.10.	1 квартал полугодие 9 месяцев	34/01 34/02 34/03	1 квартал полугодие 9 месяцев год	28.04. 28.07. 28.10 ЮЛ: 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом ФЛ: 28.04 .года следующего за истекшим налоговым периодом	Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется
ЕСХН	год	25.03 года следующего за истекшим налоговым периодом	1 квартал полугодие 9 месяцев	25.07	1 квартал полугодие 9 месяцев	34/02	1 квартал полугодие 9 месяцев год	28.07. 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом
Налог на имущество организаций	год	25.02 года следующего за истекшим налоговым периодом. По объектам, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, декларация не представляется	1 квартал полугодие 9 месяцев год	25.04. 25.07. 25.10. 25.02	1 квартал полугодие (2 квартал) 9 месяцев (3 квартал) год (4 квартал)	34/01 34/02 34/03 34/04	1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)	28.04. 28.07. 28.10. 28.02	По объектам, указанным в налоговой декларации, отменяется обязанность представлять уведомление за истекший налоговый период (по сроку 28.02)
Земельный налог организаций	-	Не представляется	1 квартал полугодие 9 месяцев год	25.04. 25.07. 25.10. 28.02	1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)	34/01 34/02 34/03	1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)	28.04. 28.07. 28.10. 28.02
Транспортный налог организаций	-	Не представляется	1 квартал полугодие 9 месяцев год	25.04. 25.07. 25.10. 28.02	1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)	34/01 34/02 34/03 34/04	1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)	28.04. 28.07. 28.10. 28.02

5. Основные ошибки в Уведомлениях.

- Неверно указан налоговый (отчетный) период.

- Неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.

- Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.

- В представленном Уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

- Неправильное указание реквизитов в платежке (которую можно представлять в 2023 году взамен Уведомления).

- Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

6. Как исправить ошибку в Уведомлении.

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами - только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

7. Можно ли в 2023 году вместо Уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения.

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговым органом на основании этого будут сформированы начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежное поручение и проставить в нем статус плательщика «02» (налоговой службе нужно точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и сумма налога).

Если вы производите оплату несколькими платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), налоговый орган сформирует одно Уведомление с суммированием всех сумм налоговых платежей.

Минусы такой альтернативы:

- Необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении.

- Исправить ошибку в платежке можно, только подав Уведомление.

8. Изменения п.9 ст.58 Налогового Кодекса РФ с 01.10.2023.

- ИП смогут подавать уведомления через ЛК, подписанные УНЭП.

- При расчете суммы авансового платежа нарастающим итогом с начала налогового периода налогоплательщик вправе представить Уведомление с отрицательным значением.

- При несоблюдении контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения, Уведомление будет считаться не представленным.

Справки по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)

Информационное сообщение
Уважаемые налогоплательщики!

Получайте налоговые уведомления и до 1 декабря уплачивайте имущественные налоги ФЛ на портале Госуслуг (ЕПГУ). Оформите услугу в Личном кабинете ЕПГУ, раздел «Налоги и финансы».

Оформите согласие на бесплатные ежеквартальные уведомления от ФНС России о наличии задолженности в Личном кабинете ФЛ на сайте ФНС России, в разделе «Услуги» - «Прочие ситуации».

Телефон для справок: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Информационное сообщение
Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Н.В. Дьячковой

Имущественные налоги расходуются государством на финансирование социальной сферы

Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами, расходуются государством на финансирование различных сфер общественной жизни: здравоохранение, образование, дорожную отрасль и т.д. Об условиях и особенностях налогообложения и уплаты налогов мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Дьячкову.

- Наталья Валерьевна, кому предстоит уплатить имущественные налоги?

- Ежегодно граждане, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны не позднее 1 декабря уплачивать имущественные налоги. Налоговая служба производит расчет налогов на основании сведений, полученных из регистрирующих органов, и не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты направляет налогоплательщикам налоговое уведомление. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает инспекцию о необходимости получения его почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты, если у них не образуется налога к уплате, уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).

- Какие изменения произошли в законодательстве по сравнению с прошлым годом?

- Пунктом 2 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог в отношении дорогостоящих автомобилей исчисляется с применением повышающих коэффициентов. До 01.01.2022 к дорогостоящим относились автомобили стоимостью выше 3 млн. рублей. С 01.01.2022 внесены изменения, предусматривающие отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн. рублей. Повышающий коэффициент 3 сохранен только для автомобилей стоимостью от 10 млн. рублей (изменения внесены Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ). В этой связи, опубликованный на сайте Минпромторга России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей (2022 год) применяется для исчисления транспортного налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период 2022, 2023 года только в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. рублей, сведения о которых содержатся в вышеуказанном Перечне (Письмо ФНС России от 28.03.2022 №БС-4-21/3670@).

Вводится упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника по основаниям, предусмотренным федеральным законом: налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие изъятие. При расчете налога будут учитываться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с региональным законом. Так, например, с 2022 года освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий, ветераны боевых действий в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт), включительно.

По земельному налогу вступили в силу правила расчета налога в случае выдачи органами Госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране земельных объектов. Например, при неиспользовании по назначению или использовании не по целевому назначению участков исчисление налога может производиться по ставке до 1,5%, как для «прочих земель».

В Иркутской области, где кадастровая стоимость для расчета налога на имущество физических лиц применяется в качестве налоговой базы второй год, коэффициент для исчисления налога за 2022 год составит 0,6 (в 2021 году - 0,4).

Изменения в системе налоговых ставок и льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц будут применяться в соответствии с нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о соответствующих изменениях можно ознакомиться в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

- Право на налоговые льготы по налогу на имущество, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.

Не уплачивают налог и физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, а также в отношении помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек - на период такого их использования; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

- Каков порядок оформления льгот?

- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам (лицам предпенсионного и пенсионного возраста, многодетным семьям). Теперь льготы применяют, как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в проактивном порядке - по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из социального фонда и органов соцзащиты. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота - федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган (не зависимо от места регистрации) или отделение МФЦ, либо направив документы - по почте, в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы, либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого используется льгота, налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему выбору или МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого она применяется. При отсутствии такого уведомления инспекция предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ). При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право (п. 6 ст. 408 НК РФ).

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка – так называемые «шесть соток» (п. 5 ст. 391 НК РФ).

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Заявление можно подать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), представить лично в инспекцию или МФЦ, направить почтой.

- Каким способом налогоплательщику могут направить налоговое уведомление?

- Пользователям «Личного кабинета», как я уже говорила, уведомление придет в электронном виде, остальным направят почтой. Кроме того, налогоплательщик может лично обратиться в любой налоговый орган (при себе необходимо иметь документ удостоверяющий личность). С августа нынешнего года налогоплательщикам – физическим лицам могут направлять уведомления и требования об уплате задолженности через единый портал Госуслуг. Для этого налогоплательщику из личного кабинета на сайте Госуслуг необходимо направить уведомление о желании получать документы от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

- Как уплатить имущественные налоги?

- Граждане могут воспользоваться интернет-услугой - единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления. По-прежнему на основании уведомления уплатить налоги можно в банке или на почте.

Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса через «Личный кабинет налогоплательщика». К нему можно подключиться, получив пароль по предъявлению паспорта в любом территориальном налоговом органе, или зарегистрировавшись с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов - обратиться в инспекцию с заявлением.

В помощь налогоплательщику на промостранице ЕНС размещена памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных налогах

При осуществлении налоговых платежей не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов, нужно представить в налоговую инспекцию уведомление. Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган имел возможность правильно распределить уплаченные в составе единого налогового платежа (ЕНП) суммы по конкретным налогам. При его оформлении налогоплательщики могут воспользоваться Памяткой по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, размещенной им в помощь на промостранице ЕНС сайта ФНС России.

Также с целью исключения возникновения задолженности по текущим платежам следует учитывать последовательность распределения средств ЕНП (недоимка по НДФЛ, начисления НДФЛ, недоимка по другим налогам и сборам с более раннего срока уплаты, начисления иных налогов и сборов, пени, проценты и штрафы), а также сумму ранее допущенной просрочки (при ее наличии).

Чтобы избежать первоочередного списания средств в счет погашения ранее возникшей задолженности или принудительного ее взыскания судебными приставами, налогоплательщики могут быть бесплатно информированы налоговой инспекции. Сообщения отправят на телефон в виде смс или на адрес электронной почты. Для этого нужно из «Личного кабинета налогоплательщика» направить согласие, указав соответствующий номер телефона и (или) e-mail. Сообщения будут приходить только в случае наличия долга по налогам и сборам.

С 31 августа изменяются правила заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям

31 августа вступает в силу норма, которая касается заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям. Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.

В соответствии с нововведением пересчет суммы налога в иностранной валюте в рубли осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выплаты дохода иностранной организации.

ФНС России в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@ пояснила, как заполнять отдельные строки налогового расчета с учетом курса на дату выплаты иностранной организации дохода от источников в Российской Федерации и пересчета налога на прибыль, удержанного в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации.

До публикации новой формы налогового расчета в подразделе 3.2 Раздела 3 в строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» указывается официальный курс иностранной валюты к рублю ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации, а в строке 140 – сумма налога в рублях. В то же время эта сумма указывается в Разделе 1 в строке 040 и Разделе 2 в строке 040. В строке 030 «Срок уплаты» Раздела 1 указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств.

На семинаре провели разбор ошибок, которые налогоплательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах

Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области организовали проведение в Куйтунском районе семинара для налогоплательщиков. На многотемном мероприятии специалисты наглядно продемонстрировали правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №6-НДФЛ), напомнили о сроках представления отчетности. Внимание слушателей обратили на особенности исчисления налоговыми агентами НДФЛ и страховых взносов в условиях применения единого налогового счета. Проведен разбор ошибок, которые плательщики допускают при формировании уведомлений об исчисленных суммах.

Также была рассмотрена ситуация, когда общая сумма перечисленных на ЕНС средств меньше суммы, подлежащей к уплате в бюджет, и формируется отрицательное сальдо ЕНС. Это происходит, если отсутствует перечисление денежных средств единым налоговым платежом (ЕНП), уплаченной суммы недостаточна для покрытия начислений, уведомление об исчисленных сумах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховых взносов представлено не своевременно или не представлено. Несвоевременное представление (непредставление) уведомления не позволит корректно распределить единый налоговый платеж и может привести к начислению пени. Участникам семинара пояснили, что ответы практически на все возникающие при уплате налогов вопросы они могут найти на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России.

Спикеры рассказали об изменениях в законодательстве для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Теперь они вправе отразить в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по ним - суммы к уменьшению. Это можно сделать, если в отчетном периоде авансовый платеж по УСН исчислен исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы таких платежей в предшествующих отчетных периодах.

Слушателей проинформировали о преимуществах использования «Личных кабинетов» на сайте ФНС России и предложили, подав согласие, воспользоваться услугой по бесплатному смс-информированию о наличии задолженности.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Межрайонная ИФНС России по Иркутской области приглашает 09.08.2023 в 11.00 принять участие в семинаре на тему «ЕНС – в вопросах и ответах. О формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов и другие вопросы налогоплательщиков: самозанятые, спецрежимы сроки и отчетность в условиях ведения ЕНС»

Семинар состоится в Администрации Куйтунского района по адресу: рп. Куйтун, Куйтунский р-н, ул. Карла Маркса,18, актовый зал.

На семинаре обсудили актуальные вопросы, возникающие при уплате НДФЛ, налогов по специальным режимам и страховых взносов

В г. Саянске состоялся очередной семинар для налогоплательщиков по вопросам применения единого налогового счета (ЕНС). Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области подробно рассмотрели правила заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №6-НДФЛ). Представителям бизнеса также напомнили о сроках представления отчетности.

Налоговые инспекторы обратили особое внимание слушателей на основные ошибки, допускаемые при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов. Они пояснили, что отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма перечисленных средств меньше суммы, подлежащей уплате в бюджет. Рассказали о возможных причинах образования отрицательного сальдо, например, в случаях, если перечисление денежных средств единым налоговым платежом отсутствует или сумма перечисления недостаточна для покрытия суммы начислений; уведомление об исчисленных сумах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, и страховым взносам представлено несвоевременно или не представлено вообще. Пояснили, что несвоевременное представление (непредставление) уведомления не позволяет корректно распределить единый налоговый платеж и приводит к начислению пени, а также привлечению к ответственности и начислению штрафов в соответствии с действующим законодательством.

Специалисты рассказали об изменениях в законодательстве для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Теперь они вправе отразить в уведомлении об исчисленных налогах, сборах и авансовых платежах по ним, суммы к уменьшению. Сделать это можно, если в отчетном периоде авансовый платеж по УСН исчислен исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода, в меньшем размере, чем суммы таких платежей в предшествующих отчетных периодах.

Участников семинара проинформировали о преимуществах «Личных кабинетов» на сайте налоговой службы и предложили, подав согласие, воспользоваться услугой по бесплатному смс-информированию о наличии задолженности. Спикеры также напомнили, что на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС Росии можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

На семинаре специалисты налоговой службы разобрали ошибки, допускаемые при заполнении налоговых уведомлений

В г. Нижнеудинске проведен многотемный семинар, на котором специалисты налоговой службы подробно ответили на все волнующие налогоплательщиков вопросы. В том числе дали подробные разъяснения о порядке и сроках уплаты авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов в условиях ведения единого налогового счета (ЕНС) и представлении уведомлений об исчисленных суммах налоговых платежей. Особое внимание уделили ошибкам, наиболее часто встречающимся при заполнении уведомлений.

Спикеры пояснили, какие действия предпринять, если уведомление направлено после сдачи декларации за отчетный период или вместе с ней; в уточненном уведомлении указана не полная сумма к уплате, а разница с последним уведомлением по этому сроку; неверно указан отчетный период; КБК; ОКТМО. Если налогоплательщик сдал уведомление с указанием нескольких платежей с одним периодом и сроком уплаты, но ошибся в сумме, то повторно необходимо представить уведомление с теми же реквизитами, но с верной суммой. В случае, когда первоначально неверно указаны иные реквизиты, то в уточняющем уведомлении по ним проставляется сумма «0» и вносятся верные реквизиты.

Налогоплательщики спрашивали: как уплачивать страховые взносы в фиксированном размере и нужно ли подавать уведомление об их уплате? Инспекторы разъяснили, что в соответствии со ст. 58 НК РФ документ подавать не нужно. Фиксированные взносы необходимо платить поквартально, но перечисленные платежи будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков уплаты - 31 декабря текущего года и 1 июля следующего.

Также спикеры семинара рассказали слушателям о возможности бесплатного смс-информирования о наличии задолженности по налогам, разъяснив, как и куда нужно представить соответствующее согласие. Также пояснили преимущества взаимодействия с налоговыми органами в электроном виде, акцентировав внимание на «Личных кабинетах» налогоплательщиков. В настоящее время в помощь налогоплательщикам на официальном сайте ФНС Росии действует более 70 сервисов, создана промостраница «Единый налоговый счет», где можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/5f5aeb9844a3cec55dca4cf7554741a3/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Межрайонная ИФНС России по Иркутской области приглашает 18.07.2023 в 11.00 принять участие в семинаре на тему «Единый налоговый счет – актуальные вопросы и проблемы налогоплательщиков по НДФЛ»

Семинар состоится в Центральной библиотеке по адресу: г.Саянск, мкр. Центральный, д.2.

Своевременная уплата налога на доходы до 17 июля избавит от дальнейших проблем и уплаты пени

В этом году, если гражданин отчитался перед государством о полученных доходах, подав декларацию, в которой исчислен НДФЛ, ему нужно заплатить налог с учетом выходных дней не позднее 17 июля. При просрочке платежа начинается автоматическое начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. И насчитывать ее будут ежедневно до дня внесения всей суммы долга. Своевременно уплаченные налоги экономят средства налогоплательщика.

Обращаем внимание: в связи с тем, что теперь все средства налогоплательщика поступают на его единый налоговый счет, при их внесении сначала будет погашена при наличии задолженность по НДФЛ, потом - задолженность по другим налогам, а оставшаяся сумма пропорционально распределится по обязательным платежам, по которым срок уплаты еще не наступил. Скажем, налогоплательщик, сдав декларацию, исчислил к уплате 800 рублей НДФЛ, но вовремя их не уплатил. В последствие, получив уведомление по имущественным налогам, гражданин внесет до 1 декабря в счет уплаты начисленной ему суммы транспортного налога 5900 рублей. В этом случае из поступивших средств сначала будет погашена его задолженность по НДФЛ, а на полную уплату налога на автомобиль не хватит 800 рублей. То есть, после этого может образоваться недоимка, но уже по транспортному налогу (5900 – 800 = 5100).

Узнавать о начисленных налоговым органом суммах, наличии или отсутствии задолженности и уплачивать налоги удобнее всего в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Подключиться к данному ресурсу можно в любой территориальной инспекции (кроме специализированных центров) или в ближайшем офисе «Мои документы».

Сотрудники МИ ФНС России № 6 по Иркутской области приняли участие в мероприятии, проведенном Центром занятости населения города Тулуна

В рамках повышения финансовой грамотности населения сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области приняли участие в мероприятии «Информационный день для женщин», проведенном Центром занятости населения города Тулуна. Основной тематикой совещания стало информирование граждан о мерах социальной поддержки и льготах для семей военнослужащих, призванных в рамках частичной мобилизации на службу.

Специалисты налоговой службы рассказали присутствующим о налоговых льготах, предусмотренных семьям мобилизованных, льготах для многодетных семей и о преимуществах использования «Личных кабинетов» для налогоплательщиков, а также помогли желающим заполнить Согласия на СМС-информирование о наличии задолженности.

Сотрудники Социального фонда России г. Тулуна, Центра занятости населения и Управления социальной защиты населения по г. Тулуну и Тулунскому району, принявшие участие в мероприятии, ответили на все вопросы граждан, касающиеся их направлений деятельности.

Своевременная уплата налога на доходы до 17 июля избавит от дальнейших проблем и уплаты пени

Установочные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков прошли в шести подразделениях налоговой службы

В городах Тулун, Саянск, Нижнеудинск, Тайшет, Зима и поселке Залари начинающие индивидуальные предприниматели получили необходиме знания в налоговой сфере на установочных семинарах, проведенных специалистами МИ ФНС России №6 по Иркутской области. Информацию о дате проведения семинаров заранее размещали не только в инспекции, но и в СМИ, и местах деятельности субъектов малого бизнеса. Главной темой при общении налоговых инспектров и предпринимателей стало разъяснение осуществления отчетности и налоговых платежей в условиях ведения единого налогового счета (ЕНС).

Кроме того, налогоплательщики получили подробную информацию по вопросам электронного взаимодействия с налоговыми органами, возможностях онлайн-сервисов ФНС России, преимуществах сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи и использования «Личного кабинета налогоплательщика» физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Используя данные сервисы, пользователь независимо от места нахождения и времени суток может, например, видеть актуальную информацию о себе, как о налогоплательщике, оперативно узнать об образовавшейся задолженности или заполнить согласие на смс-информирование о ее наличии.

Представители налоговой службы рассказали об основных правилах использоваия ЕНС, отметив, что с его внедрением значительно снизилось количество ошибочных платежей, допускаемых налогоплательщиками. В частности, благодаря новой системе учета возврат переплаты и отмена блокировок по счетам происходят в течение одних суток.

Обратили внимание слушателей на недавно произошедшие изменения: в платежных документах при уплате налоговых платежей в поле «16» реквизита «Получатель» вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа остались прежними.

Также Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в последовательность распределения средств, поступающих на ЕНС, на основании совокупной обязанности налогоплательщика (ст. 45 НК РФ). Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. Пятыми будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области информирует:
Реквизиты по перечислению денежных средств по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов

Поле	Наименование поля	Значение
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14	БИК банка получателя	017003983
15	Номер счета получателя	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500

Изменилась последовательность распределения средств, поступающих на единый налоговый счет налогоплательщика

Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в ст. 45 НК РФ о распределении средств на основании совокупной обязанности налогоплательщика. Начиная с 29.05.2023 принадлежность денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, определяется на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в следующей последовательности.

Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. В пятую очередь будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

В рамках ЕНП можно уменьшить налог, уплачиваемый по УСН или ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области по приглашению Администрации города Тулуна провели семинар с индивидуальными предпринимателями и представителями юридических лиц. Налоговики рассказали, как в рамках ЕНП уменьшить налог, уплачиваемый по УСН или ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов.

Так, в целях уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и ПСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов оплаты страховых взносов. Можно уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств нужно представить по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Форма и формат представления заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@.

Кроме того, можно уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, в отношении которого производится уменьшение налога (авансового платежа по налогу), должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН или ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в этом случае не требуется. При этом сумма, указанная в платежном поручении, должна быть не менее суммы планируемого уменьшения авансового платежа по УСН или ПСН за соответствующий отчетный период и должна сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму не менее каждого такого планируемого уменьшения.

В завершение семинара сотрудники инспекции порекомендовали участникам пользоваться промостраницей «ЕНС» на сайте налоговой службы, где можно получить полную информацию о новом порядке учета и уплаты платежей.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/752e622936b6929dee42bef0dcb0905a/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/13015737/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

На семинаре пояснили: ответы на все вопросы по ЕНС можно найти на тематической промостранице

29.05.2023

Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области на семинаре в г. Зиме ответили на вопросы, возникающие у налогоплательщиков в связи с введением с 2023 года единого налогового счета (ЕНС), а так же рассказали о преимуществах использования «Личного кабинета» физическими лицами. С нынешнего года уплата налогов и взносов с использованием ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. В связи с этим их интересует: какие налоги нужно платить на единый счет; как вносить денежные средства единым налоговым платежом; что будет, если платежи перечислены по прежним реквизитам; как сумма единого платежа распределяется по налогам. Спикеры семинара дали разъяснения по всем интересовавшим слушателей темам, отметив, что на промостранице «ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, связанные с переходом на новый режим уплаты и учета налогов, сборов и страховых взносов.

Особое внимание на семинаре уделили интернет - сервисам на официальном сайте ФНС России. Например, ресурс «Уплата налогов и пошлин» позволяет формировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов.

Среди онлайн-услуг, реализуемых с помощью современных технологий, особо популярны «Личные кабинеты налогоплательщиков». Так, пользуясь «Личным кабинетом налогоплательщика», физические лица могут общаться с налоговой службой, не посещая налоговый орган или МФЦ: получать в электронном виде информацию об объектах налогообложения, уведомления на уплату имущественных налогов, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением отсканированных документов, а также производить уплату начисленных налогов через интернет. Также гражданин может обратиться в любой налоговый орган и получить соответствующую услугу или информацию, например, распечатать справку 2-НДФЛ, которую часто запрашивают банки и другие учреждения.

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog. gov.ru/rn38/about_fts/el_usl/

https://service.nalog.ru/payment/

Участники рабочей группы по повышению доходов бюджета рассмотрели вопросы применения ЕНС и перечисления налоговых платежей

Единый налоговый счет (ЕНС) как новая форма учета платежей по налогам, страховым взносам, сборам, стал обязательным с 1 января 2023 года для всех организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан. Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области на заседании рабочей группы по повышению доходов консолидированного бюджета администрации Зиминского района рассказали об основных изменениях налогового законодательства, связанных с введением ЕНС. Это новая форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленния денежных средств в виде единого налогового платежа, который налоговая служба в дальнейшем распределяет в зависимости от имеющихя у налогоплательщика налоговых обязательств. Для пополнения ЕНС нужно указать всего два реквизита: ИНН и сумму платежа.

С введением нового порядка расчетов все суммы переплат и недоимки сведены к общему единому сальдо. Сальдо может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям). Сальдо отражается на едином казначейском счете, открытом в Управлении Федерального казначейства по Тульской области для всех налогоплательщиков. При этом предусмотренный налоговым законодательством порядок исчисления налогов, страховых взносов и сборов не поменялся. По всем вопросам начислений, уплаты и задолженности по налогам налогоплательщикам следует обращаться в налоговую инспекцию по месту учета (регистрации).

Представители налоговой службы рассказали, что поступившие в виде едного налогового платежа средства распределяют и списывают по видам налогов на основании отчетности, уведомлений, судебных решений и ряда других документов. Законодательством (п. 8 ст. 45 НК РФ) предусмотрена определенная последовательность списания средств. Если денег на ЕНС не хватает для того, чтобы разнести их по налогам в совокупной обязанности, их распределяют пропорционально величине обязательств.

Основными преимуществами новой системы уплаты налогов, сборов и страховых взносов являются сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25-ое число и единый срок уплаты – 28-ое число, разблокировка счета и возврат положительного сальдо по ЕНС за один день. Скорректирован порядок приостановки операций по счетам, если раньше требования об уплате инспекции выставляли по каждой сумме недоимки, теперь - только при общем отрицательном остатке на ЕНС. Более того, деньги в размере положительного сальдо по закону теперь можно не только быстро вернуть, но и перевести на счет другого лица.

Налоговые инспекторы обратили внимание участников встречи, что разобраться во всех нюансах нового порядка помогает промостраница «ЕНС» на сайте ФНС России. Слушателям продемонстрировали тематические видеоролики и вручили памятки и брошюры по ЕНС.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/b762900bf02dca0662108ece023e9f1c/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Информационное сообщение
Досрочно уплатив фиксированные страховые взносы, можно уменьшить налоги по УСН или ПСН

Если досрочно уплатить исчисленные фиксированные страховые взносы, то можно уменьшить на данную сумму налоги по УСН или ПСН. Взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и могут уменьшить налоги только за тот период, в котором они уплачены, при этом на дату срока уплаты страхового взноса должно числиться достаточное положительное сальдо.

Чтобы сумма в дальнейшем была зачтена в счет исполнения предстоящей обязанности, налогоплательщику следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием на страховые взносы.

Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика». Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1131@.

Подробную информацию можно узнать на промостранице ЕНС на сайте ФНС России.

Сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов помогут онлайн-сервисы на сайте налоговой службы

Онлайн-сервис «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России поможет сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов, услуга доступна и в «Личных кабинетах налогоплательщика». На промостранице «ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, связанные с переходом на новый режим уплаты и учета налогов, сборов и страховых взносов. Специалисты МИ ФНС России № 6 по Иркутской области на встрече с индивидуальными предпринимателями и представителями юридических лиц г. Тайшета обсудили ключевые моменты использования единого налогового счета (ЕНС) и другие вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами, а также предоставления льгот по имущественным налогам.

На семинаре подробно рассмотрены правила оформления платежных документов, обязанность, сроки и порядок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Специалисты налоговой службы на конкретных примерах проанализировали часто встречающиеся ошибки, допускаемые налогоплательщиками и способы их устранения. Так, например, при оформлении платежного документа для осуществления единого налогового платежа в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус налогоплательщика «01». Указывать КПП в поле 102 необходимо только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510. В поле «ОКТМО» платежного поручения необходимо указывать ноль («0»). В 2023 году вместо уведомления можно оформить платежное поручение – распоряжение, но только в том случае, если ранее ни одно уведомление не подавалось. Тогда в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю необходимо указать статус «02». При оформлении платежного документа по налогам, не входящим в состав ЕНС, в поле 101 все плательщики указывают статус «01».

При обсуждении вопросов электронного взаимодействия инспекторы акцентировали внимание на возможность разрешения возникающих проблем, получения ответов на вопросы без посещения налогового органа. Также налоговики рассказали участникам семинара о льготах по имущественным налогам физических лиц, проактивном порядке их предоставления и способах подачи в случае необходимости заявления на льготу (лично, почтой, через МФЦ). Подробно о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

https://service.nalog.ru/payment/#fl

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/

Подошла к завершению информационная кампания о налоговых льготах

В течение 1 квартала Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела сверку с 1045 организациями по объектам, принадлежащим им на правах собственности: транспортным средствам, земельным участкам и объектам недвижимого имущества. Организациям, имеющим право на применение налоговых льгот, установленных законодательством, предложено представить в инспекцию заявление об их предоставлении. Право на льготы подтверждено по земельному налогу по 174 заявлениям юридических лиц.

Более 200 граждан сообщили о наличии у них права на льготы с 2022 года: 59 – по земельному налогу, 95 – по транспортному налогу и 77 – по налогу на имущество.

В рамках информационной кампании специалисты налоговой службы пояснили гражданам, что по ранее представленным заявлениям для отдельных категорий граждан льгота предоставляется автоматически.

Кроме того, граждане и организации проинформированы о порядке, рекомендуемом сроке - 1 апреля и о возможных способах подачи заявления на льготу по имущественным налогам.

Налоговые органы разъяснили налогоплательщикам порядок исчисления налога и предоставления вычетов. В Иркутской области третий год исчисление налога на имущество осуществляется в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения, при этом льготы сохраняются в полном объеме. Налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартира, часть дома – 20 м2, комната, часть квартиры - 10 м2, дом – 50 м2. Для многодетных семей налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости: 7 м2 общей площади жилого дома и 5 м2 общей площади квартиры в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Также налоговики рассказали и о переносе сроков по уплате налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений для мобилизованных граждан. Так, льготы действуют на период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. На сайте ФНС России размещена промостраница с подробным описанием льгот для данной категории налогоплательщиков.

Более подробную информацию о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

На семинаре по ЕНС специалисты обсудили основные ошибки, допускаемые при формировании уведомлений об исчисленных суммах

В городах Тулуне, Саянске, Нижнеудинске, Тайшете, Зиме и поселке Залари прошли семинары, в том числе для начинающих предпринимателей. Актуальной темой для обсуждениях в рамках встреч стало внедрение с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налогоплательщика и особенности перехода на его применение. Представители налоговой службы разъяснили правовые основы введения ЕНС, рассказали о преимуществах единого налогового платежа, дали определения понятиям и терминам.

Основными преимуществами новой системы являются: сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число, разблокировка счета за один день, а также один день на возврат положительного сальдо по ЕНС. По платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем срок уплаты налога, для распределения Единого налогового платежа введена новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах.

Специалисты разъяснили порядок представления и заполнения уведомлений, уделив особое внимание основным ошибкам, допускаемым при их формировании. Так, если неверно указана сумма обязанности, то необходимо представить новое уведомление с теми же реквизитами и верной суммой. В случае, если неверно указаны иные реквизиты, то в новом уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности указывается сумма «0» и новая обязанность - с верными реквизитами.

Также налоговики рассказали участникам мероприятий, что на сайте ФНС России создана промостраница ЕНС, с помощью которой можно получить информацию обо всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей и воспользоваться Чат-ботом «Помощник по ЕНС», помогающим разобраться с различными жизненными ситуациями.

В заключение спикеры ответили на другие вопросы по налоговой тематике, остановились на преимуществах сдачи отчетности по ТКС и широких возможностях электронных «Личных кабинетов налогоплательщиков».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

http://lkfl.nalog.ru/

При расчете налога на имущество кадастровая стоимость объекта уменьшается на законодательно установленную величину

В Иркутской области расчет налога на имущество физических лиц исчисляется в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества. При этом налоговая база в отношении квартиры и части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (части жилого дома); в отношении комнаты или части квартиры - уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м их площади; в отношении жилого дома - 50 кв. м общей площади.

Налоговая база в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящегося в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, (части квартиры, комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

В 2022 году при расчете налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости все льготы сохраняются

При уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год льготы представлены более 59 тыс. жителей проживающих на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на общую сумму 30 млн. рублей. За 2022 год налог будет рассчитан в зависимости от кадастровой стоимости имущества, при этом сохранятся все льготы, установленные для граждан на федеральном уровне. Основную массу льготников (более 90%) составляют пенсионеры. Кроме этого льготами пользуются участники войны, инвалиды граждане, подвергшиеся воздействию радиации, бывшие и нынешние военнослужащие, члены семей военнослужащих, мобилизованные, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, владельцы хозяйственных строений, площадью не более 50 кв. метров. Льготы распространяются и на предпенсионеров - физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговые льготы предоставляются в отношении одного (по выбору налогоплательщика) объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; мастерская; хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место), находящегося в собственности налогоплательщика, не используемого в предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик, владеющий несколькими объектами одного вида, не подаст уведомление о выбранном для применения льготы, налоговая инспекция предоставит ее в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Также льготой по уплате налога на имущество физических лиц имеют право воспользоваться индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами, в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и не включенными в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, утвержденного Распоряжением Правительства Иркутской области от 11.12.2019 № 990-рп. За 2021 год данная льгота предоставлена 323 индивидуальным предпринимателям на общую сумму 2,1 млн. рублей.

Более подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте ФНС России.

Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

Федеральной налоговой службой проведен анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов.

В ходе анализа уставлены основные ошибки, которые допускают налогоплательщики, при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Информация об ошибках, допускаемых налогоплательщиками, размещена на официальном сайте ФНС России, на промостранице «Единый налоговый счет» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах»: https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/#block10ancor

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047 «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме»

https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/12964598/.

Правила приведены в Порядке заполнения уведомления (приложение к данному приказу), который можно скачать на официальном сайте ФНС России:

https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/pril2_fns1047_021122.docx

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций)

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена. Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).

4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления

- КБК

- ОКТМО

- неверно указан или вообще не указан отчетный период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина №107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»

(https://www.nalog.gov.ru/rn38/about_fts/docs/4573157/).

Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля - указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28-е число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28-е число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

	НАЗВАНИЕ	РАЗМЕР ФАЙЛА
	Памятка для налогоплательщика по заполнению заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога	441,26 Кб	Просмотр Скачать
	ПАМЯТКА по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов	913,18 Кб	Просмотр Скачать

Все налоговые платежи нужно уплачивать в Управление Федерального казначейства по Тульской области

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ).

Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.

Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации

В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Единый налоговый счет: один платеж – один документ

Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.

Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.

До 1 марта налоговые органы проведут с налогоплательщиками индивидуальные сверки по ЕНС

Информационное сообщение

31.01.2023

До 1 марта налоговые органы проведут с налогоплательщиками индивидуальные сверки по ЕНС

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами.

Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо. Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Информационное сообщение
Сведения о своих банковских счетах физические лица теперь могут получать самостоятельно, воспользовавшись интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области сообщает о возможности получения физическими лицами сведений о своих банковских счетах по формам 9ф и 67ф через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сведения формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью налогового органа.

День открытых дверей «О введение Единого налогового счета»

Пост-релиз

отдела работы с налогоплательщиками

ИФНС России №6 по Иркутской области

День открытых дверей «О введение Единого налогового счета»

16.12.2022 г. Тулун

С 1 января 2023 года в России для всех организаций и индивидуальных предпринимателей начнет действовать новая форма оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый счет. На него налогоплательщик будет совершать один платеж для уплаты всех налогов, а налоговая служба автоматически распределять полученные средства по обязательствам плательщика.

15 декабря 2022 года в налоговых инспекциях региона прошел День открытых дверей «О введение Единого налогового счета» для налогоплательщиков. В рамках мероприятия в Межрайонную ИФНС России №6 по Иркутской области обратилось более 40 налогоплательщиков желающих получить ответы на вопросы и более полную информацию. Специалисты подробно рассказали обо всех преимуществах Единого налогового счета и других новшествах администрирования налогоплательщиков в 2023 году, а также ответили на другие вопросы по данной теме. На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Представителям бизнеса вручили подготовленные налоговой службой информационные материалы (брошюры, буклеты, листовки).

Во время Дня открытых дверей налогоплательщики высказали мнение, что введение ЕНС – это очень удобно и практично. Бухгалтеру больше не придется помнить сроки по разным налогам, а платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, будет настолько универсальна, что ошибиться с заполнением будет практически невозможно. Введение ЕНС значительно упростит работу бухгалтера и сэкономит время и деньги бизнесу.

Налогоплательщик о преимуществах введения Единого налогового счета

С 1 января 2023 года в России для всех организаций и индивидуальных предпринимателей начнет действовать новая форма оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый счет. На него налогоплательщик будет совершатьодин платеждля уплаты всех налогов, а налоговая служба автоматически распределятьполученные средства по обязательствам плательщика.

Сейчас по каждому налогу нужно заполнять отдельное платежное поручение со множеством реквизитов. Нововведение должно упростить этот механизм,сэкономить время на оформление платежей и избежать ошибок. Ведь для уплаты налога нужно будет указывать всегодва реквизита – ИНН и сумму платежа.

Налогоплательщик должен будет ежемесячно сдавать текущие декларации и расчеты до 25-го числа, а уплачивать общую сумму, исчисленных по ним налогов и взносов до 28-го числа.

Своим мнением о преимуществах и функциональных возможностях введения Единого налогового счета поделилась Ирина Мамойко начальник отдела потребительского рынка товаров и услуг администрации муниципального образования Нижнеудинского района

- Единый налоговый счет - это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом, другими словами - новая форма уплаты платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Изучив информацию о преимуществах новой системы уплаты налогов, мы поняли, что это очень удобно, введение Единого налогового счета значительно упростит работу бухгалтера, а именно:

- Все декларации сдаем в один срок.

- Вместо массы платежей – разовое перечисление средств.

- При заполнении платежки нужно указать только ИНН и общую сумму платежа. Ее мы определяем по всем декларациям и расчетам суммарно.

К тому же, если средств не хватает, то они распределяются пропорционально по всем платежам. В первую очередь закрывается недоимка. Далее зачитываются налоги и авансовые платежи по налогам и страховым взносам. В последнюю очередь - пени, проценты и штрафы.

Преимущества новой системы уплаты налогов на лицо:

- до одного дня уменьшится время снятия блокировки со счета лица после погашения задолженности перед бюджетом,

- ускорится и процесс возврата переплаты,

- информацию о распределении сумм по налогам можно будет увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика» или запросить в инспекции.

- все налогоплательщики перечисляют средства на один - отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.

Ирина Мамойко

начальник отдела потребительского

рынка товаров и услуг администрации

муниципального образования

«Нижнеудинский район»

В России стартовала Декларационная кампания 2024 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

Информационное сообщение

отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Иркутской области

09.12.2022 г. Иркутск

Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России

На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.

Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.

Сотрудник Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели встречу с налогоплательщиками Балаганского района

В рамках информационной кампании по имущественным налогам физических лиц 15 ноября 2022 года сотрудник Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провел встречу с налогоплательщиками Балаганского района в администрации Балаганского муниципального образования.

Во встрече приняли участие представители органов местного самоуправления (администрации Балаганского муниципального образования, Заславского, Тарнопольского, Коноваловского, Биритского, Кумарейского сельских поселений), юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие финансово - хозяйственную деятельность на территории Балаганского района, а так же физические лица, проживающие на подведомственной территории.

Выступающие указали на положительные стороны электронного взаимодействия с налоговыми органами. Особое внимание уделили сервису, «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК ФЛ), которым граждане могут пользоваться на официальном сайте ФНС и приняли 41 заявление на получение регистрационной карты с логином и паролем для входа в ЛК ФЛ.

Присутствующим напомнили, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года и, что кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления - в банке или на почте), желающие могут оплатить налог через ЛК ФЛ, а также заранее воспользовавшись интернет-услугой - единый налоговый платеж, авансом до получения налогового уведомления. Именно эти средства являются основным источником финансирования различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, культуры, спорта, дорожной отрасли и т.д.

Инспектор разъяснили, что в случае несвоевременной оплаты, начиная со 2 декабря автоматически на сумму задолженности начинают начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. В случае отсутствия оплаты налоговый орган обратиться в суд для взыскания задолженности в судебном порядке и в дальнейшем направит исполнительный документ в службу судебных приставов, что повлечет дополнительные расходы и должнику придется уплатить госпошлину и исполнительский сбор, а также должнику могут ограничить право на выезд за рубеж и наложить арест на имущество. Но чтобы налоговая служба не применяла к должникам меры принудительного взыскания, не нужно становиться должниками.

Налогоплательщики вместе с инспектором заполнили 62 согласия на СМС - информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, 3 заявления на льготу и на перерасчет транспортного налога, получили 87 налоговых уведомлений.

В общей сложности представитель налоговой службы провел консультационные мероприятия с 87 налогоплательщиками и ответил на все вопросы заданные участниками встречи.

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице

На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.

Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.

Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.

Имущественные налоги физических лиц

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги. Имущественные налоги для граждан являются обязательными платежами. Именно эти средства участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Об условиях и особенностях налогообложения мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Дьячкову.

- Наталья Валерьевна, на основании каких данных налоговая служба производит начисление имущественных налогов? В какой срок направляется уведомление на уплату, и какая информация в нем указана?

- Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей.

- Наталья Валерьевна, какие изменения, связанные с начислением имущественных налогов физических лиц, произошли в законодательстве по сравнению с прошлым годом?

При расчете транспортного налога на легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн рублей будет использоваться Перечень, размещенный на сайте Минпромторга России, за 2021 год. Налог на вошедшие в Перечень автомашины рассчитывается с применением коэффициентов от 1,1 до 3.

Кроме того, действует новый упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника. Теперь для прекращения исчисления налога налогоплательщик вправе заранее подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы.

По земельному налогу применяется новый порядок налогообложения земельных участков, не используемых по целевому назначению. Так, в случае, если выдано предписание об устранении нарушения в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения (или в зонах сельхозиспользования), либо использованием в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, исчисление налога будет производиться по ставке, не превышающей 1,5%.

Расчет налога на имущество физических лиц во всех регионах, как и в прошлом году, будет осуществлен, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты. В Иркутской области коэффициент для исчисления налога за 2021 год составит 0,4 (для исчисления налога за 2020 год коэффициент составлял 0,2).

С информацией о соответствующих изменениях можно ознакомиться в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

- Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты, жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), гаража или машино-места.

Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек. Кроме того, освобождены от уплаты граждане, владеющие хозяйственными строениями или сооружениями площадью не более 50 кв. м, расположенными на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

- Каков порядок оформления льгот?

- с 2021 года действует беззаявительный порядок предоставления гражданам льгот, то есть льготы предоставляются гражданам на основании сведений, поступивших в налоговые органы из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного фонда Российской Федерации и органов соцзащиты.

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись в любой налоговый орган или офис МФЦ лично, направить по почте либо в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе.

Уведомление о выбранном объекте для льготного налогообложения необходимо подать в инспекцию или офис МФЦ не позднее 31 декабря. При его отсутствии налоговая служба предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право.

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), подать заявление лично в инспекцию или офис МФЦ, направить почтой.

- В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать?

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года. Граждане кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления - в банке или на почте) могут воспользоваться интернет-услугой - Единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если Единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления Единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса через «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе или офисе «Мои документы», предъявив паспорт, а также зарегистрироваться с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов - обратиться в инспекцию с заявлением.

Легализация трудовых отношений, снижение «теневой» заработной платы

От легализации трудовых отношений, их оформления зависят социальные гарантии граждан: возможность заявить социальные и имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение.

В отдельных случаях работодатели, пользуясь правовой неграмотностью работников, уклоняются от социальных выплат, под видом трудового договора умышленно заключая договоры гражданско-правового характера или принуждая работников организации регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей или плательщиков налога на профессиональный доход. При этом гражданин лишается пенсионных накоплений и страховых выплат и пособий - по больничным листам, беременности и родам, уходу за ребенком. «Теневая» зарплата лишает доступа к ипотеке и другим потребительским кредитам, вынуждая соглашаться на высокие проценты кредитных организаций, предлагающих получение средств без предоставления справки о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя.

Согласно Федеральному закону от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» периоды работы засчитываются в страховой стаж застрахованных лиц только при условии, что за эти периоды работодатель уплачивал за него страховые взносы в ПФР России. Их размер напрямую зависит от официального размера заработной платы работника. Чем больше сумма взносов на лицевом счете гражданина, тем больше соответственно размер пенсии при достижении пенсионного возраста. Соглашаясь получать деньги в «конверте», вы обогащаете работодателя и ущемляете свои права и права своей семьи.

Сообщить о выплате заработной платы «в конверте» можно по телефону доверия: 8 (39530) 4-62-50.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

ПРЕИМУЩЕСТВА ПРИМЕНЕНИЯ
ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ:

- 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше);

- 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ:

- 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки;

- 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн ошибок в год по стране);

- 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате);

- 1 операция, чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого);

- до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц;

- нет срока давности для платежей старше 3-х лет;

- нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ:

- 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга;

- 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ:

- онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами»;

- интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

Если ребенок владеет имуществом, налоги платят родители

Плательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности имущества. В последние годы среди владельцев недвижимого имущества все больше несовершеннолетних детей, которые в основном получают долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, или в порядке наследования.

Несовершеннолетние граждане участвуют в налоговых отношениях через своего законного или уполномоченного представителя (родителя, усыновителя, опекуна и т.п.), с 14 лет они могут делать это самостоятельно, но только с письменного согласия представителя. Таким образом, законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Налог начисляется каждому собственнику (независимо от возраста), соразмерно его доли в праве. Также каждому формируется уведомление, суммы налогов несовершеннолетних детей не включаются в уведомления их представителей. Следовательно, платить налог нужно отдельно - за себя и за ребенка. Не позднее чем за месяц до наступления срока уплаты налоговые органы направляют плательщикам уведомления в электронном виде - в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при его наличии) или по почте заказным письмом - в адрес собственника.

Не позднее 1 декабря граждане должны самостоятельно исполнить обязанность по уплате имущественных налогов за предыдущий год. Если налог не уплачен вовремя, образуется задолженность. И налоговая инспекция проводит работу по ее взысканию с собственников имущества, путем направления мировым судьям заявлений о вынесении судебных приказов, в том числе на законных представителей несовершеннолетних должников.

Налоговая служба рекомендует для уплаты налогов за несовершеннолетнего подключить его к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган или отделение МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка (законному представителю понадобится документ, подтверждающий его полномочия).

Если открыты «Личные кабинеты» и у родителя, и у ребенка, то родитель прямо из своего «кабинета» может просматривать все документы на имя ребенка и уплачивать за него налоги. С прошлого года в раздел «Профиль» добавлена вкладка «Семейный доступ», которая позволяет получать информацию из «Личного кабинета» несовершеннолетнего. Для этого нужно воспользоваться кнопкой «Добавить пользователя», ввести логин (ИНН) ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос», затем перейти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный запрос. В случае отмены запроса в «Личном кабинете» несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список дети автоматически исключаются из него по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

В разделе «Налоги» появляется всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

С начала года более 200 граждан заявили о праве на льготы по имущественным налогам

В течение первого квартала Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводила сверку с юридическими лицами по объектам, принадлежащим им на правах собственности: транспортным средствам, земельным участкам и объектам недвижимого имущества. Организациям, имеющим право на налоговые льготы, установленные законодательством, предложено направить в инспекцию заявление об их предоставлении. Инспекцией уже подтверждено право на льготы по земельному налогу по 214 заявлениям юридических лиц.

Кроме того, за этот период более 200 граждан сообщили о возникновении у них с 2021 года права на льготы: 82 – по земельному налогу, 83 – по транспортному налогу и 55 – по налогу на имущество. В рамках проводимой информационной кампании налоговые инспекторы поясняли гражданам: если ранее подано заявление о предоставлении льготы, то повторно его направлять в инспекцию не нужно. В настоящее время льготы физическим лицам представляются в беззаявительном порядке, подать заявление необходимо в случаях, если льгота по какой-то причине не была применена, или налогоплательщик обязан самостоятельно выбрать объект, к которому применяется льгота.

Наибольшее количество вопросов граждане задают о порядке исчисления налогов и предоставления вычетов. В частности, исчисление налога на имущество в Иркутской области второй год осуществляется в зависимости от его кадастровой стоимости, при этом ранее установленные льготы сохраняются в полном объеме. Налоговая база по жилым объектам уменьшается на величину кадастровой стоимости: в отношении квартиры, части дома – 20 м2, комнаты, части квартиры – 10 м2, дома – 50 м2. Для многодетных семей предусмотрен общий вычет - 7 м2 и по 5 м2 на каждого несовершеннолетнего ребенка. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Более подробную информацию в разрезе муниципальных образований можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Кроме того, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать все интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».

Оперативно узнавать об образовавшейся задолженности по телефону или e-mail можно, согласившись на информирование

Налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и налоговые агенты), представив в инспекцию согласие на информирование о наличии у них недоимки (задолженности) по налогам, пеням, штрафам и процентам, могут получать оповещения в виде смс-сообщений на указанный ими телефон или на адрес электронной почты.

Подать согласие можно по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», лично или направив его почтовым отправлением. В согласии организациям необходимо указывать наименование и ИНН, физическим лицам - фамилию, имя и отчество с паспортными данными, а также дату и место рождения. Предусмотрено уведомление по номеру телефона и электронной почте, можно выбрать один или оба способа информирования. При изменении номера телефона или адреса электронной почты – нужно отправить согласие повторно, указав актуальные данные.

Форма согласия и программные средства для его заполнения и направления в налоговый орган в электронном виде размещены на официальном сайте ФНС России. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган.

Согласие может быть подано любым налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).

https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/10218341

https://www.nalog.ru/rn38/program/5961229/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Воспользуйтесь правом на отсрочку или рассрочку платежей в бюджет

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие задолженность по НДФЛ (в части доходов, с которых налог не удерживает налоговый агент), могут получить отсрочку или рассрочку по его уплате. Для этого необходимо обратиться с заявлением в УФНС России по Иркутской области (664007, г. Иркутск, ул. Декабрьских событий,47).

В заявлении необходимо указать форму изменения срока уплаты налога, сроки уплаты и наименование налога; суммы налога, соответствующие срокам уплаты, и основание - наличие обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ) или имущественное положение физического лица (без учета имущества на которое в соответствии не может быть обращено взыскание), которое исключает возможность единовременной уплаты налога (пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ).

К заявлению прилагаются справки банков об оборотах денежных средств по счетам в банке - за каждый из предшествующих шести месяцев, остатках денежных средств на счетах, а также обязательство, предусматривающее соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении рассрочки, и предполагаемый график погашения. Также понадобятся документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога - сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица. Изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено залогом имущества либо поручительством платежеспособного лица.

Применение отсрочки (рассрочки) выгодно для налогоплательщика. Ежемесячный платеж по рассрочке осуществляется в течение срока ее действия равными долями. Возможно досрочное погашение суммы задолженности. Плата за пользование средствами бюджета при предоставлении отсрочек (рассрочек) намного меньше, чем пени за несвоевременную уплату налога.

В УФНС РОССИИ ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ДЕЙСТВУЕТ РЕГИОНАЛЬНЫЙ СИТУАЦИОННЫЙ ЦЕНТР В ЦЕЛЯХ ОПЕРАТИВНОГО МОНИТОРИНГА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ СИТУАЦИИ

В России продолжается Декларационная кампания 2022 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

Для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданин, подав заявление, может не сдавать декларацию

С нынешнего года налогоплательщики, ранее заявлявшие имущественные налоговые вычеты в связи с расходами на приобретение жилья или уплату процентов по кредитам и займам на соответствующие цели, право на получение которых возникло с 2020 года, в последующие годы могут воспользоваться упрощенным порядком их получения. Данная процедура доступна пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Первый год налогоплательщик подает декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и все необходимые подтверждающие документы. Если у него остается неиспользованный остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды, налоговая служба автоматически проведет проверку всех условий его предоставления и сформирует в «Личном кабинете» предзаполненное заявление. Гражданину нужно будет его подписать электронной подписью, которую он может получить в этом же сервисе, и направить в налоговую инспекцию.

Заявление будет сформировано после получения налоговой службой сведений о доходах физических лиц за предыдущий год от налоговых агентов (по сроку не позднее 1 марта). Предзаполненные заявления будут размещены в «Личных кабинетах налогоплательщиков» к 21 марта. Более никаких документов (в том числе декларацию 3-НДФЛ) подавать не нужно.

Таким образом, для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданину нужно представить декларацию или предзаполненное заявление. Срок камеральной проверки декларации – три месяца, предзаполненного заявления - сокращен до одного месяца.

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданин, подав заявление, может не сдавать декларацию

КАК УЗНАТЬ, какие ЛЬГОТЫ при уплате налогов Вам положены в конкретном регионе?

Ваш вклад в бюджет: заплатите налоги вовремя, погасите задолженность

1 декабря 2021 года - истек срок уплаты имущественных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), начисленных гражданам за предыдущий - 2020 го<>д.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. Он может обратиться в операционный зал налоговой инспекции лично, имея при себе документ, удостоверяющий личность, по адресам: г. Саянск, мкр Юбилейный, 41; г. Зима, ул. Ленина, 2; рп. Залари, ул. Ленина, 101. Прием налогоплательщиков осуществляется без перерыва на обед: понедельник и среда – с 9.00 до 18.00; вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; пятница – с 9.00 до 16.45, за исключением операционного зала рп. Залари, где прием ведется с понедельника по четверг - с 9.00 до 18.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45, перерыв на обед – с 13.00 до 13.45.

Кроме того, сообщить об отсутствии уведомления можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также воспользовавшись интернет-сервисом Na href='https://www.nalog.ru/rn52/service/obr_fts/'>«Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.

Если налогоплательщик пропустил срок уплаты, образуется задолженность. В этом случае, начиная с 2 декабря начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. В случае отсутствия оплаты налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности в судебном порядке и в дальнейшем направить исполнительный документ в службу судебных приставов, что влечет дополнительные расходы у налогоплательщика – ему придется уплатить госпошлину и исполнительский сбор. Если задолженность не будет погашена, гражданину могут ограничить право на выезд за рубеж и наложить арест на имущество.

ПАМЯТКА

Уважаемый налогоплательщик – бюджетные учреждения!

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает Ваше внимание, что при направлении заявления на возврат излишне уплаченных сумм налогов (взносов) в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо указывать верные реквизиты для перечисления денежных средств согласно Приказу Казначейства России от 14.05.2020 №21н (ред. от 28.06.2021) «О Порядке казначейского обслуживания».

НАПРИМЕР:

Заявление подано учреждением МБОУ «Иркутская СОШ», ИНН 3808000000 КПП 384901001

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК по Иркутской области г. Иркутска (для всех учреждений)

БИК банка получателя: 012520101 (для всех учреждений)

Корреспондентский счет банка получателя (20-ти значный): 40102810145370000026 (для всех учреждений)

Номер счета для возврата (казначейский счет- 20-ти значный): 03230000000000000400 (для каждого учреждения свой)

Реквизиты получателя (п.8 порядка, утвержденного Приказом ФК от 14.05.2020 №21н) в случае если казначейский счет открыт финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, органа управления внебюджетным фондом, в скобках полное или сокращенное наименование учреждения.

В данном примере: Финансовое управление МО «Иркутский район» (МБОУ «Иркутская СОШ»)

Номер лицевого счета получателя средств (11-ти значный): лицевой счет получателя обязательно должен соответствовать бюджету расчетного счета получателя. Например: лицевой счет 20300000000 соответствует расчетному счету 03230000000000000400

КБК получателя (20-ти значный код кассовый выплаты): 00000000000000000011

ОКТМО получателя: 25701000

Отдел урегулирования переплаты №1 Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области (тел. 8(3952)26-91-84, 26-91-85, 26-90-21)

1. Налоговое уведомление 2021 года

Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области информирует о размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы промо-страницы (раздела) - «Налоговые уведомления 2021 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/nu2021/).

На ней налогоплательщики могут найти ответы на основные вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить; основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года; почему в 2021 году изменились налоги на имущество; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нем оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.

2. Функции учета налогоплательщиков передают специализированному центру

С 01.11.2021 на территории Иркутской области функция учета налогоплательщиков передана в ведение МИ ФНС России №17 по Иркутской области (приказ ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-12/142@). Налогоплательщики по вопросам учета могут обращаться в МИ ФНС России №17 по Иркутской области, территориальные налоговые инспекции (включая ТОРМ) и подразделения Многофункционального центра по оказанию государственных услуг.

Единый регистрационный центр с 01.11.2021 осуществляет функции по учету всех налогоплательщиков региона - юридических и физических лиц - по всем основаниям, предусмотренным ст. 83 и 84 НК РФ, ведению Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), работе с регистрирующими органами (ст. 85 НК РФ) и кредитными организациями (ст. 85.1 и 86 НК РФ), а также специализированную функцию оператора Федеральной информационной адресной системы.

3. Памятка для получателей квалифицированной электронной подписи

C 1 января 2022 года в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи», функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов возлагаются на ФНС России.

В рамках бесшовного перехода на получение услуг в Удостоверяющем центре ФНС России налоговые органы уже приступили к выпуску квалифицированной электронной подписи (предоставляется бесплатно). Пункты выдачи КЭП: МИ ФНС России №6 (г. Тулун, г. Саянск), №17 (г. Иркутск), №20 (г. Усть-Кут), №21 (г. Ангарск, г. Усолье-Сибирское), №23 (г. Братск, г. Усть-Илимск) по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

Для получения КЭП необходим документ, удостоверяющий личность, и СНИЛС; также для юридических лиц: ОГРН, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации; для индивидуальных предпринимателей: ИНН физического лица, ОГРНИП; для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц): ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).

Для записи КЭП используется носитель формата USB Тип-А (токен), соответствующий установленным требованиям, имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте: www.nalog.gov.ru (Налогообложение в Российской Федерации/ Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).

Рекомендуем руководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям, нотариусам перед посещением налогового органа для получения сертификата ключа электронной подписи проверить достоверность указываемых в заявлении данных:

• НА САЙТЕ ФНС РОССИИ (www.nalog.gov.ru)

– ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации, сведения о руководителе (фио, должность) - в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя;

– документ, удостоверяющий личность (фамилия, имя, отчество, серия и номер документа), ИНН и СНИЛС - в разделе «Персональные данные» сервиса «Личный кабинет физического лица»;

– сведения о юридическом лице/индивидуальном предпринимателе - с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»;

• НА САЙТЕ МВД РОССИИ (http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000) по серии и номеру документа - действительность российского паспорта;

• НА САЙТЕ ПФР (https://es.pfrf.ru/checkSnils) - СНИЛС.

Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

Ответы на интересующие вопросы можно получить, воспользовавшись технической поддержкой в «Личном кабинете» на сайте ФНС или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22, а также у операторов электронного документооборота:

- ООО «Такском», тел.: +7 (495) 730-73-45;

- ООО «Компания Тензор», тел.: +7 (495) 123-34-07;

- АО «ПФ «СКБ Контур», тел.: 8-800-500-05-08.

Функции учета налогоплательщиков передают специализированному центру

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Изменились правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств

С 1 октября 2021 года в приказ Минфина России от 12.11.2013 №107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» внесены изменения (приказ Минфина России от 14.09.2020 №199н), которые касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами.

Так, согласно обновленным Правилам указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, при заполнении реквизита «106» (основание платежа) более не применяются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Вместо них указывается значение «ЗД». Данные обозначения переходят в поле «108» (номер документа, являющегося основанием платежа), и теперь первые два знака в нем обозначают вид документа: «ТР0000000000000» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов); «ПР0000000000000» - номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; «АР0000000000000» - номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе. Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797». В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания в показателе «108» указывается значение «0».

Из Правил указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие распоряжение: «09», «10», «11», «12». При этом изменен статус «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Также исключены статусы - «21», «22», «25», «26».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Электронная регистрация бизнеса: экономия времени и средств

В Иркутской области функции по государственной регистрации юридических лиц, крестьянских и фермерских хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляет Единый регистрационный центр – МИ ФНС России №17 по Иркутской области (664007, г. Иркутск, улица Советская, 55). Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут представить документы на государственную регистрацию лично, почтой (заверяются нотариусом) или через МФЦ, но удобнее всего направить их с помощью сети интернет.

В последние годы налоговая служба упрощает и удешевляет процедуру регистрации бизнеса, внедряя новейшие компьютерные технологии и используя интернет в качестве площадки для общения с налогоплательщиками. В соответствии с пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ при государственной регистрации в электронном виде заявитель полностью освобождается от уплаты государственной пошлины. Для этого нужно иметь электронную подпись и направить документы через сайт ФНС России www.nalog.gov.ru (сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») или Единый портал государственных и муниципальных услуг (услуга «Регистрация юридических лиц и предпринимателей»). Специальные программы на сайте налоговой службы позволяют заполнить заявления и подготовить для отправки пакет документов. Если электронной подписи нет, то можно воспользоваться услугами нотариуса, который направит документы в электронном виде, заверив их своей электронной подписью, либо беспошлинно подать их через МФЦ.

При представлении документов в Единый регистрационный центр лично или по почте необходимо уплатить государственную пошлину: за государственную регистрацию юридического лица – 4 тыс. рублей, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, и регистрацию ликвидации юридического лица – 800 рублей.

После направления документов в электронном виде заявитель может получить информацию о ходе процедуры предоставления государственной услуги на сайте налоговой службы или Едином портале государственных и муниципальных услуг. Кроме того, результат регистрации направляется заявителю в форме электронного документа на адрес электронной почты либо, по желанию заявителя, может быть представлен в бумажном виде.

Таким образом, электронная регистрация имеет существенные преимущества: это удобный сервис, который экономит время, денежные средства и минимизирует риск совершения технических ошибок. При этом направлять документы в регистрирующий орган можно в любое время суток и выходные дни.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

В целях совершенствования структуры налоговые органы Иркутской области реорганизуются

МИ ФНС России №14 по Иркутской области - путем присоединения к МИ ФНС России №6 по Иркутской области, с этой даты налогоплательщики, ранее состоявшие на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, указывают реквизиты МИ ФНС России №6 по Иркутской области: код ИФНС 3816, полное наименование - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области, сокращенное наименование - Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области, ИНН 3816007101, КПП 381601001, почтовый адрес: 665253, Иркутская обл., г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а. С 01.11.2021 налогоплательщики, состоявшие на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, сдают отчетность в МИ ФНС России №6 по Иркутской области.

МИ ФНС России №6 по Иркутской области является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности реорганизованной инспекции, кроме функций, переданных в МИ ФНС России №№17, 24, 25 по Иркутской области. Прием и обслуживание налогоплательщиков реорганизованной инспекцией в качестве ТОРМ (территориального обособленного места) будет осуществляться в операционных залах в полном объеме.

Также с 01.11.2021 созданы: МИ ФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр), на которую возлагаются функции по управлению долгом и обеспечению процедур банкротства, за исключением функций по взысканию имущественных налогов с физических лиц и уточнению платежей по физическим лицам; МИ ФНС России №25 по Иркутской области (Центр компетенции по контрольной работе), на которую возлагаются функции по контрольной работе (планирование и проведение выездных налоговых проверок, отработка схемных расхождений по НДС). МИ ФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр) переданы функции по централизованному учету налогоплательщиков.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Н.В. Дьячкова

Налоговой службой в рамках отраслевого проекта осуществляет контроль за повсеместным применением зарегистрированной контрольно-кассовой техники

С начала 2021 года Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области реализуется отраслевой проект ФНС России по исключению недобросовестного поведения на рынках. Проект направлен на обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках и ярмарках, обеспечение конкурентных условий ведения бизнеса и защиту прав потребителей. Всего проектом охвачено 3 рынка, на которых осуществляют деятельность 59 хозяйствующих субъекта на 106 торговых местах. В результате проведенных с налогоплательщиками региона мероприятий на указанных рынках обеспечена повсеместная регистрация ККТ.

На первом этапе реализации налоговой службой с привлечением местных органов власти, представителей общественных организаций предпринимателей, уполномоченного по правам предпринимателей проведена широкая разъяснительная работа с бизнесменами по вопросам применения кассовой техники на розничных рынках, ярмарках, а также других площадях организованной торговли. Представители бизнеса и организаторы торговых пространств проинформированы о необходимости использования касс в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.

В рамках второго этапа Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области приступила к проведению с учетом риск-ориентированного подхода проверок в отношении налогоплательщиков, игнорирующих требования законодательства о применении ККТ. В настоящее время проведены проверки в отношении 3 хозяйствующих субъектов. В ходе каждой проверки зафиксированы факты осуществления расчетов без применения ККТ, в отношении виновных лиц возбуждены административные производства.

Целевой задачей проекта является контроль за повсеместным применением установленной и зарегистрированной контрольно-кассовой техники. Информационные ресурсы ФНС России позволяют налоговым органам в режиме реального времени осуществлять мониторинг и анализ фиксации расчетов с применением ККТ каждым арендатором на рынке. В случае установления рисков неприменения кассовых аппаратов, в отношении недобросовестных пользователей будут инициированы контрольные мероприятия.

Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ установлена обязанность применения кассовой техники при осуществлении каждого расчета в момент его проведения. При расчете продавец должен выдать или направить покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности с установленными реквизитами.

За неприменение ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа для должностных лиц в размере от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения кассового аппарата, но не менее 10 тыс. рублей, для юридических лиц - от ¾ до полной суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей. Вместе с тем, предъявление штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению, соответственно, каждое нарушение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции. При этом в соответствии с указанной статьей КоАП РФ пользователь может избежать штрафа, если самостоятельно сформирует и направит в инспекцию кассовый чек коррекции.

Потребители товаров (работ, услуг) могут проверить корректность выданного кассового чека в мобильном приложении налоговой службы «Проверка чеков», отсканировав QR-код, а также сообщить в налоговую службу об обнаружении нарушений законодательства о ККТ.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Н.В. Дьячкова

Если вам не выдали чек – сообщите в налоговую службу

При осуществлении расчетов на территории Российской Федерации контрольно-кассовую технику (ККТ) должны применять все организации и индивидуальные предприниматели за исключением случаев, установленных ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

При осуществлении расчета продавец или поставщик услуг обязан выдать потребителю кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе, если же покупатель (клиент) до момента расчета предоставит абонентский номер либо адрес электронной почты, их направляют в электронном виде (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона №54-ФЗ).

О фактах неприменения ККТ либо невыдачи кассового чека потребитель может сообщить в налоговую службу. Информацию можно представить в письменной форме по адресу: Иркутская область, г. Саянск, мкр. Юбилейный, 41 - лично или почтовым отправлением.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Налоговые органы приступили к начислению имущественных налогов за 2020 год

Налоговые органы ежегодно в соответствии со ст. 52 НК РФ начисляют гражданам транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц и налог на доходы (в случае, если налоговый агент не удержал сумму НДФЛ). Срок уплаты данных налогов не изменился: в 2021 году это нужно сделать не позднее 1 декабря, за 30 дней налоговые органы направят физическим лицам налоговые уведомления.

Налоги в отношении принадлежащих гражданам объектов недвижимого имущества и транспортных средств исчисляются не более чем за три предшествующих налоговых периода. Если общая сумма исчисленных налогов составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляют, но сделают это, учитывая общий срок исковой давности, до истечения трех лет. Например, в 2021 году налоговое уведомление может содержать информацию по налогам за 2018 год. Также уведомления не направляются при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога.

Гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету налогоплательщика - физического лица» на сайте ФНС России, налоговое уведомление направляют только в электронном виде и не дублируют почтовым сообщением. Исключение – только в случае, если пользователь уведомит инспекцию о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Если у налогоплательщика нет доступа к «Личному кабинету», уведомление направят по почте заказным письмом, оно будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма. В иных случаях, если налоговое уведомление не будет получено до 1 ноября, чтобы уплатить налоги вовремя гражданину необходимо обратиться в любой налоговый орган или МФЦ.

Информацию о налоговых ставках, льготах и вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

Граждане могут получать налоговые услуги в электронном виде и через МФЦ

Сегодня, в век цифровых технологий получение государственных услуг в электронном виде набирает популярность, потому что это удобно, быстро и доступно. Граждане и представители бизнеса, имея компьютерную технику с выходом в интернет, могут общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию лично, и получать всю необходимую информацию в электронном виде – через «Личные кабинеты налогоплательщика» или с помощью более 70 электронных сервисов и услуг на сайте ФНС России – www.nalog.gov.ru. Обращение можно направить в любое время независимо от времени суток и дня недели. Имея электронную подпись, налогоплательщики могут сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи.

По-прежнему сохраняется возможность обращаться в налоговую инспекцию лично. Кроме того, налогоплательщики могут направить документы или заявления по почте, а интересующие вопросы задать по телефону единого контакт-центра налоговой службы: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный), операторы которого при необходимости соединят обратившегося с инспекцией или региональным Управлением.

В последние годы в Иркутской области, как и по всей стране, активно развивается сеть Многофункциональных центров по оказанию государственных и муниципальных услуг (МФЦ). В них граждане имеют доступ практически ко всем информационным услугам, предоставляемым в налоговых инспекциях, например, могут получить налоговое уведомление на уплату имущественных налогов или справку об исполнении обязанности налогоплательщика (состоянии расчетов с бюджетом), сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, подать заявление в отношении объектов имущества, в том числе о предоставлении льготы, подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо до 1 января получить электронную подпись в налоговой службе, услуга бесплатная

C 1 января 2022 года для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов действительны только квалифицированные электронные подписи (КЭП), выданные Удостоверяющим центром ФНС России (Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). Электронные подписи, ранее выданные данным категориям налогоплательщиков коммерческими удостоверяющими центрами, аннулируются.

Для своевременной сдачи налоговой отчетности в январе следующего года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо заранее побеспокоиться о бесплатном получении квалифицированных сертификатов электронной подписи. В любом случае после 01.01.2022 их нужно будет заменить на подписи, полученные в налоговой службе; документы, заверенные ими, равнозначны документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, и могут применяться в любых правоотношениях, осуществляемых в электронном виде.

Для обеспечения «бесшовного» перехода к оказанию государственной услуги на безвозмездной основе налоговая служба после 1 июля 2021 года приступит к выдаче квалифицированных сертификатов электронной подписи. В Иркутской области будут действовать 9 точек выдачи квалифицированной электронной подписи в налоговых инспекциях городов: Иркутск (МИ ФНС России №17 по Иркутской области), Ангарск, Братск (в двух инспекциях), Саянск, Тулун, Усть-Илимск, Усть-Кут и Усолье-Сибирское. Справки по тел.: 8-800-222-22-22.

Получить КЭП может только лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель, представив паспорт и СНИЛС (рекомендуется приложить выписку из ЕГРН). Заявление на выдачу подписи сотрудники налогового органа подготовят самостоятельно, но его можно подать и через Личный кабинет налогоплательщика. Обычно процедура занимает около 15 минут (в отдельных случаях может быть продлена до 10 дней). Срок действия сертификата – 15 месяцев, после чего осуществляется его новая бесплатная запись. Поэтому тем, у кого срок действия электронной подписи заканчивается в 2021 году, удобно и выгодно получить ее сразу в налоговой службе.

Квалифицированная электронная подпись и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи записывают на предоставляемый заявителем USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Удостоверяющий центр ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и др.). То есть, покупая токен, необходимо убедиться в наличии у него сертификата соответствия. В противном случае Удостоверяющий центр ФНС России не сможет произвести запись КЭП. Приобрести такие носители можно в специализированных интернет-магазинах, в нашем регионе - в точках реализации, например, компаний Контур, Тензор, ЕВРААС и др. (подробную информацию можно узнать в инспекции). Уже имеющиеся носители используют при условии их соответствия требованиям.

Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели квалифицированную электронную подпись будут получить в Удостоверяющем центр Центрального банка Российской Федерации, а должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления, - в Удостоверяющем центре Федерального казначейства.

Обращаем внимание, что в настоящее время из ранее выдававших сертификаты КЭП коммерческих удостоверяющих центров действуют только прошедшие до 1 июля 2021 года процедуру переаккредитации. Впоследствии с 01.01.2022 данные центры будут выдавать лишь квалифицированные сертификаты электронной подписи физическим лицам, а также лицам, планирующим действовать от имени юридического лица по доверенности.

Не откладывайте процедуру получения новой бесплатной подписи. Записаться на данную услугу можно через онлайн-сервис «Запись на прием в инспекцию» на сайте www.nalog.gov.ru.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Информация о процедуре предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке

С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России.

При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.

Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным. Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).

Новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ», которая размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ Главная страница).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Организации и предприниматели будут получать электронную подпись в налоговых органах, эксперимент начнется с 1 июля нынешнего года

В первом квартале 2021 года в Межрайонную ИФНС России № 14 по Иркутской области в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи поступило 9453 деклараций и расчетов, из них 6578 документов направлено юридическими лицами и 2875 –индивидуальными предпринимателями. Это документы, подписанные квалифицированной электронной подписью – самого налогоплательщика или его уполномоченного представителя. В настоящее время получить такую подпись можно в аккредитованных удостоверяющих центрах. C 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов (за отдельными исключениями) возлагаются на налоговые органы (ст.ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). В целях обеспечения «бесшовного» перехода от коммерческой услуги по выпуску электронной подписи к соответствующей безвозмездной государственной услуге ФНС России планирует с 1 июля 2021 года в рамках пилотного проекта наравне с удостоверяющими центрами обеспечивать выпуск квалифицированной электронной подписи для соответствующих категорий налогоплательщиков.

Со следующего года организации, предприниматели и нотариусы смогут бесплатно получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России. Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 1 ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», должны обращаться в Удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации; должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления и подведомственных им организаций - в Удостоверяющий центр Федерального казначейства.

Срок действия ранее выданных удостоверяющими центрами квалифицированных подписей ограничен датой 01.01.2022. Действующие удостоверяющие центры, которые с нового года будут выдавать квалифицированные электронные подписи только физическим лицам, должны пройти процедуру переаккредитации.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант»: участвуем вместе!

С 17 по 30 мая в России стартует масштабная образовательная акция – «Всероссийский налоговый диктант».

Каждый участник получит возможность оценить и повысить уровень своих знаний в области налогов и налогообложения.

Принять участие могут как дети, так и взрослые. Диктант организован в формате онлайн-тестирования продолжительностью 60 минут. По итогам прохождения каждый участник получит электронный сертификат.

Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить пароль для входа, на указанный Вами e-mail.

Посетить страницу диктанта, зарегистрироваться и пройти тестирование можно двумя способами:

- зайти на сайт диктанта www.diktant.nalog.ru;

- через QR-код на плакатах, которые размещены в оперзалах налоговых органов.

Будем рады видеть в числе участников всех желающих!

1 июля 2021 года завершается отсрочка по использованию ККТ

Контрольно-кассовую технику (ККТ) должны применять все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». При этом расчетом считается, в том числе, прием и получение (включая аванс) денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы или услуги.

До 1 июля 2021 года ККТ могут не применять индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг. Если предприниматель заключает трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с этой даты зарегистрировать ККТ (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ).

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, с 1 февраля 2021 года должны указывать в кассовом чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество. Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу (ст. 7 Федеральный закон от 03.07.2016 №290-ФЗ). За отсутствие в чеке обязательных реквизитов предусмотрен штраф (ст. 14.5 КоАП): для должностного лица - 3 тыс. рублей, для индивидуального предпринимателя или организации - 10 тыс. рублей.

Более подробная информация - на сайте ФНС России в специальном разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» (https://kkt-online.nalog.ru). В случае возникновения вопросов можно обратиться в налоговый орган лично или, написав обращение через интернет-сайт www.nalog.gov.ru, задать интересующие вопросы возможно по телефону инспекции: 8 (39553) 2-90-25, Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Услуги налоговой службы доступны
через Интернет и в офисе «Мои документы»

Уважаемые налогоплательщики, в связи с оптимизацией структуры налоговых органов региона предлагаем вам пользоваться альтернативными способами получения услуг ФНС России без снижения качества их предоставления. Физические лица все услуги налоговой службы могут получить лично в налоговой инспекции, отделах и офисах МФЦ «Мои документы», через «Личный кабинет» на сайте www.nalog.gov.ru или с помощью почтовой связи.

В настоящее время благодаря развитию информационных технологий граждане (физические лица), обладающие доступом в интернет, по всем вопросам налогообложения взаимодействуют с налоговой службой, не посещая инспекцию. В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России можно получать полный перечень услуг:

- узнавать о начисленных и уплаченных налогах и объектах налогообложения;

- оплачивать налоги в режиме онлайн (через сайт) или распечатывать квитанции для уплаты через банк или почту;

- направлять в налоговые органы заявления и запросы (получать консультации), сообщать об обнаруженных ошибках:

- сдавать декларацию 3-НДФЛ, в том числе для получения налоговых вычетов (с приложением подтверждающих документов в сканированном виде) и др.

Для получения регистрационной карты пользователя «Личного кабинета» необходимо подать заявление в инспекцию (лично; через офис МФЦ «Мои документы»; воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы), ее выдадут лично налогоплательщику или направят на адрес электронной почты.

По всем вопросам (при отсутствии ТОРМ инспекции) налогоплательщики могут взаимодействовать с налоговой службой через отделы и офисы МФЦ «Мои документы», либо с помощью почтовой связи.

Задать интересующие вопросы налогоплательщики могут по телефону единой справочной службы ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

При этом, обращаем внимание, что большинству граждан старшего поколения по имущественным налогам законодательно предусмотрены льготы, которые налоговые органы теперь предоставляют в проактивном порядке (то есть без заявления налогоплательщика) на основании сведений, получаемых из других ведомств, например, при достижении пенсионного возраста или получении инвалидности.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Налоговые органы разъяснили порядок представления федеральных и региональных льгот по имущественным налогам

Завершилась информационная кампания по информированию граждан и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за 2020 год. В прошлом году налогоплательщикам – физическим лицам направлено 71 тыс. налоговых уведомлений на уплату более 187 млн рублей имущественных налогов. Кроме того, предоставлены льготы по транспортному налогу 6 тыс. граждан (на общую сумму 4,3 млн рублей), по земельному налогу 17 тыс. граждан (3,7 млн рублей), по налогу на имущество физических лиц – 25,5 тыс. граждан (44 млн рублей). В 2021 году льготы по земельному и транспортному налогам подтверждены по 51 заявлениям юридических лиц.

В этом году исчисление налога на имущество в Иркутской области впервые осуществляется в зависимости от кадастровой стоимости имущества. Налоговые органы разъясняли налогоплательщикам порядок исчисления налога и предоставления вычетов. Налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартира, часть дома – 20 м2, комната, часть квартиры - 10 м2, дом – 50 м2. Для многодетных семей предусмотрен общий вычет - 7 м2 и на каждого несовершеннолетнего ребенка - 5 м2. У граждан возникали вопросы по предоставлению льгот: они сохраняются в полном объеме, не зависимо от того, что налог рассчитывается от кадастровой стоимости имущества. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

Граждане активно интересовались введенными в этом году льготами по транспортному налогу для экологичных автомобилей, работающих на газе или приводимых в движение электрическими двигателями. Такой льготой могут пользоваться также индивидуальные предприниматели и организации. Для ее получения в налоговый орган необходимо представить копию паспорта транспортного средства. Граждане - владельцы легковых автомобилей мощностью двигателя до 150 л.с. уплачивают налог в половинном размере (50%). Льгота в таком же размере предусмотрена за 2020 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях (в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 01.03.2021).

Подробно о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Общая сумма предоставленных в прошлом году льгот по земельному налогу составила 3,6 млн рублей

Вычеты по земельному налогу за 2019 год (по сроку уплаты в 2020 году) по федеральному законодательству предоставлены более 18 тыс. жителям, проживающим на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области на общую сумму 3,2 млн рублей. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для физических лиц предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры и предпенсионеры, ветераны войны и боевых действий, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и др.). В отношении федеральных льготников соответствующие органы самостоятельно направляют в налоговую службу сведения, поэтому льготы предоставляются в беззаявительном порядке, то есть гражданам подавать заявление не нужно.

Право установления дополнительных льгот есть и у представительных органов местного самоуправления. По решениям муниципалитетов в 2020 году около 743 граждан предоставлены вычеты и льготы по земельному налогу на общую сумму более 458 тыс рублей. О праве на льготы на основании решений органов местного самоуправления нужно сообщить в налоговую инспекцию по месту жительства (через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», лично в инспекцию или МФЦ, направить заявление почтой). Более подробно о ставках и льготах по имущественным налогам узнавайте на сайте ФНС России.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

В 2021 году при расчете налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости все льготы сохраняются

При уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год льготы представлены более 31 тыс. жителям, проживающим на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области, на общую сумму 54 млн рублей. За прошлый год (в 2021 году) налог будет рассчитан в зависимости от кадастровой стоимости имущества, при этом сохранятся все льготы, установленные для граждан на федеральном уровне. Основную массу льготников (более 90%) составляют пенсионеры. Кроме этого льготами пользуются участники войны, инвалиды граждане, подвергшиеся воздействию радиации, бывшие и нынешние военнослужащие, члены семей военнослужащих, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, владельцы хозяйственных строений, площадью не более 50 кв. метров. Льготы распространяются и на предпенсионеров - физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Более подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте ФНС России.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Для получения льгот по земельному и транспортному налогам организация должна подать специальное заявление

Для получения льгот по земельному и транспортному налогам за 2020 год налогоплательщики – юридические лица должны подать в налоговую инспекцию специальное заявление.

Форма заявления и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@. Срок подачи заявления о предоставлении льготы в инспекцию не установлен. Налоговая служба рекомендует подавать его в течение 1 квартала 2021 года, чтобы в инспекциях была вся необходимая информация для корректного расчета. Иначе налог будет рассчитан без учета льготы, и налогоплательщику придется представить пояснения и документы, в том числе заявление на льготу за соответствующий период (п.п. 3, 4 Приложения к Письму ФНС России от 10.12.2019 №БС-4-21/25284@, Письмо ФНС России от 03.12.2019 №БС-4-21/24690@).

Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту учета организации либо по месту нахождения земельного участка и (или) месту регистрации транспорта. Если организация и объект, по которому заявлена льгота, находятся в разных местах, инспекция передаст заявление в налоговый орган по месту нахождения земельного участка или по месту регистрации транспортного средства.

Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. При этом инспекция вправе продлить указанный срок, но не более чем на 30 дней, предварительно сообщив об этом заявителю. По результатам рассмотрения налоговая служба уведомит налогоплательщика о предоставлении льготы (либо об отказе).

С 2021 года ФНС России направляет налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у инспекции нет информации о заявленной организацией льготе, то в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот.

Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. Кроме того, подробную информацию о налоговых льготах за 2020 год налогоплательщики могут получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Единый платеж – это возможность уплатить все налоги заранее

В этом году налогоплательщики, проживающие на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области, уже уплатили 44 тыс. рублей посредством единого налогового платежа (ЕНП). С целью побуждения граждан к перечислению в бюджет денежных средств с использованием ЕНП инспекцией совместно с представителями органов местного самоуправления проводится информационно-разъяснительная работа.

С помощью единого налогового платежа граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц, не взысканный работодателем (п. 6 ст. 228 НК РФ). Это аналог «электронного кошелька» в сервисе налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда граждане заранее добровольно перечисляют средства. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В прошлом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджет. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен и в данном сервисе, и в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции или ближайшем отделении МФЦ, предъявив паспорт. Доступ к сервису возможен также через Единый портал госуслуг (при наличии авторизованной учетной записи). «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может через интернет получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты с соблюдением режима конфиденциальности.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Представьте декларацию о доходах не позднее 30 апреля

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области напоминает, что отчитаться о полученных в 2020 году доходах необходимо до 30 апреля, оплатить налог, исчисленный в декларации, - до 15 июля 2021 года.

Физические лица самостоятельно исчисляют налог на доходы и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду, получал доход от зарубежных источников и другое.

Законом Иркутской области № 40-ОЗ от 28.04.2020 "Об уменьшении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи объектов недвижимого имущества на территории Иркутской области" уменьшен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества до трех лет в целях освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества на территории Иркутской области после 01.01.2020, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

В случае продажи недвижимого имущества за пределами Иркутской области минимальный срок владения три года с 01.01.2020 применим также, если данное жилье является единственной собственностью налогоплательщика, то есть в том случае, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика.

В соответствии с п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) во всех других случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В случае если в течение года налоговый агент не смог удержать НДФЛ с выплаченных физическому лицу доходов, то декларацию подавать не нужно, налог исчислит и предъявит к уплате налоговая инспекция, направив налогоплательщику уведомление. Уплатить его необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Срок предоставления имущественных и социальных вычетов не ограничен рамками декларационной кампании. Подать декларацию только с целью получения вычетов можно в любое время в течение всего года. Заявить налоговые вычеты в связи с оплатой лечения и обучения можно в течение последующих трех лет с момента ее осуществления, в связи с покупкой или строительством жилья – срок не ограничен. Однако нужно учитывать, что возврат налога во всех случаях производится не более чем за три предшествующих года.

Для заполнения и представления налоговой декларации по доходам 2020 года наиболее удобно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, с помощью которого декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить в режиме онлайн. Подписанную электронной подписью (ее получают прямо в «Личном кабинете») декларацию направляют в налоговый орган, впоследствии становится возможным отслеживание ее статуса. Также налогоплательщики могут подать декларацию в налоговую инспекцию лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, через МФЦ.

В случае непредставления декларации налогоплательщику придется заплатить штраф - 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от неуплаченной суммы.

С 1 января 2021 года, если налогоплательщик не представит в установленный срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, исходя из цены сделки, которая будет получена от компетентных органов. Если необходимая информация не будет получена от компетентного органа, или цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7, то налоговики примут доход в сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Приложение: на 1 л. в 1 экз.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Налоговая служба осуществляет проверку применение ККТ в сфере общественного питания

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Его цель - побуждение субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания, к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой ККТ, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса. Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области в рамках рабочих совещаний и встреч с представителями органов местного самоуправления достигнуто соглашение об обмене информацией о налогоплательщиках сферы услуг общественного питания, и обсуждены вопросы о создании благоприятных условий для добросовестных налогоплательщиков (в том числе применяющих контрольно-кассовую технику) при осуществлении разрешительных функций (заключении и продлении срока действия договоров, выдачи разрешений, предоставлении в аренду недвижимого имущества, а также при предоставлении иных форм финансовой, имущественной, информационной и консультационной поддержки).

Налоговая инспекция по телекоммуникационным каналам связи и почтой направила письма в адрес налогоплательщиков сферы услуг общественного питания о необходимости соблюдения положений Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ. При расчете продавец обязан выдать покупателю кассовый чек, который должен содержать обязательные реквизиты в соответствии с п. 1 ст. 4.7 №54-ФЗ. Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено указанным законом.

Через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» граждане имеют возможность осуществить проверку кассового чека и направить жалобу в случае установления нарушений законодательства.

Согласно ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) за нарушение законодательства о применении ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тыс. рублей. Повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 145 КоАП).

Срок моратория на проведение проверок, установленный приказом ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-2/275@), истек 31.12.2020. В этой связи с 1 января 2021 года налоговые органы возобновляют проверки за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в настоящий момент проводят комплекс мероприятий по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, нарушающих требования законодательства о применении ККТ, в том числе осуществляют постоянный мониторинг производимых ими расчетов. Если налогоплательщик сферы общепита не применяет контрольно-кассовую технику и не фиксирует выручку через ККТ в полном объеме, то он включается в план проверок налоговой службы.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном Постановлением Правительства Иркутской области №131-пп от 29.12.2008, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета. Обязательные реквизиты, которые должны содержаться в таком документе, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.03.2017 №296.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Отраслевой проект «Общественное питание» - контроль за применением ККТ

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ) и увеличение налоговых поступлений. Одна из целей проекта - создание благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять ККТ, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.

На первом этапе осуществления проекта налоговые органы проводят контрольные мероприятия с учетом риск-ориентированного подхода, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, в отношении налогоплательщиков, игнорирующих требования законодательства о применении ККТ, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания.

При планировании мероприятий налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.

За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

В настоящее время налоговые органы Иркутской области в рамках отраслевого проекта «Общественное питание» проводят адресное уведомление налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, о необходимости применения контрольно-кассовой техники и выдачи при осуществлении расчетов кассовых чеков, содержащих установленные реквизиты. Предприятия общественного питания обязаны соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать нарушений его требований.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года

Изменения налогового законодательства, вступающие в силу 1 января 2021 года, касаются в основном юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Расчет по страховым взносам и сведения о среднесписочной численности

В соответствии со ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности за 2020 г. отдельно подавать не нужно, их теперь указывают на титульном листе расчета по страховым взносам.

За 2020 год расчеты по страховым взносам плательщики представляют в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@. Если число работников превышает 10 человек, расчет по страховым взносам направляют только в электронной форме, при меньшей численности - в электронной форме или на бумаге.

Налог на доходы физических лиц

Расчет 6-НДФЛ – это представляемые в налоговые органы сведения в отношении всех работников о начисленных и удержанных налоговым агентом суммах НДФЛ. За 2020 год этот расчет представляют по старой форме, а начиная с отчетности за первый квартал 2021 года - по новой форме, утвержденной (как и порядок ее заполнения) Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

С 2021 года сведения о доходах физических лиц, а также исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога за истекший налоговый период, представляются в составе годового расчета 6-НДФЛ. То есть с 2021 года формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединены. Справки формы 2-НДФЛ больше нет. В этом году 2-НДФЛ необходимо представить последний раз - за 2020 год не позднее 1 марта 2021 года. Срок представления расчета 6-НДФЛ не изменился, за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ в размере 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и долей в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам обязательного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

Транспортный и земельный налог

Начиная с отчетности за 2020 год организациям не нужно составлять и представлять декларации по этим налогам в налоговые органы (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ, ст. ст. 363.1 и 398 НК РФ). При этом сроки уплаты налогов остаются прежними: за 2020 год - 01.03.2021, авансовых платежей в 2021 году - 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021 (ст. ст. 363, 397 НК РФ).

В целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налога с 1 января 2021 года налоговые органы будут направлять плательщикам этих налогов - организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае если передать сообщение в электронном виде невозможно, его направят по почте заказным письмом (считается полученным по истечении шести дней с даты направления) или передадут руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Бухгалтерская отчетность

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», с 2021 года бухгалтерская отчетность в налоговый орган представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи всеми экономическими субъектами, в том числе представителями малого и среднего бизнеса. Отчетность направляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика через оператора электронного документооборота.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Приглашаем налогоплательщиков на онлайн-семинар
«Применение контрольно-кассовой техники в сфере общественного питания»

28 января в 11.00 пройдет онлайн-семинар на тему «Применение контрольно-кассовой техники в сфере общественного питания».

На онлайн-семинаре специалисты налоговых органов ответят на вопросы, касающиеся применения контрольно-кассовой техники в сфере общественного питания.

Подключение к вебинару по ссылке:

https://w.sbis.ru/webinar/mifns14-kkt-28012021

На странице вебинара необходимо нажать на кнопку «Буду участвовать». В появившемся окне необходимо указать имя, фамилию, e-mail и нажать кнопку «Участвовать».

За сутки до начала вебинара на e-mail придет напоминание о вебинаре. Повторное приглашение поступит за час до начала вебинара.

За час до вебинара перейдите по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/mifns14-kkt-28012021 и нажмите кнопку «Перейти в вебинар».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Отмена ЕНВД: переход на иные специальные режимы

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) отменяется с 1 января 2021 года (вступают в силу изменения о неприменении гл. 26.3 НК РФ, предусмотренные Федеральным законом от 29.06.2012 №97-ФЗ). Снятие с учета плательщиков ЕНВД - организаций и индивидуальных предпринимателей будет осуществлено в автоматическом режиме. Таким образом, подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой единого налога на вмененный доход не надо.

С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели, у которых не более 15 работников, и доход не более 60 млн рублей в год, по некоторым видам деятельности могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), а предприниматели без работников - стать самозанятыми и уплачивать налог на профессиональный доход. Чтобы перейти с 01.01.2021 на УСН (с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»), до 31 декабря этого года необходимо представить уведомление в налоговый орган по месту регистрации организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Применение данного режима допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности и может совмещаться с УСН, единым сельхозналогом или общей системой налогообложения. Отчетность при ПСН не представляется. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Заявление на получение патента представляется в любой налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Налог на профессиональный доход - это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется в нашем регионе с 1 июля 2020 года. Использовать его могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию.

Если не уведомить налоговый орган о выборе режима налогообложения, то по умолчанию с 01.01.2021 налогоплательщика переведут на общую систему налогообложения: организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели - НДС и НДФЛ.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут направить обращение через интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). Подробную информацию можно получать, не выходя из дома или офиса, пользуясь онлайн-сервисами на сайте www.nalog.ru «Выбор подходящего режима налогообложения», «Расчет стоимости патента».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

	НАЗВАНИЕ	РАЗМЕР ФАЙЛА
	Листовка отмена ЕНВД	533,58 Кб	Просмотр Скачать

ФНС России предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование

В интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Соответствующая инструкция распространяется в мессенджерах и социальных сетях.

Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений и исполнения Национального плана противодействия коррупции на 2018 – 2020 года проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах.

С 15 октября по 15 ноября на сайте ФНС России www.nalog.ru вы можете принять участие в онлайн-опросе и ответить на вопрос: как вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?

Анкета размещена в разделе: Деятельность/Иные функции ФНС России/Противодействие коррупции/Мы работаем для Вас!!! Оцените нашу работу по противодействию коррупции! (необходимо выбрать регион).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Для получения статуса налогового резидента необходимо представить заявление.

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области сообщает, что статья 207 НК РФ дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года.

В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).

Указанное заявление обязательно должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии), идентификационный номер налогоплательщика – физического лица и количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Уплатить имущественные налоги за 2019 год нужно не позднее 1 декабря 2020 года

Налоговые органы ежегодно в соответствии со ст. 52 НК РФ начисляют физическим лицам имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении доходов, с которых налоговый агент не смог удержать налог). Срок уплаты данных налогов за 2019 год - не позднее 1 декабря. Налоговые уведомления гражданам направят не позднее 30 дней до наступления срока уплаты (до 1 ноября).

Форма налогового уведомления включает все необходимые для оплаты сведения: QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты. Налоги в отношении объектов недвижимого имущества и транспортных средств исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляют. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление (истекут три предшествующих календарных года). Также уведомления не высылают при наличии налоговой льготы или налогового вычета, предоставленных в размере полной суммы начисленных налогов.

В иных случаях, если налоговое уведомление не получено, гражданину необходимо обратиться в инспекцию либо сообщить об этом через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы (www.nalog.ru).

Налоговые уведомления в бумажном виде направят гражданам по почте заказными письмами. Пользователю «Личного кабинета» уведомление направляют только в электронном виде и не дублируют на бумажных носителях. Почтой его направят, только если налогоплательщик через «Личный кабинет» известит о необходимости такого способа получения.

Гражданин или его законный представитель может получить уведомление лично – в любом налоговом органе, предъявив паспорт (и документ, подтверждающий полномочия), или подав заявление, - через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (офисы «Мои документы»).

С информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах (по всем видам имущественных налогов в любом муниципальном образовании) можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговую инспекцию или контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Отмена ЕНВД: переход на иные специальные режимы

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Н.В. Дьячкова

Единый налоговый платеж - это удобно

На основании изменений, внесенных в ст. 45.1 НК РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ), теперь средствами единого налогового платежа (ЕНП) физические лица могут уплачивать не только начисленные имущественные налоги (транспортный и земельный налоги, налог на имущество), но и НДФЛ, не взысканный работодателем.

Единый налоговый платеж является аналогом «электронного кошелька» гражданина, в который он может добровольно заранее перечислять средства для уплаты налогов. Пополнить кошелек можно не только за себя, но и за третье лицо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=fl). При использовании единого налогового платежа не требуется оформлять платежные документы, значит исключены ошибки при заполнении реквизитов, не нужно беспокоиться о своевременности уплаты. Налоговая служба самостоятельно распределит полученные средства по соответствующим счетам. Если у гражданина имеется задолженность – она будет погашена в первую очередь.

Изменились и сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей: его производят в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж уплачен ранее. Если же уплата платежа осуществлена после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления единого налогового платежа в бюджет.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут обратиться в единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Н.В. Дьячкова

Подавая жалобу по новой форме, разногласия с налоговой службой можно разрешать через интернет

При подаче жалобы (в том числе апелляционной) на акты налоговых органов ненормативного характера, на действия или бездействие должностных лиц налоговых и регистрирующих органов в рамках досудебного урегулирования споров Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам использовать новую форму жалобы, которая позволяет не только обращаться в налоговый орган, но и получать ответ в электронном виде.

С 1 мая вступил в силу Приказ ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@, которым утверждены форма жалобы (форма КНД - 1110121), форматы представления жалобы и решения (извещения) по жалобе в электронной форме, а также порядки представления жалобы и направления решения (извещения) по жалобе и ее заполнения.

Положения данного приказа направлены на реализацию лицом, нарушение прав которого обжалуется, возможности подачи жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений, образующихся в ходе досудебного урегулирования споров, по телекоммуникационным каналам связи. Используя новую форму жалобы, направленную в налоговый орган в электроном виде, налогоплательщик и документы вышестоящих налоговых органов, образующиеся в ходе рассмотрения его жалобы, сможет получить таким же образом. В новой форме жалобы имеются все необходимые поля, предусмотренные ст. 139.2 НК РФ. Действует автоматический форматно-логический контроль. Жалоба в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Подать жалобу на решения или действия налоговых органов стало проще

Решения налоговых и регистрирующих органов (в том числе по выездным и камеральным налоговым проверкам, об отказе в государственной регистрации и другие акты ненормативного характера), а также действия их должностных лиц теперь обжалуются по утвержденной форме, которую можно направить в электронном виде - по телекоммуникационным каналам связи. В целях развития электронного документооборота, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ утверждены форма (КНД 1110121), форматы и порядок подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган.

Ранее – до 01.05.2020 налогоплательщики также могли подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи, но в связи с отсутствием утвержденной формы такие жалобы они оформляли в свободной форме, чаще всего как «обращения в целях получения информации». В случае отсутствия в файле - приложении сканированной подписи заявителя вышестоящий налоговый орган мог оставить такую жалобу без рассмотрения, а при отсутствии в обращении каких-то обязательных реквизитов жалоба также не рассматривалась. Вышеуказанным приказом налоговой службы все вышеперечисленные риски устранены.

Преимуществами использования новой формы жалобы является то, что в ней предусмотрены все необходимые поля для внесения установленных ст. 139.2 НК РФ реквизитов. При направлении жалобы по ТКС автоматически осуществляется форматно-логический контроль соответствия подаваемой жалобы требованиям налогового законодательства. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать способ получения решения по жалобе. В случае выбора реквизита «в электронной форме по ТКС» заявитель быстро получит любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе: в том числе извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия по обработке и обязательной передаче жалоб на рассмотрение.

Обратите внимание, жалоба, формируемая в электронной форме, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и направлена по ТКС в налоговый орган, чьи решения или действия обжалуются.

При получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты его получения должно сформировать и направить в налоговый орган квитанцию о приеме электронного документа, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью.

Жалоба не будет считаться принятой, если она подана в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов; не соответствует утвержденному формату; направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством; отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным НКО

Субсидия в целях частичной компенсации затрат на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции предоставляется в фиксированном размере 15 000 рублей (в том числе индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников) и 6 500 рублей на каждого работника согласно отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах» за май 2020 г., направленной в ПФР России (Постановление Правительства РФ от 02.07.2020 №976).

Для получения субсидии необходимо с 15 июля по 15 августа 2020 г. (включительно) подать заявление в налоговый орган.

Получатели субсидий (код ОКВЭД по основному виду деятельности):

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91

Условия получения субсидии:

- информация (по состоянию на 10.06.2020) по основному виду экономической деятельности получателя субсидии, из указанных выше, содержится в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, либо объекты туристской индустрии включены в Единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей;

- сведения о получателе включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (по состоянию на 10.06.2020) либо в Реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции (по состоянию на 01.07.2020);

- отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам свыше 3 тыс. рублей (по состоянию на 01.06.2020), при этом при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления;

- организация не находится в процессе ликвидации, в отношении ее не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, индивидуальный предприниматель не прекратил деятельность и не снят с учета в налоговых органах;

- предоставление получателем отчетности в ПФР.

Направить заявление в территориальный налоговый орган по месту учета (жительства) можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», почтовым отправлением или лично (через боксы у входа в инспекцию).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Как стать самозанятым

Новый специальный налоговый режим, на который можно перейти добровольно, имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников (исключения указаны в ст.ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), не посещая налоговый орган, и платить налоги можно в приложении «Мой налог»

Способы регистрации

Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (при отсутствии смартфона - через вэб-версию «Мой налог»).

Необходимы: паспорт для сканирования и проверки, фотография (можно сделать селфи).

На сайте ФНС России «Кабинет плательщика НПД» https://lknpd.nalog.ru.

Необходимы: ИНН и пароль «Личного кабинета налогоплательщика физического лица» или учетная запись ЕПГУ.

Банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.

Необходимо: обратиться лично с паспортом.

Единый портал государственных услуг (ЕПГУ) - www.gosuslugi.ru.

Необходимы: номер мобильного телефона (или e-mail, или СНИЛС), пароль доступа к «Личному кабинету» на ЕПГУ.

Преимущества

Ставки налога на профессиональный доход: 4% при оказании услуг физическим лицам, 6% при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям.

При регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, что позволяет уменьшить начисленный налог до конца его расходования до 3% (при оказании услуг физическим лицам) и 4% (при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям).

Налог к уплате автоматически начисляется до 12-го числа каждого следующего месяца, уплата – до 25-го числа.

По каждому поступлению самозанятый в приложении «Мой налог» формирует чек для вручения покупателю и отчета о доходах.

Страховые взносы можно не платить.

Нет отчетов и деклараций.

При превышении дохода 2,4 млн рублей налогоплательщик переходит на уплату налогов, предусмотренных другими системами налогообложения. С начала следующего года можно снова платить НПД.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Завершилась кампания по заявлению льгот по имущественным налогам

За первую половину 2020 года в Межрайонную ИФНС России № 14 по Иркутской области от жителей подведомственной территории поступило более 900 заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам. В рамках публичной информационной кампании территориальные налоговые органы разъясняли гражданам порядок получения льгот при налогообложении имущества. Владельцев транспортных средств, объектов недвижимого имущества и земельных участков знакомили с изменениями законодательства и поясняли – какие категории налогоплательщиков имеют право на освобождение от уплаты налога.

Так, например, на основании изменений, внесенных в Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ «О транспортном налоге», дополнительно предусмотрены льготы по одному транспортному средству для ветеранов боевых действий, а также инвалидов I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло семь лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно). Начиная с 2020 года физические лица освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с электрическим или газовым двигателем.

Более подробную информацию по условиям налогообложения имущества в каждом муниципальном образовании можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

В условиях распространения коронавирусной инфекции гражданам предлагают альтернативные способы общения с налоговой службой: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», направлять документы почтой или использовать специальные боксы, установленные у входа в инспекции. Опуская документы в бокс, налогоплательщик должен указать контактный номер телефона, чтобы при возникновении вопросов с ним мог связаться налоговый инспектор. В настоящее время лично представить документы можно через отделения МФЦ или в инспекцию (по предварительной онлайн-записи на сайте ФНС России).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Коронавирус: как получить отсрочку по налогам и взносам

За разъяснениями по актуальным вопросам предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов мы обратились к начальнику МИ ФНС России №14 по Иркутской области Владимиру Онищенко.

- Владимир Витальевич, каковы условия получения отсрочки или рассрочки по налогам?

- Одновременно должны быть соблюдены два условия. Получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 №409 (с изм. и доп.) могут организации и индивидуальные предприниматели, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 01.03.2020 внесен в перечень отраслей, пострадавших от распространения Covid-19. Также на них имеют право организации и индивидуальные предприниматели, предоставившие отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями Постановления Правительства от 03.04.2020 №439. Перечень указанных арендодателей формируется органом исполнительной власти региона.

Второе условие: у претендента на рассрочку (отсрочку) должно наблюдаться снижение доходов в первом или последующих кварталах 2020 г. не менее чем на 10% по отношению к аналогичному периоду прошлого года, или получены убытки за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было.

- Как определить, относится ли осуществляемый вид деятельности к пострадавшей отрасли?

- Основной вид деятельности налогоплательщика, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020, должен содержаться в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 №434 (с изм. и доп.).

Если кода основного вида деятельности в Перечне нет, либо на 1 марта 2020 г. он не значился как основной, то получить отсрочку (рассрочку) налогоплательщик не сможет.

- В какие сроки можно представить заявление на отсрочку или рассрочку?

- Правилами предусмотрена возможность предоставления отсрочки (рассрочки) только по налоговым платежам, срок уплаты которых наступил, и по которым в налоговый орган сданы налоговые декларации (расчеты). Заявление об отсрочке (рассрочке) можно подать до 1 декабря 2020 года. По направленным в указанный срок заявлениям работа по предоставлению отсрочек (рассрочек) будет проводиться с учетом представления налоговых деклараций, в том числе в 2021 году.

Заявление на отсрочку или рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов налогоплательщик можно представить по окончании их сроков уплаты. Сроки уплаты перенесены на 3 - 6 месяцев по налогам (за исключением НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемых налоговыми агентами) и страховым взносам - для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), включенных по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов МСП. Если сроки уплаты еще не наступили, основания для предоставления отсрочки (рассрочки) также не наступили.

- Требуется ли какое-то обеспечение при предоставлении отсрочки или рассрочки?

- При отсрочке менее 6 месяцев обеспечение не требуется, более, чем на 6 месяцев - залог (недвижимость, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности), или поручительство, или банковская гарантия по требованиям ст.ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.

- На какой срок предоставят отсрочку?

- Организация и индивидуальный предприниматель могут получить отсрочку до одного года, если их доход снизился больше чем на 50%, или получен убыток при одновременном снижении дохода более, чем на 30 процентов. На девять месяцев предоставят отсрочку, если доход снизился больше чем на 30%, или получен убыток при одновременном снижении дохода больше чем на 20%; до шести месяцев – при снижении дохода больше чем на 20% и до трех месяцев – в иных случаях.

- Кому не нужно подавать заявления об отсрочке (рассрочке)?

- Как мы уже говорили, субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса, могут претендовать на отсрочку или рассрочку только после окончания перенесенных сроков уплаты налогов и страховых взносов. Обращаю внимание, для организаций и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих основную экономическую деятельность в таких отраслях, правовые основания для предоставления отсрочки (рассрочки) не предусмотрены.

- Какие документы нужны для получения отсрочки (рассрочки)?

- Заявление налогоплательщика и обязательство о соблюдении условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки). Рекомендованные образцы размещены на Интернет-сайте ФНС России. Для отсрочки (рассрочки) на срок более шести месяцев дополнительно понадобится график погашения задолженности и обеспечение в виде залога, поручительства или банковской гарантии.

- Куда налогоплательщик должен за ней обращаться?

- В налоговый орган по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели – по месту жительства. Крупнейшие налогоплательщики обращаются в налоговый орган по месту постановки на учет в этом качестве.

- Каковы преимущества для бизнеса при получении отсрочки (рассрочки)?

- Согласно правилам на суммы, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), пени не начисляют, а уже начисленные пени пересчитываются по нулевой ставке, они не подлежат взысканию при соблюдении установленных условий. Суммы, на которые предоставлена отсрочка или рассрочка, не учитываются при формировании справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов), поскольку срок для исполнения перенесенной обязанности еще не наступил.

- Что еще нужно знать о получении отсрочки?

- Основания для получения отсрочки (рассрочки) налоговый орган проверит самостоятельно. Но для этого должна быть сдана налоговая отчетность, необходимая для проверки снижения доходов или получения убытка, начиная с первого квартала 2020 г. Также должны быть сданы налоговые декларации (расчеты) по налоговым платежам (за исключением транспортного, земельного налогов для организаций, когда сумму достаточно указать в самом заявлении), по которым запрашивается отсрочка (рассрочка).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в заявлении указывают значения показателей, предусмотренных п. 3 Правил предоставлении отсрочки (рассрочки). Проверка указанных показателей за соответствующий квартал осуществляется налоговым органом после представления налоговой декларации за 2020 год на основании содержащихся в ней данных.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут написать обращение через интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). Также для удобства проверки возможности получения отсрочки (рассрочки) предлагаем пользоваться электронным сервисом на сайте ФНС России « COVID -19» (https://service.nalog.ru/covid2/).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Отсрочку или рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов предоставят по окончании перенесенных сроков уплаты

Для налогоплательщиков, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших* от распространения Covid-19, предусмотрен перенос сроков уплаты налогов, они также могут воспользоваться отсрочкой (рассрочкой) по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов.**

Заявление на отсрочку или рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов налогоплательщик может представить по окончании их сроков уплаты. Сроки уплаты перенесены на 3 - 6 месяцев по налогам (за исключением НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемых налоговыми агентами) и страховым взносам - для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), включенных по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов МСП.

Отсрочка или рассрочка

Налогоплательщикам, поименованным в Постановлении Правительства РФ №570, предоставляется по уплате налогов, авансовых платежей (за исключением НДФЛ, НДПИ и акцизов) и страховых взносов, срок уплаты которых с 01.01.2020 по 31.12.2020; налогоплательщикам, поименованным в Постановлениях Правительства РФ №№479, 540, - за исключением НДФЛ, НДПИ, НДС, акцизов и страховых взносов.

Если сроки уплаты еще не наступили, основания для предоставления отсрочки (рассрочки) также не наступили. Условия для получения:

- снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%;

- наличие убытка за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было.

Обеспечение для отсрочки или рассрочки:

- менее чем на 6 месяцев - не требуется;

- более чем на 6 месяцев - залог (недвижимость, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности), или поручительство, или банковская гарантия по требованиям ст.ст. 74, 74.1 и п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.

Обстоятельства	Отсрочка	Рассрочка
Выручка снизилась более чем на 50%	1 год	до 3 лет
Убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30%	1 год	до 3 лет
Выручка снизилась более чем на 30%	9 месяцев
Убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20%	9 месяцев
Выручка снизилась более чем на 20%	6 месяцев
Убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10%	6 месяцев
Другие случаи	3 месяца

* Постановление Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 №434 (с изм.)

* Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 №409 (с изм.)

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Н.В. Дьячкова

Федеральная налоговая служба информирует

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 №97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на упрощенную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налога на прибыль организаций (НДФЛ), налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России - www.nalog.ru.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Порядок
получения субсидии из федерального бюджета в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции

Цель предоставления субсидии: частичная компенсация затрат, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле – мае 2020 года

Получатели субсидии

Организации (ЮЛ) и индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в результате распространения коронавируса, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Условия получения субсидии:

- организация не находится в процессе ликвидации,

- не введена процедура банкротства,

- не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ,

- отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тыс. рублей, на 01.03.2020,

- количество работников должно составлять не менее 90% от численности марта 2020 г.

Размер субсидии

ЮЛ

12 130 руб. х число работников в марте

ИП

12 130 руб. х (число работников в марте + 1)

ИП, не имеющие работников

12 130 руб.

Запрос субсидии

Заявление по форме согласно Приложению №2 к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 №576 (КНД 1150102) - подать в период с 01.05.2020 до 01.07.2020

Обязательно указать: ИНН, КПП (для ЮЛ), ФИО (для ИП), номер счета (реквизиты банка), код месяца, за который запрашивается субсидия (04 – апрель, 05 – май, 0405 – апрель-май)

Способ направления:

- по телекоммуникационным

каналам связи,

- через «Личный кабинет» ЮЛ или ИП,

- почтой.

Период, за который можно заявить субсидию:

за апрель – в мае,

за май – в июне,

сразу за два месяца – в июне.

Внимание! Предоставление субсидии осуществляется на основании Сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М), поданных в органы ПФР за апрель и май 2020 года (для ускорения рассмотрения заявления рекомендуем досрочно представить отчетность в органы ПФР). Налоговая служба после проверки информации, указанной в заявлении, в сроки, установленные Постановлением №576, сообщит налогоплательщику о предоставлении (отказе в предоставлении) субсидии. Информация о ходе рассмотрения доступна на сайте ФНС России www.nalog.ru. Федеральное казначейство осуществляет перевод средств только на расчетный счет заявителя. При искажении налогоплательщиком данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета субсидия подлежит возврату в бюджет.

Приложение: листовка на 1 листе.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Для бизнеса, пострадавшего от коронавируса, перенесены сроки уплаты налогов

Правительство Российской Федерации принимает меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. С подробной информацией о переносе сроков отчетности и уплаты налогов можно ознакомиться на сайте ФНС России в специальном разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» сроки уплаты налогов перенесены для субъектов малого и среднего бизнеса, включенных в реестр МСП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях. Мерами поддержки могут воспользоваться организации с основными видами деятельности, поименованными в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 №434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» (с учетом изменений и дополнений).

Для всех других налогоплательщиков на три месяца продлен только срок представления деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, срок сдачи которых приходится на март - май 2020 года. Срок представления налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года продлен до 15 мая 2020 года. Продление сроков представления деклараций не влечет продление сроков уплаты налогов.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год представляется в налоговый орган не позднее 6 мая, так как в этом году это первый рабочий день, следующий за 31 марта. Исключение: для организаций, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, и в случаях, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.01.2020 №35. Для таких организаций окончание срока представления обязательного экземпляра отчетности в налоговый орган в 2020 году - 30 июня.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для получения необходимой информации предлагаем воспользоваться сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19» на сайте ФНС России www.nalog.ru. Достаточно ввести всего один реквизит - ИНН или ОГРН, при положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке). Там же перечислены и обязательные условия для ее получения. Таковыми являются, например, снижение доходов более чем на 10% или наличие убытка (при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль).

Изменения коснулись и сроков декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц, ее продлили на три месяца. В этом году представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо до 30 июля; оплатить налог, исчисленный в декларации, - до 15 июля. Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут обратиться в налоговый орган через интернет-сайт www.nalog.ru («Личный кабинет налогоплательщика», сервис «Обратиться в ФНС России») или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Актуальные вопросы государственной регистрации (продолжение)

Удостоверение решения общего собрания общества с ограниченной ответственностью

Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 67.1 ГК РФ принятие общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.

Решение общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью, в соответствии с которым в отношении решений общества будет применяться альтернативный способ подтверждения, требует нотариального удостоверения.

Требование о нотариальном удостоверении, установленное подпунктом 3 пункта 3 статьи 67.1 ГК РФ, распространяется и на решение единственного участника.

Повторное направление документов в регистрирующий орган

У заявителя, который не представил необходимые документы или оформил их неверно, что явилось основанием для отказа в государственной регистрации в соответствии с подпунктами «а» и (или) «ц» пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ, на исправление есть три месяца со дня отказа в регистрации.

В течение этого срока можно снова подать документы, но только один раз. При этом не нужно повторно платить госпошлину и представлять документы, которые после первого обращения остались у регистрирующего органа.

Ответственность за регистрацию юридических лиц через подставных лиц

В силу статьи 173.1 УК РФ образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.

В 2019 году налоговыми органами региона в правоохранительные органы направлено 305 сообщений о выявленных фактах, указывающих на признаки состава преступления по ст. 173.1, 173.2 УК РФ. Возбуждено 167 уголовных дел. 9 дел рассмотрено судом, осужденным вынесены наказания в виде штрафов до 100 000 рублей.

Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ

Исключить из ЕГРЮЛ могут юрлицо:

-если оно не представляет отчетность, предусмотренную законодательством РФ о налогах и сборах, и не осуществляло операций ни по одному банковскому счету в течение 12 месяцев;

- в отношении которого в ЕГРЮЛ уже более шести месяцев есть запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения, участнике или руководителе юридического лица.

Само юрлицо, его кредиторы или иное лицо, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением юрлица из реестра, могут направить в регистрирующий орган заявление с возражением о предстоящем исключении лица из ЕГРЮЛ. В таком случае решение об исключении юрлица из ЕГРЮЛ не принимается. Возражение нужно подать в течение трех месяцев с момента опубликования в журнале "Вестник государственной регистрации".

Получить общедоступную информацию о принятом регистрирующим органом решении о предстоящем исключении фактически прекратившего деятельность юридического лица Вы также можете с использованием электронного сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы».

За последний календарный год из реестра юридических лиц по решению налоговых органов исключено около 5,5 тыс. юридических лиц.

По состоянию на 01.04.2020 налоговыми органы приняты решения о предстоящем исключении 1,1 тыс. организаций, из которых в 508 случаях решения приняты в связи с непредставлением документов налоговой отчетности и отсутствием операций по банковскому счету, в 608 случаях в связи с наличием в Едином государственном реестре юридически лиц записей о недостоверности сведении на протяжении более шести месяцев.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

В 2020 году у граждан сохраняется право на ранее установленные льготы

Для граждан срок уплаты имущественных налогов не изменился – налог на имущество, земельный и транспортный налоги необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря. Данные налоги уплачиваются за предыдущий налоговый период. То есть в этом году налог на имущество физическим лицам за 2019 год будет рассчитан еще в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества с применением коэффициента - дефлятора в размере 1,518. И лишь в 2021 году - исходя из кадастровой стоимости (Закон Иркутской области от 12.11.2019 №112-оз). Уже сейчас информацию о кадастровой стоимости объектов можно получить на сайте Росреестра.

При этом право на льготы по данному налогу возникает или сохраняется независимо от применяемого вида стоимости имущества (инвентаризационная или кадастровая). В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации право на льготы имеют: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, участники войны и боевых действий, пенсионеры, граждане предпенсионного возраста и подвергшиеся радиационному воздействию. Налогоплательщикам данных категорий предоставят льготы, если право на них возникло позднее 01.01.2018, на основании сведений, полученных налоговым органом в результате межведомственного обмена информацией.

Если право на льготу возникло ранее 2018 года, но гражданин в инспекцию еще не обращался, то ему нужно подать заявление о ее предоставлении, к которому приложить подтверждающие документы. При этом ему сделают пересчет не более чем за три предыдущих года. Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, повторно обращаться в налоговый орган не нужно.

Право на льготы по транспортному налогу (Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз) имеют: ветераны войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, пенсионеры, граждане предпенсионного возраста и др. Для предоставления льготы в налоговую инспекцию необходимо подать заявление, а при наличии нескольких транспортных средств - указать к какому из них будет применяться льгота. Заявление можно представить лично в любой налоговый орган, через МФЦ, направить по почте или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика».

Ранее транспортные средства, находящиеся в угоне, не облагались налогом только на время их розыска, факт которого нужно было подтвердить документально. При прекращении розыска, в том числе даже если угнанную машину не нашли, начисление налога возобновляли. Начиная с 2018 года транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до месяца его возврата владельцу. То есть, если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начислять не будут. Факты угона, кражи и возврата транспортного средства подтверждаются как документом, выдаваемым уполномоченным правоохранительным органом, так и сведениями, полученными налоговой инспекцией из регистрирующих органов (ГИБДД, инспекции гостехнадзора и т.п.) в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Подробную информацию можно получать, не выходя из дома или офиса, воспользовавшись онлайн-сервисом на сайте www.nalog.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В поисковой форме нужно указать категорию налогоплательщика (физическое лицо), вид налога, налоговый период (год), регион и муниципальное образование. При возникновении вопросов налогоплательщики могу написать обращение через другой сервис «Обратиться в ФНС России» или задать их по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Актуальные вопросы государственной регистрации

Взаимодействие с заявителями при государственной регистрации в электронном виде.

С 01 октября 2018 регистрирующий орган и заявители перешли на электронное взаимодействие при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

По состоянию на 01.04.2020 в Иркутской области более 65% заявителей представляют документы для государственной регистрации в электронном виде.

Так за последние 12 месяцев в Единый регистрационный центр Иркутской области в электронном виде направлены документы белее чем 40 тысячами заявителей.

Иркутская область входит в первую десятку субъектов Российской Федерации по объему документов, направляемых для регистрации в электронной форме.

Документы, являющиеся результатом оказания государственной услуги, будут направляться регистрирующим органом по включенному в государственный реестр адресу электронной почты ЮЛ или ИП, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в регистрирующий орган. При этом, регистрирующий орган по запросу заявителя может выдать составленные на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и в случае представления в регистрирующий орган документов через МФЦ или по просьбе заявителя нотариусом.

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не уплачивается. Норма применяется также и в случае, если документы направлены в регистрирующий орган нотариусом или через МФЦ.

Отмена печати для хозяйственных обществ.

Обязательность печати для хозяйственных обществ – обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ - отменена Федеральным законом от 6 апреля 2015 года № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ», который вступил в силу 7 апреля 2015 года.

В этой связи, с 7 апреля 2015 года изготовление и использование обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами печатей не требуется.

Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать. Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества.

Срок ликвидации составляет один год.

В соответствии с пунктами 1, 2, 5 статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований настоящего Федерального закона и устава общества. Общество может быть ликвидировано также по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации. Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии. Порядок ликвидации общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

В силу пункта 6 статьи 57 Закона N 14-ФЗ срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим решение о ликвидации общества, не может превышать один год, а в случае, если ликвидация общества не может быть завершена в указанный срок, этот срок может быть продлен в судебном порядке, но не более чем на шесть месяцев.

По истечению указанных сроков процедура ликвидации прекращается, о чем в ЕГРЮЛ регистрирующим органом будет вносится соответствующая запись.

Повторное принятие решения о добровольной ликвидации общества возможно не ранее чем по истечении шести месяцев с момента истечения срока ликвидации общества.

Порядок обжалования решений об отказе в государственной регистрации.

Согласно статье 25.1 Федерального закона № 129-ФЗ заинтересованное лицо имеет право обжаловать решение регистрирующего органа о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации, если, по мнению этого лица, такое решение нарушает его права.

Решение территориального регистрирующего органа о государственной регистрации может быть обжаловано в вышестоящий регистрирующий орган, а также в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии со статьей 2 Федерального закона № 129-ФЗ, путем подачи жалобы в порядке, установленном указанным законом, и (или) обжаловано в судебном порядке.

Жалоба может быть подана в вышестоящий регистрирующий орган или в федеральный орган исполнительной власти, в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав (статья 25.3 Федерального закона № 129-ФЗ).

В случае, если жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, и не содержит ходатайство о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано, вышестоящий регистрирующий орган или федеральный орган исполнительной власти, оставляет жалобу без рассмотрения (статья 25.5 Федерального закона № 129-ФЗ).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

C 30 марта прием и обслуживание налогоплательщиков приостановлены до 3 апреля

УФНС России по Иркутской области создан региональный ситуационный центр в целях оперативного мониторинга экономической и социальной ситуации

В целях оперативного мониторинга экономической и социальной ситуации, связанной с распространением коронавирусной инфекции, в УФНС России по Иркутской области создан региональный ситуационный центр, в состав которого вошли представители налоговой службы, министерств финансов и экономического развития Иркутской области, регионального Управления Федерального казначейства и Иркутской таможни. Подобные центры созданы в каждом регионе с целью сбора и агрегирования информации, поступающей от территориальных налоговых органов о рисках возникновения экономических и социальных проблем, связанных с распространением коронавирусной инфекции, а также анализа налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.

Центр еженедельно осуществляет мониторинг имеющейся в распоряжении налоговых органов информации на основе отчетных данных и обращений налогоплательщиков, которые могут сообщить в инспекцию по месту регистрации (учета) об имеющихся у них проблемах. В частности, например, о снижении доходов от реализации товаров и услуг, в связи со снижением спроса на рынке, обусловленным введением мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции, и последствиях – вынужденном снижении заработной платы работникам, увольнении, возникающих убытках и задолженности перед контрагентами, проблемах с уплатой налогов и иных последствиях. В первую очередь, такие ситуации могут возникать у представителей туристического бизнеса, торговых и транспортных организаций, в сфере общественного питания и др.

Региональный ситуационный центр проведет сравнение текущих показателей экономической деятельности и данных за аналогичный период прошлого года и при выявлении отклонения показателей в негативную сторону свыше 20% направит информацию в российский ситуационный центр. Взаимодействие на федеральном уровне и обмен информацией с региональными министерствами, казначейством, таможней и бизнес-сообществом по экономической и социальной ситуации, а также по вопросам поступления доходов в бюджет позволит предпринимать меры, направленные на выработку эффективных мер поддержки налогоплательщиков.

Обратиться с сообщением в Региональный ситуационный центр УФНС России по Иркутской области можно через территориальные налоговые органы (инспекции) на местах, при этом в рамках мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции желательно - в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинета налогоплательщика» или воспользовавшись электронным сервисом «Обратиться в ФНС» (выбрав налоговый орган, где налогоплательщик состоит на учете) на сайте налоговой службы – www.nalog.ru.

Справки по телефону: +7 (39553) 2-90-01.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Тимофеева

Временно отменён ежемесячный приём граждан налоговым органом

В соответствии с распоряжением ФНС России от 11.03.2020 № 80@ «О мерах по предупреждению распространения коронавируса 2019-nCoV» в рамках исполнения мер по предупреждению распространения короновируса Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области временно отменяет ежемесячные выездные мероприятия для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц на неопределённое время.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Представьте декларацию о доходах не позднее 30 апреля

Отчитаться о полученных в 2019 году доходах гражданам необходимо до 30 апреля, уплатить налог, исчисленный в декларации, - до 15 июля 2020 года. Физические лица самостоятельно исчисляют налог на доходы и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Представить ее необходимо, если в предыдущем году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду, получал доход от зарубежных источников и др.

Для заполнения и представления налоговой декларации по доходам 2019 года наиболее удобно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, с помощью которого декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить в режиме онлайн. Подписанную электронной подписью (ее получают прямо в «Личном кабинете») декларацию направляют в налоговый орган, впоследствии становится возможным отслеживание ее статуса. Также налогоплательщики могут взаимодействовать с налоговой службой через отделы и офисы МФЦ «Мои документы» либо с помощью почтовой связи.

В целях создания налогоплательщикам комфортных условий для исполнения обязанности по уплате налогов инспекции ведут прием граждан ежедневно без перерывов на обед: в понедельник, среду, пятницу - c 9.00 до 18.00, во вторник и четверг - с 9.00 до 20.00. Обращаем внимание на изменения в режиме работы инспекции в г. Саянске и ТОРМе в г. Зима в субботние дни. Прием налогоплательщиков осуществляется с 10.00 до 15.00: в марте - в четвертую субботу, в апреле, июне, июле, сентябре, октябре, ноябре, декабре - во вторую и четвертую субботы, в мае - в третью и пятую субботы, в августе - во вторую и пятую субботы.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Ежемесячный приём граждан налоговым органом

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области ежемесячно до конца 2020 года во вторую среду каждого месяца с 11.00 до 14.00 проводит выездные мероприятия с целью консультации граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц по вопросам налогообложения по адресу рп. Балаганск, ул. Горького 80 в здании Балаганского лесничества.

План-график проведения выездных мероприятий с 11.00 до 14.00 по адресу рп. Балаганск, ул. Горького 80 в здании Балаганского лесничества

№ п/п	Дата	Тема мероприятия
1	11.03.2020	Декларационная кампания 2020,информирование о налоговых льготах и о личном кабинете
2	08.04.2020	Декларационная кампания 2020,информирование о налоговых льготах и о личном кабинете
3	13.05.2020	Уплата налогов и задолженности по ним, информирование налогоплательщиков о последних изменениях налогового законодательства
4	10.06.2020	Уплата налогов и задолженности по ним, информирование налогоплательщиков о последних изменениях налогового законодательства
5	08.07.2020	Уплата налогов и задолженности по ним, информирование налогоплательщиков о последних изменениях налогового законодательства
6	12.08.2020	Уплата налогов и задолженности по ним, информирование налогоплательщиков о последних изменениях налогового законодательства
7	09.09.2020	Имущественные налоги (льготы), личный кабинет
8	14.10.2020	Имущественные налоги (льготы), личный кабинет
9	11.11.2020	Имущественные налоги (льготы), личный кабинет
10	09.12.2020	Имущественные налоги (льготы), личный кабинет

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

В рамках кампании «Новый год без долгов» в бюджет поступило 25231 млн рублей налогов

В рамках информационной кампании «Новый год без долгов» налогоплательщики, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области погасили 25231 млн рублей задолженности по имущественным налогам. Если земельный и транспортный налоги и налог на имущество физических лиц уплачен позднее 1 декабря, то начисленные суммы переходят в разряд задолженности и на них начисляют пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России. Долги могут взыскать за счет средств на счете должника или его имущества, также ему ограничат выезд за рубеж. Для своевременной уплаты налоговая служба предлагает пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России в разделе «Уплата налогов и пошлин».

По вопросам уплаты налогов и урегулирования задолженности в инспекцию лично обратилось 3391 налогоплательщик. Налоговые инспекторы поясняли гражданам, что удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом», для регистрации в котором можно обратиться в любой налоговый орган или ближайший центр «Мои документы» (а также направить заявление почтой). В данном сервисе размещена полная информация о начисленных и уплаченных налогах, объектах налогообложения, прямо из него можно произвести оплату и в электронном виде представить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявить налоговые вычеты.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Объявление

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области 26 февраля 2020 года в 12.00 проводит семинар по информированию физических лиц по имущественным налогам, по информированию налогоплательщиков о налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и порядке заполнения налоговых деклараций, по адресу: рп. Балаганск, ул. Ангарская, 84 актовый зал ДРСУ.

Одновременно сообщаем, в рамках декларационной кампании 26.02.2020 с 12.00 до 13.00 будет работать мобильный кабинет налогового органа по оказанию помощи в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (по продаже имущества за 2019 год), для этого необходимо прийти лично с паспортом и копией договора купли-продажи (при себе иметь оригинал).

Телефон для справок 83955329015

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит семинар на темы:

1.Порядок предоставления социальных налоговых вычетов на обучение, пенсионное обеспечение, имущественных налоговых вычетов при покупке жилья и продаже имущества. Необходимые документы, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при получении указанных вычетов.,

2.Имущественные налоги для физических лиц. Ставки и льготы. Налоговое законодательство по налогу на доходы физических лиц и порядок заполнения налоговых деклараций. Услуги налоговой службы доступны через интернет и в офисе "Мои документы", который состоится:

Дата и время проведения семинара	Место проведения
26.02.2020 в 12.00	666391, рп Балаганск, ул Ангарская, 84, актовый зал ДРСУ

Телефон для справок: 8 (39553) 2-90-15

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Вовремя поданная отчетность гарантирует внесение сведений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из него осуществляет Федеральная налоговая служба (Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»).

Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (за исключением сведений о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях) вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа на основе данных, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к таким данным, в том числе относятся сведениях о среднесписочной численности работников и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, налоговая служба напоминает, что непредставление данной отчетности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями является основанием для исключения из реестра сведений о них с 10 августа текущего года.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Все неверно оформленные платежи по страховым взносам теперь относят к разряду «невыясненных»

С 2017 года в связи с осуществлением администрирования страховых взносов налоговой службой изменились платежные реквизиты при их уплате – КБК, ИНН, КПП и наименование получателя платежа. В течение трех лет органы Федерального казначейства применяли автоматическую перекодировку платежных поручений на их уплату. С 1 января 2020 года данный функционал отменен. Неверно оформленные платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование Управление Федерального казначейства по Иркутской области теперь относит к разряду «невыясненные платежи» и направляет в налоговые органы запросы на выяснение вида и принадлежности платежа. На 01.01.2020 к «невыясненным» в регионе относились платежи по страховым взносам на общую сумму почти на 6 млрд рублей, в настоящее время они полностью направлены по назначению. Однако плательщикам необходимо иметь в виду, что до уточнения платежа обязанность по уплате страховых взносов и налогов считается неисполненной.

В целях своевременного исполнения обязанностей плательщика страховых взносов и исключения материальных и временных затрат предлагаем внимательного заполнять реквизиты платежных документов и пользоваться информацией на сайте ФНС России: подробные сведения - в разделе Налогообложение в РФ/Представление налоговой и бухгалтерской отчетности/Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов. Заполнить платежные документы в автоматическом режиме возможно с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин» и «Адреса и реквизиты вашей инспекции». Реквизиты также можно уточнить в инспекции.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Объявление

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области 26 февраля 2020 года в 12 проводит семинар по информированию физических лиц по имущественным налогам, по информированию налогоплательщиков о налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и порядке заполнения налоговых деклараций, по адресу: рп. Балаганск, ул. Ангарская, 84 актовый зал ДРСУ.

Телефон для справок 83955329015

Услуги налоговой службы доступны
через Интернет и в офисе «Мои документы»

Уважаемые налогоплательщики, в связи с оптимизацией структуры налоговых органов региона предлагаем вам пользоваться альтернативными способами получения услуг ФНС России без снижения качества их предоставления. Физические лица все услуги налоговой службы могут получить лично в налоговой инспекции, отделах и офисах МФЦ «Мои документы», через «Личный кабинет» на сайте www.nalog.ru или с помощью почтовой связи.

- узнавать о начисленных и уплаченных налогах и объектах налогообложения;

- оплачивать налоги в режиме онлайн (через сайт) или распечатывать квитанции для уплаты через банк или почту;

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года

Одно из наиболее значимых изменений следующего года - перенос сроков представления организациями справок 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ. Если раньше их нужно было подавать не позднее 1 апреля, то теперь делать это необходимо до 1 марта. Кроме того, отчитываться хозяйствующие субъекты, которые имеют в штате более 10 работников, должны будут только в электронном виде, а право подавать документы на бумаге сохранится только у работодателей с меньшим количеством сотрудников. До этого момента отчитаться в бумажном формате могли организации, имеющие до 25 человек штатной численности.

Похожая поправка затронула порядок представления расчета по страховым взносам. Со следующего года в электронном виде расчет нужно подавать в случае, если у налогового агента больше 10 сотрудников. При меньшем количестве работников, отчет можно представить на бумаге.

С 1 января декларация по форме 4-НДФЛ отменяется. Теперь индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, применяющие общий режим налогообложения, самостоятельно рассчитают сумму авансовых платежей по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм. Произвести оплату данные категории налогоплательщиков должны будут не позднее 25-го числа месяца, следующего за вышеуказанными периодами.

ЕНВД и ПСН

В следующем году в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять ЕНВД И ПСН при реализации в розницу следующих маркированных товаров: лекарственных препаратов (обязательная маркировка установлена Федеральным законом от 12.04.2010 №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»), обуви (Распоряжение Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 №792-р «Об утверждении перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации»), предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (Постановление Правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха»).

Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество

За I квартал 2020 года и последующие периоды составлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество предприятиям не придется. Отчитываться необходимо только по итогам года. При этом на обязанность вносить платежи поправка не влияет.

Налоговая декларация по налогу на имущество за период 2019 год представляется по новой форме (Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@).

Более подробную информацию о новациях налогового законодательства можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Налогообложение в РФ/Действующие налоги и сборы или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»

Налогоплательщикам, состоящим на учете в Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области для уплаты в 2019 году начислено 212 млн рублей имущественных налогов, при этом за ними числится задолженность в размере 87 млн рублей. С ноября по март будущего года налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»: при обращении в инспекцию или в мобильный налоговый офис граждан проинформируют о начисленных и уплаченных ими налогах, оформят карту доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», пояснят процедуру уплаты налогов и предоставят консультационные услуги. Инспекция предлагает гражданам убедиться в отсутствии долгов по налогам. Если своевременно не уплатить текущие начисления по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, после 2 декабря они перейдут в разряд задолженности, и за каждый день просрочки начислят пени. Оплату налогов граждане могут производить как за себя, так и за третьих лиц. При этом удобнее всего пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Уплата налогов и пошлин».

Теперь граждане могут, не посещая инспекцию, решать все вопросы начисления и уплаты имущественных налогов прямо из дома или офиса, а также заранее поэтапно откладывать деньги на их последующую уплату. В этом году в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек». Налогоплательщик вправе аккумулировать средства единой суммой для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество, при этом формировать ее можно авансом несколькими платежами еще до момента получения налогового уведомления. В дальнейшем налоговая инспекция самостоятельно распределит средства по соответствующим счетам. Однако, если у налогоплательщика имеется задолженность, она будет списана в первую очередь.

Налогоплательщикам, собирающимся в отпуск на зимние каникулы, налоговики советуют заранее проверить состояние расчетов с бюджетом, потому что при наличии задолженности на гражданина может быть наложено ограничение на выезд за рубеж. Долги также могут взыскать в принудительном порядке (за счет денежных средств на личном счете должника или его имущества).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Подведение итогов года

Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области в рамках декларационной кампании - 2019 принято 8456 налоговых деклараций по форме 3- НДФЛ, общая сумма к уплате в бюджет составила более 6,5 млн рублей. В том числе 214 граждан, стоящих на учете в инспекции, отчитались о доходах, полученных от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики.

Граждане обязаны задекларировать доходы, с которых не был удержан налог, до 30 апреля. По данным регистрирующих органов и других источников, отчитаться о доходах, полученных от продажи или сдачи имущества в аренду, в виде призов или выигрышей и др., должны 4 696 человек, из них в установленный срок декларации подали 1701 человек. Этой категории граждан за несвоевременное представление придется уплатить штраф в размере не менее 1 тысячи рублей, даже если в декларации сумма налога к уплате не исчислена. В настоящее время инспекция проводит работу по привлечению к декларированию лиц, не исполнивших свою гражданскую обязанность. Данным налогоплательщикам направлено около 3 тысяч соответствующих уведомлений.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2018 год закончился 15 июля нынешнего года. Со следующего дня при неуплате начисляются пени. Общая сумма задолженности жителей подведомственной территории, исчисленная на основе деклараций за 2018 год, составила 586 тысяч рублей.

Обращаем внимание, что ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за несвоевременное представление деклараций. Нарушение влечёт взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для ее подачи. При этом штраф не может быть меньше 1 тысячи рублей и не должен превышать 30% суммы налога. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от неуплаченной суммы.

Представить декларацию необходимо, если, налогоплательщик:

- продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения (менее 3-х лет, 5 лет - в отношении недвижимого имущества, приобретённого в собственность после 01.01.2016) или иное имущество, в том числе машину;

- получил ценные подарки не от близких родственников;

- выиграл в лотерею;

- сдавал имущество в аренду;

- получил доход от зарубежных источников, а также если вы - ИП, нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет и пр.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Налогоплательщики, проживающие в поселках Куйтун и Балаганск, Куйтунском и Балаганском районах, получить услуги налоговой службы могу через МФЦ или интернет

В связи с прекращением деятельности территориальных обособленных рабочих мест (ТОРМ) МИ ФНС России №14 по Иркутской области в поселках Куйтун, Балаганск граждане могут получать 20 государственных услуг налоговой службы по принципу «одного окна» в подразделениях (офисах) МФЦ.

Офисы «Мои документы» располагаются по следующим адресам: п. Куйтун, ул. Красного Октября, 18 (часы работы: вторник - пятница с 9.00 до 18.00, суббота с 9.00 до 15.00, первая среда месяца – неприемный день); с. Барлук, ул. Ленина, 29-а (часы работы: вторник с 11.00 до 15.00); с. Каразей, ул. Мира, 58 (часы работы: четверг с 11.00 до 15.00); с. Карымск, ул. Набережная, 6 (часы работы: среда с 11.00 до 15.00); с. Тулюшка, ул. Мира, 11 (часы работы: пятница с 11.00 до 15.00); с. Уян, ул. 1-я Советская (часы работы: понедельник с 11.00 до 15.00); п. Балаганск, ул. Кольцевая, 61 (часы работы: вторник - пятница с 9.00 до 18.00, суббота с 9.00 до 15.00, первая среда месяца – неприемный день); с. Кумарейка, ул. Первомайская, 2 (часы работы: четверг с 11.00 до 15.00).

Получать услуги налоговой службы гражданам удобнее всего в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также воспользовавшись другими сервисами на сайте www.nalog.ru. При этом по-прежнему налогоплательщик может обратиться в инспекцию лично или с помощью почтовой связи, а интересующие вопросы задать по телефону единого контакт-центра налоговой службы: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный), операторы которого при необходимости соединят его с инспекцией или региональным Управлением. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговой инспекцией по телекоммуникационным каналам связи, через «Личные кабинеты налогоплательщиков» и в отдельных случаях – почтой, кроме того, к их услугам около 60 сервисов на сайте ФНС России.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Н.В. Дъячкова

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

В отпуск без долгов: за четыре месяца граждане погасили 13 млн задолженности

В рамках кампании «В отпуск без долгов» налогоплательщики, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области, уплатили в бюджет 13 млн рублей задолженности по имущественным налогам. Непогашенная задолженность сформировалась у налогоплательщиков за предыдущие годы. Налоговые инспекторы провели 57 встреч с гражданами, на которых более полутора тысячам налогоплательщиков вручены квитанции на уплату задолженности на общую сумму 886 тыс. рублей.

В этом году не позднее 2 декабря необходимо уплатить имущественные налоги за 2018 год: на транспорт, землю и имущество, а также налог на доходы физических лиц (в случае если, налоговый агент не удержал сумму НДФЛ). Если налогоплательщик не заплатит налоги вовремя, то уже с 3 декабря 2019 года он становится должником. На сумму задолженности ежедневно начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Оплатить налоги также можно через банковский терминал, в кассе местной администраций или в отделении Почты России.

Для налогоплательщиков Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит:

• 25 октября с 9.00 до 20.00 - День открытых дверей по информированию физических лиц по вопросам исполнения налоговых уведомлений, по адресам: г. Саянск, мкр Юбилейный, 41; в г. Зима, ул. Садовая, 44.

• 1 ноября 2019 года в 11.00 - семинар «Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами. Ставки и льготы», по адресу: г. Саянск, мкр Центральный, 2, актовый зал Центральной библиотеки.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут обратиться в налоговый орган лично, отправить обращение почтой, написать через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Уважаемые налогоплательщики!

Анкета размещена в разделе: Иные функции ФНС России/Противодействие коррупции/Внимание! Анкетирование (необходимо выбрать регион).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Третий этап добровольного декларирования

С 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любом территориальном налоговом органе или в центральном аппарате ФНС России.

Декларация подается в двух экземплярах.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Специальная декларация" (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте.

В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

С 1 января 2020 года меняется порядок представления отчетности:

отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат;
вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде инспекции.

Для субъектов малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), предусмотрена отсрочка до 2021 года. В течение 2020 года бухгалтерскую отчетность можно сдавать как в электронном виде, так и на бумаге.

Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Налоговая служба рассылает уведомления на уплату имущественных налогов

В этом году уплатить имущественные налоги: на транспорт, землю и недвижимое имущество, а так же налог на доходы физических лиц (в случае если, налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) необходимо не позднее 2 декабря. За 30 дней до наступления срока платежа налоговая служба почтой и через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России направит налогоплательщикам налоговые уведомления за 2018 год. Если уведомление направят по почте заказным письмом, то оно будет считаться полученным по истечении шести дней с даты направления письма. Пользователи «Личного кабинета» могут получать налоговые уведомления в бумажном виде, но для этого предварительно нужно отправить в налоговый орган отказ от получения электронных документов.

Некоторые владельцы имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, то и налоги платить не нужно, но это не всегда так. Налогоплательщикам не направляют налоговые уведомления в случаях, если сумма начислений составляет менее 100 рублей, или у налогоплательщика есть право на льготы. В иных случаях при неполучении налогового уведомления до ноября 2019 года гражданину необходимо обратиться в инспекцию. Также можно направить запрос в налоговый орган по месту жительства через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Владельцы недвижимости, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщить о наличии объектов налогообложения в любой налоговый орган Российской Федерации по установленной форме.

Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области обращает внимание, что с 1 июня 2019 года отдельные квитанции для уплаты имущественных налогов присылать гражданам больше не будут. При этом изменилась форма налогового уведомления: в ней теперь содержится индекс документа, QR-код и банковские реквизиты  (получатель платежа, номер счета получателя, ИНН/КПП получателя, КБК и пр.), с помощью которых оплата налогов производится в любом отделении банка  или почтовой связи через оператора или платежный терминал. Это упрощает процедуру оплаты и поможет избежать перечисления по недостоверным квитанциям, не имеющим отношения к налоговым платежам. Также с нынешнего года имеется возможность уплачивать транспортный и земельный налоги и налог на имущество одним платежом, при этом вносить его можно авансом, то есть до получения налогового уведомления. Для этого и в «Личном кабинете» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек»: таким образом, граждане уже сейчас могут откладывать деньги на последующую уплату имущественных налогов. Вместе с тем, налогоплательщик может оплачивать налоги и обычным способом.

При возникновении вопросов плательщики имущественных налогов могут обращаться в налоговый орган лично или через Интернет-сайт www.nalog.ru, отправить сообщение почтой или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Граждане могут получать налоговые услуги в электронном виде и через МФЦ

В настоящий момент налоговая служба, активно развивая сферу информационных технологий, переходит на новый уровень взаимодействия с налогоплательщиками. Теперь у граждан и субъектов бизнеса, обладающих компьютерной техникой и выходом в интернет, отсутствует необходимость лично посещать налоговый орган. Налогоплательщики всех категорий могут по любым вопросам общаться с налоговой службой на всех уровнях и получать всю необходимую информацию в электронном виде – через «Личные кабинеты налогоплательщика» и с помощью более 60 электронных сервисов и услуг на сайте ФНС России – www.nalog.ru. Имея электронную подпись, налогоплательщики могут сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи. При этом по-прежнему сохраняется возможность направлять документы и делать запросы в налоговую инспекцию почтовым отправлением. Получить ответы на текущие вопросы можно в контакт-центре ФНС России, позвонив по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

В последние годы в Иркутской области, как и по всей стране, активно развивается сеть Многофункциональных центров по оказанию государственных и муниципальных услуг. Так, в рп. Балаганск и Балаганском районе действует отдел «Мои документы», расположенный по адресу: рп. Балаганск, ул. Кольцевая, 61. В нём граждане могут получить все информационные услуги, предоставляемые в налоговых инспекциях и на обособленных рабочих местах территориальных налоговых органов. Например, получить налоговое уведомление на уплату имущественных налогов, сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, заявить налоговые вычеты, получить справки об исполнении обязанности налогоплательщика (состоянии расчетов с бюджетом), подать заявление в отношении объектов имущества, в том числе о предоставлении льготы, подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Как не испортить отпуск из-за долгов по налогам

В разгар отпускного сезона Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области рекомендует заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных

приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России.

Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (https://service.nalog.ru/payment/payment-search.html?svc=tax-fl) на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.

Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Подробная информация о последствиях неуплаты налогов представлена в видеоролике https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/video/7848893/ на сайте ФНС России.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

С июня по сентябрь налоговая служба проводит кампанию
«В отпуск без долгов»

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области предлагает гражданам убедиться в отсутствии задолженности по налогам. Особенно это актуально в преддверии отпускного сезона для тех, кто собирается на отдых за границу, ведь проходя таможенный контроль, человек может обнаружить, что его, как должника, не выпускают за пределы России. Только за первый квартал в Иркутской области подобное ограничение введено в отношении 226 налогоплательщиков – физических лиц, общая сумма задолженности которых составляет около 23 млн рублей.

Погашать долги нужно заранее, учитывая, что если оплатить их прямо в аэропорту, то сразу же выехать из России не получится. Даже если пристав – исполнитель на основании подтверждающих документов при вас вынесет постановление об отмене ограничения на выезд, дальнейший процесс потребует времени. В погранслужбу официальная информация может поступить только через несколько дней. Но даже если вы не планируете пересекать границу - будьте готовы к тому, что при неуплате налогов долг с вас взыщут в принудительном порядке (за счет денежных средств на счете или имущества). Также имейте в виду, что при неуплате налога после установленного срока, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России.

В этом году с июля по сентябрь налоговые органы в рамках кампании «В отпуск без долгов» организуют мероприятия по информированию налогоплательщиков – физических лиц.

В июле мобильные налоговые офисы по вопросам уплаты задолженности будут работать:

• 10 июля с 09.30 до 12.00 в многофункциональном центре (МФЦ) по адресу: г. Саянск, микрорайон Строителей, 26;

• 11 июля с 10.00 до 14.00 в Дополнительном офисе ПАО Сбербанка по адресу: г. Саянск, микрорайон Юбилейный, 20

Обращаем внимание, что получить актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности и оплатить налоги в режиме онлайн можно самостоятельно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.ru). Также можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» или произвести оплату в отделении банка. Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно написать в налоговую инспекцию через интернет, направив заявление через «Личный кабинет» или воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В.Онищенко

Граждане могут уплачивать имущественные налоги авансом, а к уведомлению не будут прикладывать квитанции

С 1 июля 2019 года изменяется форма налогового уведомления для уплаты налогов физическими лицами. Теперь в нем содержатся все обязательные сведения для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации: индекс документа, QR – код и банковские реквизиты (получатель платежа, номер счета получателя, ИНН/КПП получателя, КБК и пр.). С их помощью можно произвести оплату налогов в любом отделении банка или почтовой связи через оператора или платежный терминал. При этом отменена процедура направления вместе с налоговым уведомлением платежных документов (квитанций). Изменения в приказ ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» внесены приказом от 18.12.2018 №ММВ-7-21/814@.

Обращаем внимание, что в налоговом уведомлении не будут отражаться объекты, по которым сумма налога к уплате равна нулю (например, предоставлена льгота в полном объеме от суммы налога к уплате). Как и раньше налогоплательщики - пользователи «Личного кабинета» получат документы от налогового органа только в электронном виде, на бумажном носителе их направлять не будут.

Кроме того, граждане могут уплачивать транспортный, земельный налоги и налог на имущество одним платежом, при этом вносить его можно авансом, то есть до получения налогового уведомления. В «Личном кабинете налогоплательщика» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек»: таким образом, граждане уже сейчас могут откладывать деньги на последующую уплату имущественных налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. При наступлении срока уплаты налоговая служба сама проведет их зачет.

В случае если у налогоплательщика имеется недоимка или задолженность по соответствующим пеням и процентам по налогам, в первую очередь, суммы будут зачтены в счет их погашения, о чем налогоплательщика проинформируют дополнительно. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика».

Такой способ оплаты позволяет своевременно исполнить налоговые обязательства по уплате имущественных налогов, не дожидаясь уведомления из инспекции, а также при его утрате. Сокращается время на уплату нескольких платежей, а при наличии документов в бумажном виде, можно осуществить единый платеж через интернет. Вместе с тем, налогоплательщик может оплачивать налоги и обычным способом.

Удобнее всего производить внесение аванса и оплату налогов в онлайн-режиме на сайте ФНС России – www.nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или электронный сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц». Уплачивать единые платежи могут не только сами налогоплательщики, но и иные лица, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов за третьих лиц». Однако в этом случае требовать возврата денежных средств при этом имеет право только сам налогоплательщик.

Заместитель начальника,

советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Т.А. Пискун

Скачать видео

Дополнительные вычеты по налогу на имущество и земельному налогу многодетным семьям

Скачать видео

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее – налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее – ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.

В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 № БС-4-21/9186@).

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие – постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Завершилась кампания по заявлению льгот по имущественным налогам

В этом году налоговые органы региона провели кампанию по информированию физических лиц по вопросам предоставления льгот по имущественным налогам (земельный и транспортный налог, налог на имущество). С начала года от граждан принято 1374 заявления о предоставлении льгот на общую сумму 7741 тыс. рублей.

Инспекция рекомендовала налогоплательщикам, впервые получившим право на льготы, подать заявление в любую налоговую инспекцию, это можно сделать лично, направив почтой, через МФЦ, но удобнее всего - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. В первую очередь, это касается тех физических лиц, у которых право на налоговые льготы впервые возникло в 2018 - 2019 годах.

В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ внесены изменения в ст. 396 НК РФ: налоговые льготы теперь могут быть представлены и без заявления. В случае если налогоплательщик, относящийся к льготным категориям (пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные и т.д.), не представил в инспекцию заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.

Подробные сведения можно получить с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru. В нем представлены действующие льготы федерального, регионального и местного уровней. Приняв заявления на льготу и актуализировав базу данных об объектах собственности, налоговая служба с мая приступит к массовому расчету налогов и рассылке платежных документов за 2018 год.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

В дни открытых дверей в налоговой инспекции побывали более 900 налогоплательщиков

В Дни открытых дверей 4 – 5, 25 - 26 апреля в Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области побывали более 900 налогоплательщиков. Граждане получили консультации по уплате НДФЛ и заполнению декларации о доходах, сдали более 250 деклараций: 87 налогоплательщиков исполнили обязанность по декларированию дохода от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет. По представленным декларациям общая сумма к уплате в бюджет составила 119 тыс. рублей. Оплатить налог в этом году необходимо не позднее 15 июля.

На имущественные (в связи покупкой жилья) и социальные (в связи с затратами на лечение и обучение) налоговые вычеты претендуют 166 налогоплательщиков, сумма налога, заявленная к возврату из бюджета, составила 4,5 млн рублей.

В Дни открытых дверей гражданам рассказывали о возможности подключения к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц». Данный сервис позволяет получать информацию о начисленных и уплаченных налогах, наличии задолженности или переплаты, а также актуальную информацию об объектах имущества. В «Личном кабинете» можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отправить в налоговый орган, подписав электронной цифровой подписью, которую можно сформировать там же. Налогоплательщикам оказывали помощь при заполнении деклараций на компьютере общего пользования в операционном зале инспекции.

Налогоплательщиков проинформировали об ответственности за несвоевременное декларирование полученных доходов (ст. 119 НК РФ). Нарушение срока представления декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для ее подачи. При этом штраф не может быть меньше 1 тыс. рублей и не должен превышать 30% суммы налога.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Изменения, внесенные в законодательство, касающиеся налогообложения имущества

В рамках реализации поручений Президента России, высказанных в феврале 2019 года в ходе ежегодного послания Федеральному Собранию, и совершенствования правил налогообложения имущества Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Имущественные налоги физических лиц

Начиная с 2018 года в качестве дополнительных мер социальной поддержки для многодетных семей, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, по земельному налогу и по налогу на имущество физических предоставлены дополнительные льготы. По земельному налогу они теперь имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м в отношении одного земельного участка. Налоговая база по налогу на имущество уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м - в отношении квартиры (ее части или комнаты) и 7 кв. м - в отношении жилого дома (его части) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. На территории Иркутской области льгота по налогу на имущество будет применяться с 01.01.2020, при переходе на расчет налога в зависимости от кадастровой стоимости. Вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Также для граждан упрощена процедура освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей). Начиная с 2018 года не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Таким образом, если процедура розыска транспортного средства завершена, и оно не возвращено владельцу, то налог начисляться не будет. И никаких справок в налоговый орган владелец транспортного средства предоставлять не должен. Возобновление налогообложения произойдет только в том случае, если правоохранительные органы сообщат о возврате транспортного средства владельцу, сделают это они в рамках информационного обмена с налоговыми органами.

По земельному налогу и налогу на имущество с 2018 года физическим лицам, относящимся к льготным категориям (пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные) и не представившим в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщившим об отказе от применения такой льготы, льготы будут предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.

Урегулирован вопрос по налогу на имущество в отношении объектов, прекративших существование в результате сноса или уничтожения: исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. В случае если такие документы в налоговом органе отсутствуют, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта, у лиц, у которых имеются эти сведения. Их запросят у налогоплательщика, только если такие сведения отсутствуют. При этом налогоплательщик вместе с заявлением вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

Подать уведомления о выбранном земельном участке или объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, гражданин теперь может до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом (ранее было - до 1 ноября). Это позволит реализовать возможность представления уведомления в отношении объектов, права на которые возникли в течение последних двух месяцев года.

Установлен предел ежегодного роста суммы земельного налога для физических лиц: он не должен превышать 10% от суммы, исчисленной в предыдущем году. Однако такое ограничение не учитывается при исчислении налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых за соответствующий налоговый период для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.

С 2020 года предельное значение налоговой ставки в размере, не превышающей 0,3%, будет применяться только в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, а приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, используемых в этих целях, перечисленных в Федеральном законе от 29.07.2017 №217-ФЗ.

Имущественные налоги юридических лиц

Внесены изменения в отношении имущественных налогов юридических лиц. Так, например, начиная с налогового периода 2020 г. отменена обязанность по представлению организациями налоговых деклараций по транспортному и земельным налогам. Данная мера направлена на сокращение налоговой отчетности. Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать организациям данные налоги на основе документов и иной имеющейся информации. С 1 января 2020 г. для налогоплательщиков – юридических лиц вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе.

По налогу на имущество организаций налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. С 2020 г. отменена обязанность по представлению налогоплательщиками налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу, а также вводятся возможность представления единой налоговой отчетности по налогу. Налогоплательщик, состоящий на учете на территории Иркутской области в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех объектов в инспекцию по своему выбору, направив об этом до 1 марта Уведомление в Управление ФНС России по Иркутской области. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Со второго полугодия плательщики ЕНВД не могут работать без кассового аппарата

С 1 июля 2019 года контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов (за исключением случаев, установленных Федеральным законом №54-ФЗ).

Со второго полугодия применять ККТ обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению, при продаже в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте; индивидуальные предприниматели, применяющие систему ЕНВД и патентную систему налогообложения (ПСН) в сфере торговли или общепита, а также без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Кроме того, Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ расширен термин «расчеты» и определены операции, при которых организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо применять ККТ с 01.07.2019: при осуществлении расчетов с физическими лицами в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа); предоставлении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт; осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и авансов; предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг; предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы - ЕНВД и ПСН, введен налоговый вычет на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр техники при условии ее регистрации в налоговых органах в сроки, определенные законодательством.

Более подробную информацию можно найти на сайте ФНС России в специальном разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» (https://kkt-online.nalog.ru). В случае возникновения вопросов можно обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону инспекции: 8 (39553) 2-90-25, или единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Заместитель начальника,

советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В.Дружинина

Многодетные семьи получили с 2018 года право на льготы по налогу на имущество и земельному налогу

По поручению Президента России В.В Путина внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающие представление налоговых льгот многодетным семьям.

Дополнительные налоговые вычеты начиная с налогового периода 2018 года предоставляют физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (многодетным семьям):

- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

- по налогу на имущество физических лиц (при исчислении налога в зависимости от кадастровой стоимости имущества) в размере 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

В Иркутской области налог на имущество физических лиц последний год исчисляется в зависимости от его инвентаризационной стоимости. В связи с этим льгота по данному налогу будет предоставляться многодетным семьям начиная с налогового периода 2020 года (то есть в 2021 году).

Льготы носят заявительный характер, для их получения необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по установленной форме.

Заместитель начальника,

советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В.Дружинина

Уважаемые налогоплательщики!

С 1 января 2020 года меняется порядок представления отчетности:

отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат;

вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде инспекции.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит семинар на темы: «Третий этап перехода на онлайн-кассы. Изменение реквизитов банковских счетов.», который состоится:

Дата и время проведения семинара	Место проведения
09.04.2019 начало в 14.00	рп. Балаганск, ул. Ангарская, 84, актовый зал ДРСУ

Телефон для справок: 8 (39553) 2-90-15

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

В Дни открытых дверей окажут помощь при сдаче декларации

В апреле налоговая служба проводит Дни открытых дверей по информированию налогоплательщиков о налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и порядке заполнения налоговых деклараций: 4 апреля, 5 апреля, 25 апреля, 26 апреля 2019 года - с 9.00 до 20.00. Акция пройдет в инспекции: г. Саянск, мкр Юбилейный, 41, - и на ТОРМ в г. Зима (ул. Ленина, 2).

В Дни открытых дверей сотрудники налоговых органов проинформируют граждан о наличии или отсутствии у них задолженности по НДФЛ, обязанности декларирования полученных доходов и необходимости уплаты налога, пояснят порядок его исчисления и уплаты, окажут помощь при заполнении декларации, помогут воспользоваться компьютерной программой для ее заполнения в электронном виде. Специалисты инспекции проконсультируют налогоплательщиков по вопросам получения налоговых вычетов, использования интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и другим вопросам.

Напоминаем об изменении режима работы инспекции (г. Саянск) и ТОРМ (г. Зима) в субботние дни в 2019 году: каждую вторую и четвертую субботы в январе, феврале, марте, мае, июне, августе, ноябре и каждую первую и третью субботы - в апреле, июле, сентябре, октябре, декабре - с 10.00 до15.00

В случае возникновения вопросов по декларированию дохода налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

С 2019 года при электронной регистрации бизнеса заявитель полностью освобождается от уплаты госпошлины

Ежедневно в Иркутской области в государственные реестры вносится в среднем 500 записей о регистрации бизнеса, внесении изменений в сведения о нем и о прекращении деятельности. В настоящее время в единые государственные реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП внесены сведения о 118 тыс. субъектов бизнеса, действующих на территории Иркутской области. Действия по государственной регистрации в регионе осуществляет Единый регистрационный центр – МИ ФНС России №17 по Иркутской области.

Как сообщил на пресс-конференции заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области Олег Сергеевич Фесенко, в последние годы налоговая служба упрощает и удешевляет процедуру регистрации бизнеса, внедряя новейшие компьютерные технологии и используя интернет в качестве площадки для общения с налогоплательщиками. С 2019 года при представлении документов на государственную регистрацию в электронном виде действует схема «Регистрация бизнеса за ноль», то есть заявитель полностью освобождается от уплаты государственной пошлины (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Для этого нужно иметь электронную подпись и направить документы через сайт ФНС России (сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде») или Единый портал государственных и муниципальных услуг (услуга «Регистрация юридических лиц и предпринимателей»). Специальные программы на сайте налоговой службы позволяют заполнить заявления и подготовить для отправки пакет документов. Если электронной подписи нет, то можно прибегнуть к услугам нотариуса, который также направит документы в электронном виде, заверив их своей электронной подписью, либо подать их через МФЦ, что будет также беспошлинно.

Как отметил Олег Сергеевич Фесенко, при представлении в Единый регистрационный центр документов на бумаге лично или по почте придется уплатить государственную пошлину: за государственную регистрацию юридического лица – 4 тыс. рублей, за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы и за государственную регистрацию ликвидации юридического лица – 800 рублей. В таком случае сэкономить на госпошлине не получится.

После направления документов в электронном виде, заявитель имеет возможность получать информацию о ходе предоставления государственной услуги на официальном сайте ФНС России или Едином портале государственных и муниципальных услуг. Результат регистрации направляется заявителю в форме электронного документа на его адрес электронной почты либо, по желанию заявителя, может быть представлен в бумажном виде.

Таким образом, преимуществами регистрации в электронном виде для заявителей являются: существенная экономия времени и денежных средств. Кроме того, формировать пакет документов удобно: сокращается количество технических ошибок; используются актуальные формы заявлений. При этом направлять документы в регистрирующий орган можно в режиме «24 часа 7 дней в неделю» независимо от времени суток и выходных дней.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

ТОРМ Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области в г. Зиме сменил адрес

ТОРМ Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области переехал и теперь располагается по адресу: г. Зима, ул. Ленина, 2.

Прием налогоплательщиков осуществляется в операционном зале ежедневно без перерывов на обед: в понедельник, среду - c 9.00 до 18.00, во вторник и четверг - с 9.00 до 20.00, в пятницу - c 9.00 до 16.45.

Режим работы в 2019 году в выходные дни - суббота:

- Каждую 2-ю и 4-ю субботу календарного месяца с 10.00 до 15.00 (январь, февраль, март, май, июнь, август, ноябрь).

- Каждую 1-ю и 3-ю субботу календарного месяца с 10.00 до 15.00 (апрель, июль, сентябрь, октябрь, декабрь).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Обзор изменений налогового законодательства в 2019 году

Изменения налогового законодательства, вступившие в силу 1 января 2019 года, касаются в основном юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за 2019 год, не привязан к МРОТ и составляет: на обязательное пенсионное страхование - в фиксированном размере 29 354 рубля, плюс 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период; на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля.

Основная ставка НДС с 1 января текущего года повышена с 18% до 20%. Соответственно, независимо от того, какая ставка указана в договоре, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав с 2019 года поставщик обязан исчислять НДС и уплачивать его в бюджет по ставке 20%.

Изменения законодательства по НДС также касаются организаций и предпринимателей - плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), которые с 01.01.2019 признаются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны представлять ежеквартально налоговые декларации по НДС. В то же время они вправе получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке ст. 145 НК РФ, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС, не превысит установленного лимита. Предельный размер доходов, при котором сельхозпроизводители вправе применять освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС: на 2018 год - не более 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей. Для получения права на освобождение от уплаты НДС необходимо представить в инспекцию по месту учета соответствующее письменное уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого налогоплательщик начинает его применять.

Обновлена справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ за 2018 год. Теперь существуют две ее формы - для налоговых органов и для работников. Форма справки для налоговых органов сохранила сокращенное название - 2-НДФЛ, однако у нее полностью изменилась структура. Сотрудникам организаций для личных целей будет выдаваться специальная справка, у которой краткого наименования нет, только полное – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она практически не изменилась по сравнению с предыдущей формой, в нее лишь внесены небольшие изменения, в частности, удалены некоторые поля.

Организациям, владеющим имуществом и состоящим на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта Российской Федерации, следует обратить внимание на порядок представления единой налоговой декларации по налогу на имущество организаций и единого расчета по налогу в отношении объектов недвижимого имущества. Налоговая база по всем объектам определяется как их среднегодовая стоимость. Организация по своему выбору представляет отчетность в один из налоговых органов на территории субъекта Российской Федерации, в котором организация состоит на учете. Применение данного порядка осуществляется на основании уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество, поданного налогоплательщиком в выбранный налоговый орган (Письмо ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). При этом нужно иметь в виду, что с 1 января 2019 года движимое имущество организаций не облагается налогом на имущество. Движимые активы исключаются из объектов налогообложения.

С 1 января 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц может осуществляться налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом установлен запрет на перерасчет в сторону увеличения земельного налога и налога на имущество физических лиц: перерасчет в отношении данных налогов, не осуществляется, если он влечет увеличение ранее уплаченных сумм данных налогов.

Более подробную информацию об изменениях налогового законодательства налогоплательщики могут узнать на сайте ФНС России - www.nalog.ru в разделе «Деятельность/Налогообложение в РФ/Действующие налоги и сборы» либо по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Декларационная кампания - 2019

Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области напоминает, что отчитаться о полученных в 2018 году доходах необходимо до 30 апреля, оплатить налог, исчисленный в декларации, - до 15 июля 2019 года. Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.

Представить декларацию необходимо гражданам, получившим доходы в порядке дарения от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками; доходы в виде выигрышей и призов с сумм, превышающих 4 тыс. рублей; доходы от сдачи жилых помещений, автомобилей и иного имущества в аренду, а также от реализации движимого и недвижимого имущества при условии владения им менее минимального предельного срока, установленного законодательством. Также отчитаться о полученных доходах обязаны индивидуальные предприниматели, главы крестьянских фермерских хозяйств, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой или получившие доходы от зарубежных источников.

Гражданам, получившим от налогового агента доходы, с которых не был удержан налог, теперь не нужно подавать декларацию (это положение действует с 2016 года). Налоговый агент (работодатель) сам сообщит в налоговую инспекцию, что по каким-то причинам не смог удержать налог. Налоговики направят гражданину платежные документы, в соответствии с которыми НДФЛ в этом году нужно будет уплатить до 2 декабря.

В этом году, как и раньше, гражданам нужно отчитаться о доходах от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет. Но в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 г., срок предельного владения, в большинстве случаев, увеличивается до пяти лет. То есть по доходам, полученным в 2018 году, применяется трехлетний срок владения. А вот в 2019 году будет иметь значение, каким образом вы получили имущество, приобретенное после 01.01.2016, в собственность. Если в порядке приватизации, наследования или по договору пожизненного содержания, то срок владения будет, действительно, минимальным – три года. В остальных случаях – 5 лет. Продавая в этом году имущество, нужно учитывать данное положение.

Кроме того, если в декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, будет указан доход существенно ниже ее кадастровой стоимости, то налоговики при камеральной проверке произведут доначисление налога исходя из дохода, равного 70% кадастровой стоимости этой недвижимости.

Штраф за непредставление декларации составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от неуплаченной суммы.

Налоговая инспекция ведет прием граждан ежедневно без перерывов на обед в понедельник, среду, пятницу c 9.00 до 18.00, каждый вторник и четверг - с 9.00 до 20.00. Обращаем внимание на изменение в 2019 году режима работы инспекции в г. Саянске и на ТОРМ в г. Зима в выходные дни: в январе, феврале, марте, мае, июне, августе и ноябре прием налогоплательщиков осуществляется в каждую вторую и четвертую субботы с 10.00 до 15.00, в апреле, июле, сентябре, октябре, декабре – в каждую первую и третью субботы с 10.00 до 15.00.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

О праве на льготы по имущественным налогам лучше заявить до 1 апреля

Налоговые льготы носят заявительный характер, их предоставят только после получения от налогоплательщика соответствующего заявления. В целях корректного расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области просит налогоплательщиков направить соответствующее заявление в инспекцию до 1 апреля. Тогда налоговое уведомление за 2018 год будет сформировано с учетом предоставленных льгот, и налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касается тех, у кого право на налоговые льготы возникло впервые в 2018 - 2019 годах, например, при достижении пенсионного возраста, приобретении статуса ветерана боевых действий и т.п. Если право на льготу возникло в предыдущие годы, но гражданин об этом в инспекцию еще не сообщал, ему также необходимо подать заявление. Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, обращаться в инспекцию повторно не требуется. Инвалидам, у которых группа инвалидности ограничена по сроку, при продлении инвалидности необходимо обратиться в любой налоговый орган с заявлением на льготу и справкой МСЭ.

Направить заявление и подтверждающие документы можно любым удобным способом: обратившись лично в любую налоговую инспекцию, направив почтой или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Основные изменения налогового законодательства по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц.

Налоговый вычет по земельному налогу

С 2018 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Если его площадь до 6 соток – налог не взымается, а если площадь участка больше – налог рассчитывают на площадь, превышающую 6 соток. Право на вычет имеют лица, относящиеся к категориям, указанным в п. 5 ст. 391 НК РФ (Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети - инвалиды, ветераны войны и боевых действий, пенсионеры).

Вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и его местоположения. Если налогоплательщик владеет несколькими объектами недвижимости, он должен подать в инспекцию заявление о выбранном для льготного налогообложения объекте. В противном случае, льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

В конце прошлого года Президент России подписал Федеральный закон №378-ФЗ, который предусматривает обеспечение дополнительных социальных гарантий гражданам в связи с введением поэтапного повышения пенсионного возраста, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию. Согласно данному закону для граждан, соответствующих условиям назначения пенсии, действовавшим на 31.12.2018, при этом попадающих с 1 января 2019 года в категорию лиц предпенсионного возраст (в частности, к ним относятся граждане, у которых до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, осталось не более пяти лет) при налогообложении недвижимости сохраняются федеральные льготы.

Указанные лица с 2019 года имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток и по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту недвижимости каждого вида.

Кроме того, в соответствии с изменениями, внесенными в Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге», льготы, предусмотренные для граждан, получающих страховую пенсию по старости, теперь распространяются и на граждан предпенсионного возраста. Они также могут уплачивать налог в размере 20% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства (по выбору из указанных в ст. 2 Закона).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением об их предоставлении, указав в нем документы - основания, выданные ПФР.

Система «Платон»

Прекращено действие п. 1, 2 ст. 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. С 2019 года отменен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузные автомобили массой свыше 12 тонн (система «Платон»).

Подробную информацию об условиях налогообложения имущества граждане могут получить, воспользовавшись интернет-сервисом сайта www.nalog.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В поисковой форме нужно указать категорию налогоплательщика (физическое лицо), вид налога, налоговый период (год), регион и муниципальное образование. При возникновении вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

При неуплате долга в бюджет направят требования и проинформируют работодателей

Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год истек 3 декабря 2018 года. Тем, кто не уплатил налоги в установленный законодательством срок, начисляется пени за каждый день просрочки.

К неплательщикам применяется полный комплекс мер по взысканию платежей в бюджет. При наличии задолженности формируется требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (требование об уплате), которое направляется налогоплательщику с учётом следующего:

- в первоочередном порядке - посредством ИР «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в срок не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки,

- в случае отсутствия подключения к личному кабинету, сформированные требования направляются должникам почтой.

Если по требованию от налогоплательщика не поступила оплата, то налоговый орган вынужден подать документы в суд, который примет решение о взыскании налога в принудительном порядке. Долг взыскивают судебные приставы, работодатели, банки. Вдобавок судебные приставы спишут исполнительский сбор (7% от суммы налога). А

если задолженность превысит 10 тыс. рублей, то должника не выпустят за границу. Возможен и арест имущества, реализация которого засчитывается в счет погашения долга.

Кроме того, налоговый орган имеет право информировать третьих лиц о сумме задолженности, не нарушая при этом законодательство в сфере персональных данных (Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"). Работодателям направляются информационные письма с указанием количества должников и факта наличия задолженности.

Узнать о наличии или отсутствии задолженности можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru и на портале государственных и муниципальных услуг – www.gosuslugi.ru, а также посетив инспекцию. Погасить долг можно в «Личном кабинете», в мобильном приложении «Налоги ФЛ», в любом почтовом и банковском отделении.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

С 4 февраля 2019 года изменились реквизиты банковских счетов органов Федерального казначейства

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области сообщает об изменении с 04.02.2019 реквизитов банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».

С 4 февраля по 29 апреля 2019 года Банк России устанавливает переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: планируемый к закрытию (40101810900000010001) и вновь открываемый счет (40101810250048010001).

Переход на самостоятельную работу нового счета № 40101810250048010001 планируется с 30.04.2019. В связи с этим, при перечислении налоговых платежей на счета органов Федерального казначейства Иркутской области необходимо обращать особое внимание на заполнение поля 17 - «Номер счета получателя средств» расчетного документа. После завершения переходного периода, начиная с 30 апреля текущего года, будет действовать только вновь открытый банковский счет.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

За последние два месяца жители рп. Балаганск и Балаганского района уплатили более 3454 тысяч рублей задолженности по имущественным налогам

Срок уплаты гражданами имущественных налогов (земельный и транспортный налог, налог на имущество) завершился 3 декабря. После этой даты неуплаченные налоги перешли в разряд задолженности, и за каждый день просрочки платежа налоговые органы теперь начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России. В рамках акции «Новый год – без долгов» специалисты Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области в течение двух месяцев проводили работу по информированию налогоплательщиков о последствиях неуплаты налога, предлагали гражданам убедиться в отсутствии у них задолженности, оказывали консультационные услуги и выдавали платежные документы. Граждане активно уплачивали налоги и пени, в результате задолженность физических лиц по имущественным налогам сократилась на 3454 тыс рублей. Текущая задолженность по сроку 04.02.2019 года по рп. Балаганск и Балаганскому району составила 4481 тыс рублей.

Инспекция уже производит рассылку налоговых требований об уплате задолженности. Если она не будет погашена, то дело о принудительном взыскании рассмотрит мировой суд. Однако тогда сумма долга может увеличиться на размер госпошлины и сумму исполнительского сбора службы судебных приставов. Взыскать долг могут через работодателя (с заработной платы) или за счет имущества должника, которому также могут ограничить выезд за пределы России.

Убедиться в отсутствии налоговых долгов можно, не выходя из дома или офиса, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.ru) и на сайте www.gosuslugi.ru (там же оплатить или воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» и «Уплата налогов за третьих лиц»), или лично обратиться в территориальный налоговый орган или ближайшее отделение многофункционального центра «Мои документы».

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Изменение режима работы в субботние дни

Уважаемые налогоплательщики!

Обращаем Ваше внимание на изменения в режиме работы инспекции в г. Саянске и ТОРМе г. Зима в субботние дни.

Каждую 2-ю и 4-ю субботу календарного месяца с 10.00-15.00

(январь, февраль, март, май, июнь, август, ноябрь).

Каждую 1-ю и 3-ю субботу календарного месяца с 10.00-15.00

(апрель, июль, сентябрь, октябрь, декабрь).

В эти дни осуществляется прием деклараций от налогоплательщиков всех категорий и бесплатное информирование физических лиц.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Задолженность по имущественным налогам могут взыскать через работодателей

3 декабря завершился срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2017 год. В Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области (г. Саянск, г. Зима, п. Балаганск, п. Залари, п. Куйтун, Заларинский, Зиминский, Балаганский, Куйтунский районы) зарегистрировано более 42 тыс. плательщиков земельного налога, 35 тыс. – транспортного налога и почти 79 тыс. - налога на имущество, которые в общей сложности заплатили в бюджет более 164 млн рублей.

В 2018 году в соответствии с поручением Президента Российской Федерации проведено списание налоговой задолженности физических лиц по имущественным налогам, признанной безнадежной к взысканию. Подлежала списанию недоимка по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года и задолженность по пеням на нее. В настоящее время долги списаны почти у 18 тыс. граждан на сумму 30 млн рублей. Однако по начислениям за последние три года у физических лиц снова накопилась задолженность по рп. Балаганск и Балаганскому району (в том числе за прошлый год) – 5384 тыс рублей, в том числе по земельному налогу 1513 тыс рублей, по транспортному налогу 2973 тыс рублей и по налогу на имущество 898 тыс рублей. При неуплате имущественных налогов в установленный срок с 4 декабря за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России.

Налоговые органы предпринимают комплекс мер для погашения недоимки. У работающих граждан, имеющих задолженность менее 25 тыс. рублей, ее могут взыскать через работодателя. В 2018 году работодателям направлено 1 311 документов для взыскания денежных средств с работников - должников, по ним уже поступило более 3 млн рублей. Выявив факт неуплаты налогов, инспекция направляет гражданину требование об уплате задолженности, кроме того, сообщает отдельным работодателям сведения о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность для информирования его об имеющемся долге. Если налогоплательщик и после этого не уплатит задолженность, налоговый орган подает заявление в суд о выдаче судебного приказа. После вступления его в законную силу, направляет исполнительный документ о взыскании в службу судебных приставов, работодателю либо в банк.

Узнать о наличии или отсутствии задолженности можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru и на портале государственных и муниципальных услуг – www.gosuslugi.ru, а также посетив инспекцию. В «Личном кабинете» можно не только сверять свои расчеты с бюджетом, но и оплачивать налоги и задолженность в режиме онлайн.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

В новом году сельхозпроизводители станут плательщиками НДС

С 1 января 2019 года на основании поправок, внесенных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), признаются плательщиками НДС и, соответственно, обязаны представлять налоговые декларации по данном налогу (Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ). Это означает, что с 1 января 2019 года плательщики ЕСХН должны будут уплачивать НДС в общеустановленном порядке.

В то же время указанные налогоплательщики вправе получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке ст. 145 НК РФ, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит установленного лимита. Предельный размер доходов, при котором сельхозпроизводители вправе применять освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС: на 2018 год - не более 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей. Для получения права на освобождение от уплаты НДС необходимо представить в инспекцию по месту учета соответствующее письменное уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого налогоплательщик начинает его применять.

Если в течение календарного года сумма дохода превысит установленный лимит, то начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивается право на освобождение. При этом налогоплательщики в дальнейшем снова воспользоваться им не смогут. Утрата права на освобождение происходит и в случае реализации подакцизных товаров.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут лично обратиться в налоговый орган, воспользоваться электронным сервисом «Обратиться в ФНС» на Интернет-сайте www.nalog.ru или позвонить по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Добровольное декларирование физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках

Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?

В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.

Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил, направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.

Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация присоединилась к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам, и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.

Вместе с ОЭСР и налоговыми администрациями стран-членов “Группы Двадцати” ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключилась к этой системе в 2018 году и начала получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.

Какое решение предлагается российским налогоплательщикам?

С 1 марта 2018 года Федеральная налоговая служба начала 2 этап приема специальных деклараций, представление которых предусмотрено Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 140-ФЗ).

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.02.2018 № 33-ФЗ в положения Федерального закона № 140-ФЗ, специальную декларацию вправе представить любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства (далее – декларант) в срок с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года.

Специальная декларация представляется декларантом в любой налоговый орган, в том числе в центральный аппарат ФНС России, на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Какие гарантии и преимущества получает подавший специальную декларацию?

Лица, подающие налоговую декларацию, получают следующие преимущества:

1. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Декларант или лицо, информация о котором содержится в специальной декларации, освобождаются от взыскания налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога, при условии если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2018 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

3. Освобождение от следующих составов уголовных преступлений, совершенных до 1 января 2018 года, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями (КИК), информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации (данный список является исчерпывающим):

• Статья 193 УК РФ "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации";

• Статья 194 УК РФ (часть 1 и 2) "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица" (в особо крупном размере, по предварительному сговору группой лиц);

• Статья 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица";

• Статья 199 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации";

• Статья 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента";

• Статья 199.2 УК РФ "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".

4. Освобождение от административной ответственности в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, по основаниям, предусмотренным статьей 14.1 КоАП «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)»;

5. Освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Может ли ФНС использовать сведения, представленные в специальной декларации, для налоговых проверок или передавать их третьим лицам без согласия лица, представившего специальную декларацию?

Информация, содержащаяся в специальной декларации, так же как и сам факт подачи уточненной декларации:

- Не может быть основанием для проведения камеральной проверки;

- Не может быть основанием для проведения выездной проверки;

- Является налоговой тайной и не может быть использована в качестве доказательства.

Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ).

Что еще полезно знать о добровольном декларировании?

Федеральная налоговая служба проводит активную информационно-разъяснительную работу по повышению информированности налогоплательщиков о положениях Федерального закона № 140-ФЗ в части приема налоговыми органами специальных деклараций:

- на официальном Интернет-сайте ФНС России (далее – сайт) размещено новостное сообщение;

- на сайте создан раздел «Специальная декларация» и баннер «Добровольное декларирование активов и счетов – 2 этап», содержащие информацию о порядке приема специальных деклараций, в том числе форму специальной декларации, порядок ее заполнения, ссылку на специальное программное обеспечение, которое позволяет в автоматизированном режиме заполнять указанные специальные декларации;

- в электронном сервисе сайта «Информационные стенды», а также на информационных стендах территориальных налоговых органов по субъектам Российской Федерации размещены информационные материалы для налогоплательщиков о сроках и порядке подачи специальных деклараций в соответствии с Федеральным законом № 140-ФЗ;

- на постоянной основе осуществляется информирование налогоплательщиков с помощью Единого Контакт-центра ФНС России.

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

Порядок приема и учета специальных деклараций был доведен до сведения Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 25.06.2015 № ОА-4-17/11035@.

Также ФНС России подготовила информационную брошюру (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Налоговые льготы носят заявительный характер

Право на налоговые льготы имеют как работающие граждане, так и те, кто уже вышел на заслуженный отдых. Освобождение пенсионеров от налогов не наступает автоматически, льготы носят заявительный характер и предоставляются только после получения от налогоплательщика соответствующего заявления. Если право на льготу возникло в предыдущие годы, а гражданин об этом в инспекцию еще не сообщал, ему также необходимо подать заявление.

Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, обращаться в инспекцию больше не нужно. Своевременное заявление об использовании льгот позволит произвести расчет имущественных налогов сразу с учетом установленных законом освобождений.

Инвалидам, у которых группа инвалидности ограничена по сроку, при продлении инвалидности необходимо обратиться с заявлением на льготу и справкой МСЭ в любой налоговый орган.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России - www.nalog.ru. В нем представлены как федеральные льготы, так и действующие льготы регионального и местного уровня.

Подать заявление об использовании налоговой льготы (вычета) можно любым удобным способом: обратившись лично в любую налоговую инспекцию; направив через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или почтой.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Налоговая служба заканчивает рассылку документов для уплаты имущественных налогов

До 1 ноября все владельцы имущества должны получить уведомления и платежные документы по имущественным налогам за 2017 год. Уплатить три имущественных налога: на транспорт, на землю и на имущество необходимо будет до 3 декабря. Уведомления отправлены по почте и в «Личные кабинеты налогоплательщиков для физических лиц» на сайте www.nalog.ru, пользователи которых могут самостоятельно их распечатывать и платить налоги в режиме онлайн.

Некоторые владельцы имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, то и налоги платить не нужно, но это не всегда так. Причин, по которым не прислали налоговое уведомление, может быть несколько. Во-первых, пользователям «Личного кабинета» присылают уведомление только в электронном виде. Желая получать их почтой, налогоплательщик должен направить в инспекцию уведомление об этом. Во-вторых, уведомление не пришлют, если сумма начислений составляет менее 100 рублей, или у налогоплательщика нет начислений в связи с предоставлением льготы. Во всех иных случаях гражданин, не получив уведомления до 1 ноября, должен обратиться в инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости, либо направить запрос через «Личный кабинет» или онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы.

Если же налогоплательщик, владея имуществом, еще ни разу не получал уведомление, то теперь он обязан сообщить о наличии у него объектов налогообложения в любую налоговую инспекцию. Для чего нужно заполнить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/598@, которое также можно найти на сайте налоговой службы. Если гражданин этого не сделает, то будет привлечен к ответственности согласно п. 3 ст. 129.1 НК РФ и заплатит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

В рамках информационной кампании по уплате имущественных налогов налоговые органы 9 ноября - с 9.00 до 18.00 и 10 ноября - с 10.00 до 15.00 проводят Всероссийские дни открытых дверей, которые состоятся в инспекции по адресу: г. Саянск, мкр Юбилейный, 41, и в ТОРМ: г. Зима, ул. Садовая, 44.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Ответственность за нарушения в сфере государственной регистрации юридических лиц

В случае непредставления или представления недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Кодексом РФ об административных правонарушениях (ч. 4 ст. 14.25) предусмотрена ответственность в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 тыс. до 10 тыс. рублей; представление заведомо ложных сведений, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Обращаем внимание, что создание фирм на подставных лиц влечет за собой привлечение к уголовной ответственности в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации (УК РФ). Лицам, представившим заведомо ложные сведения при государственной регистрации в целях фальсификации единого государственного реестра, грозит штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей, либо принудительные работы на срок до двух лет, либо лишение свободы на срок до двух лет без штрафа либо со штрафом в размере до 100 тыс. рублей, заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев (ст. 170.1 УК РФ).

Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок (ст. 173.1 УК РФ).

Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, влечет за собой штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до двух лет (ст. 173.2 УК РФ).

Под подставными лицами в статьях 173.1 и 173.2 УК РФ понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ, а также лица, являющиеся органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления им.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Уважаемые налогоплательщики !

Немного об имущественных налогах

Ответить на актуальные вопросы о начислении, порядке уплаты и льготах по имущественным налогам мы попросили начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области Владимира Онищенко.

- Владимир Витальевич, скажите, являются ли несовершеннолетние дети плательщиками налогов?

- Граждане, имеющие в собственности налогооблагаемое имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста. Родители, опекуны или другие законные представители несовершеннолетних детей осуществляют действия по управлению данным имуществом, в том числе должны уплачивать налоги.

- Почему налоговые уведомления направлены почтой не всем владельцам имущества?

- В этом году всем, кому начислен налог, должны уплатить его не позднее 3 декабря (продление срока связано в связи с выходными днями). Налоговые уведомления заказными письмами уже направлены в почтовые отделения связи. Если уведомление не получено, то налогоплательщику необходимо обратиться на почту по месту жительства с документом, удостоверяющим личность.

При этом нужно учитывать, что уведомление могут не направлять по ряду причин. Например, когда сумма начислений менее 100 рублей, имеется льгота или гражданин является пользователем «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Его пользователям уведомление направляют только в электронном виде. Зайти в «Личный кабинет» можно с помощью имеющегося пароля или учетной записи Единого портала государственных услуг.

- Многие собственники земельных участков задают вопрос: каким категориям налогоплательщиков предоставляется льгота, и в каком размере?

- В категорию льготников входят, в том числе, инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, ветераны войны и боевых действий (п. 5 ст. 391 НК РФ). С 2017 года к ним отнесены и пенсионеры. Данным гражданам теперь предоставляют налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. Если площадь земельного участка не более 6 соток, то налога к уплате нет, а если превышает 6 соток, то налог исчисляется за оставшуюся площадь. Налоговый вычет применяется в отношении только одного земельного участка.

- Все ли получившие право на льготу должны представлять заявление?

- Льготы носят заявительный характер, и предоставляются только после получения от налогоплательщика, впервые получившего право на льготу, соответствующего заявления. Своевременно поданное заявление позволяет производить расчет имущественных налогов сразу с учетом налоговых вычетов. Если право на льготу возникло в предыдущие годы, но гражданин об этом в инспекцию еще не сообщал, ему также необходимо подать заявление. Инвалидам, у которых группа инвалидности ограничена по сроку, при его продлении необходимо обратиться с заявлением и представить справку МСЭ в любой налоговый орган.

Однако пенсионерам, уже пользующимся льготой по транспортному налогу или налогу на имущество, обращаться в инспекцию не нужно, по земельному налогу ее в этом году предоставят автоматически

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по всем имущественным налогам можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России - www.nalog.ru . В нем представлены как федеральные льготы, так и действующие льготы регионального и местного уровня.

- Каким способом можно представить заявление?

- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно любым удобным способом: обратившись в любую налоговую инспекцию лично или через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», направив почтой.

- Может за моим налоговым уведомлением обратиться родственник?

- Сведения, которые содержатся в налоговом уведомлении, являются налоговой тайной, и в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации не могут передаваться третьим лицам. Поэтому получить уведомление может только лично гражданин или его уполномоченное лицо по нотариально заверенной доверенности. Исключение составляют родители несовершеннолетних детей – им нужно предъявить свидетельство о рождении ребенка и свой паспорт. Напомню, что налоговое уведомление и платежные документы, не посещая инспекцию, можно получить в «Личном кабинете налогоплательщика».

- В нынешнем году у некоторых граждан в налоговых уведомлениях по имущественным налогам появился налог на доходы. В каких случаях это произошло?

- Если вам начислен к уплате НДФЛ, значит, в налоговый орган поступили сведения от налогового агента (организации или индивидуального предпринимателя) о том, что он выплатил вам доход, а налог не удержал. Доход – это не всегда деньги. Это могут быть какие-то выплаты или крупные подарки (бытовая техника, промышленные товары) от организаций, дивиденды, выигрыш в лотерею. Или, например, сельхозпроизводитель может рассчитаться с пайщиками частью урожая или продукцией. Если вам что-то не ясно, обратитесь к налоговому агенту (который указан в налоговом уведомлении) за подробностями. Официальный адрес налогового агента по реквизитам поможет найти сервис «Проверь себя и контрагента».

- По какой причине сумма налога на имущество значительно выросла?

- В нашем регионе еще не применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости имущества. В качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента - дефлятора. Его значения определяет Минэкономразвития России: на 2016 год он установлен в размере 1,329, на 2017 г. – 1,425, на 2018 г. -1,481. Повышение коэффициента - дефлятора и явилось основной причиной изменения суммы налога, так как если при его применении суммарная стоимость имущества превышает предел, установленный для данной ставки, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой ставке.

Основания изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции лично или обратившись в контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Презентация промо-страницы «Налоговое уведомление 2018» на сайте ФНС России www.nalog.ru

На интерфейсе сайта ФНС России www.nalog.ru появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». На ней налогоплательщики могут найти ответы на три основных вопроса: из чего состоит уведомление, с какими ситуациями сталкивается налогоплательщик и что изменилось по сравнению с прошлым годом

Из чего оно состоит сводное налоговое уведомление? Налоговая служба поясняет: в каждом уведомлении указывается номер и дата, резюме о начислениях, адресный блок (фамилия, имя, отчество и адрес плательщика). Далее - объект налогообложения и код инспекции, которая произвела расчет налога.

В уведомлении в табличной форме указаны все данные, использованные при начислении налогов. Налоговый период - это календарный год, за который рассчитан и предъявлен налог. Справка: налоговый орган может производить расчет налога за три предыдущих года. Налоговая база: по транспортному налогу – это мощность двигателя, для земельного участка – кадастровая стоимость, для объектов недвижимости – в Иркутской области пока применяется инвентаризационная стоимость (решение о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости имущества должно быть принято до 2020 года) с учетом коэффициента-дефлятора (на 2017 год – 1,425; на 2018 год -1,481). Указана и доля в праве собственности налогоплательщика.

Ставка налога. На территории Иркутской области ставки транспортного налога установлены региональным законом в зависимости от типа, мощности и года выпуска транспортного средства, ставки земельного налога и налога на имущество физических лиц утверждаются на муниципальном уровне - в зависимости от категории или разрешенного использования земель или стоимости имущества, существенное значение имеет место их нахождения. Налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что ставки земельного налога устанавливаются в пределах, указанных в гл. 31 НК РФ, налога на имущество – в гл. 32 НК РФ.

Так, ставки земельного налога в муниципальных образованиях Иркутской области преимущественно равны ставкам, определенным ст. 394 НК РФ (0,15% и 0,3%). В некоторых муниципальных образованиях установлена пониженная ставка налога для земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, в размере 0,1%, например, в отдельных муниципальных образованиях Боханского района. По налогу на имущество в настоящее время (в связи с отсутствием законодательного решения региональных органов власти о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости) на территории Иркутской области на основании ст. 404 НК РФ налоговая база определяется как инвентаризационная стоимость объекта налогообложения. Налоговики ее получили от регистрирующих органов до 1 марта 2013 года и в последующие годы исчисляют с учетом коэффициента-дефлятора, который на 2017 год составляет 1.425 (Приказ Минэкономразвития Российской Федерации от 03.11.2016 №698). При этом органы местного самоуправления утверждают ставки налога на имущество с учетом суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, расположенных в одном муниципальном образовании. В различных населенных пунктах ставки налога ориентированы на уровень стоимости жилья и существенно отличаются в рамках отдельных категорий. Например, в г. Иркутске, где много дорогого жилья, принята градация «от 300 тыс. рублей» до «свыше 2 млн рублей», ставка налога установлена в пределах от 0,1% до 0,5%, в г. Зима - «от 300 тыс. рублей» до «свыше 1,5 млн рублей», ставки налога – от 0,1% до 0,7%, а в г. Саянске - «от 300 тыс. рублей» до «свыше 1,5 млн рублей», ставки налога – от 0,1% до 0,51%.

Срок владения – это количество месяцев в году, в течение которых гражданин владел данным объектом имущества.

Размер налоговых льгот в уведомлении указывается при их наличии. При этом нужно иметь в виду, что кроме льгот, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления по земельному налогу и налогу на имущество могут также устанавливаться льготы (основания и порядок их применения) для отдельных категорий налогоплательщиков. Так, например, Решением Думы города Иркутска для ветеранов Великой Отечественной войны предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога (в отношении одного земельного участка), а для некоторых других категорий налогоплательщиков - льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 500 тыс. рублей.

Также и Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге» предусматриваются дополнительные налоговые льготы в регионе. Например, полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства определенной категории для ветеранов, инвалидов, многодетных родителей, пенсионеров. При этом учитывается мощность двигателя транспортного средства, а у автомобилей более высокой мощности – еще и период, прошедший с года его выпуска. В этом году произошли существенные изменения в процедуре предоставления льготы по земельному налогу. Она предоставляется льготным категориям налогоплательщиков, к которым теперь относятся и пенсионеры, в виде налогового вычета из кадастровой стоимости 6 соток земельного участка.

Подробную информацию можно получить с помощью специального сервиса налоговой службы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», перейти на который можно прямо со страницы «Налоговое уведомление 2018». Также можно ознакомиться с перечнем автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн рублей (имеют повышенные ставки налога).

Таким образом, складывается следующая формула расчета налога: налоговая база х доля в праве х повышающий коэффициент (в случае его наличия) - налоговая льгота (предоставляется на основании заявления налогоплательщика) х ставка налога = сумма налога к уплате. Сумма исчисленного налога, указанная в налоговом уведомлении, подлежит уплате не позднее 1 декабря (в дальнейшем за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации).

Вам понадобилась помощь? На новой странице сайта в разделе «Жизненные ситуации» разбираются вопросы получения налогового уведомления, начисления налогов и применения льгот. В различных ситуациях данный помощник на сайте налоговой службы подскажет: почему это произошло, и нужно ли предпринять какие-то действия. Например, в ситуации, если вы не получили налоговое уведомление, рассмотрены основные причины: уведомление еще не сформировано, не доставлено почтой, сумма начислений менее 100 рублей, нет начислений в данном периоде. По каждому вопросу на странице есть объяснения или подсказано решение проблемы. Скажем, пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомление почтой не направляют. Его следует распечатать в «Личном кабинете», попасть в который можно с помощью логина и пароля, полученного в инспекции или учетной записи Единого портала госуслуг (gosuslugi.ru), подтвержденной в центре авторизации. Если налогоплательщик не является пользователем «Личного кабинета», обращаться придется в инспекцию по месту жительства или нахождения объекта имущества. Рассмотрены и другие ситуации: потеряли уведомление, или его не выдали вашим близким или родственникам в инспекции.

Далее следуют вопросы начисления налогов: как поступить, если налог начислен за уже проданный объект, или указанное в уведомлении имущество никогда не принадлежало налогоплательщику, неверно указана налоговая база или ставка, не учтена доля в праве владения, почему сумма налога значительно выросла, и даже вопрос, который очень часто волнует граждан: почему владельцу такого же объекта налог начислен меньше. Подробно разъяснены и вопросы применения льгот: как поступить, если налог начислили без учета льготы, как подать заявление на льготу. На странице также имеется раздел «Новое в 2018 году».

В перечислении нет вашей жизненной ситуации? Можно воспользоваться сервисом «Часто задаваемые вопросы». И тут не нашли ответа? Напишите через Интернет-сайт (сервис «Обратиться в УФНС (ИФНС») непосредственно в налоговый орган, направивший вам уведомление.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина
Единый областной семинар для вновь зарегистрированных налогоплательщиков
Вниманию вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и организаций! Во всех налоговых органах Иркутской области 20-го числа последнего месяца каждого квартала проводятся семинары и собеседования по вопросам налогообложения и отчетности. Запись по телефону: 839553 2-90-15

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина

Заканчивается второй этап перехода на онлайн-кассы
За разъяснениями по некоторым вопросам поэтапного перехода на применение контрольно - кассовой техники мы обратились к начальнику Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области Владимиру Онищенко.

- Владимир Витальевич, подскажите, у какой категории налогоплательщиков возникает обязанность с 1 июля 2018 года использовать онлайн-кассы?

- C 1 июля 2018 года в рамках второго этапа перехода на новый порядок применения ККТ обязаны использовать онлайн-кассы: организации и имеющие работников индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), а также индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения в розничной торговле и общественном питании; организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, применяющие другие системы налогообложения, оказывающие услуги в сфере общепита, а также занимающиеся вендингом (торговлей с применением торговых автоматов).

- Можно ли использовать одну кассу при совмещении разных режимов налогообложения?

- Федеральный закон №54-ФЗ не содержит положений, исключающих возможность применения одной контрольно-кассовой техники при совмещении нескольких систем налогообложения. При этом нужно учесть, что в соответствии со ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ одним из обязательных реквизитов в кассовом чеке является применяемая при расчете система налогообложения. Однако на кассовом чеке может указываться только одна система налогообложения, в связи с чем пользователю контрольно-кассовой техники необходимо формировать отдельный чек для каждой системы налогообложения.

- Какова процедура регистрации журнала кассира - операциониста (форма КМ-4) при новом порядке применения ККТ, или он будет упразднен?

- Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 16.09.2016 №03-0-15/54413, постановление Госкомстата России от 25.12.1998 №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54 ФЗ (в редакции от 03.07.2016 №290 ФЗ), и не относится к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, следовательно, не подлежит обязательному применению.

- Кассовый аппарат должен иметь постоянную связь с Интернетом? А если в магазине произошел сбой сети, то нужно останавливать продажи?

- Перебои со связью никак не повлияют на работу кассы, так как она сохраняет информацию и при восстановлении связи направляет ее оператору фискальных данных. Поэтому говорить о том, что новый порядок повлияет на бесперебойность торговли, не приходится.

- Нужно ли менять фискальный накопитель при смене оператора фискальных данных?

- Нет, необходимо только пройти процедуру перерегистрации ККТ.

- С какой даты организации на упрощенной и общей системе налогообложения, занимающиеся оптовой торговлей, должны указывать в кассовом чеке наименование товаров?

- Начиная с даты применения ККТ, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы. Исключений для этой категории налогоплательщиков Федеральным законом от 03.07.2016 №290 ФЗ не предусмотрено.

- Подскажите, перерегистрация ККТ производится при изменении в карточке регистрации. Нужно ли в этом случае формировать отчет о фискализации и менять фискальный накопитель? Надо ли при переадресации ККТ снимать ее с учета в одном налоговом органе и ставить на учет с закрытием фискального накопителя?

- Принцип экстерриториальности, заложенный в новом порядке, подразумевает, что любой налоговый орган может осуществлять регистрацию (перерегистрацию) ККТ в любой точке нашей страны, так как используется единая федеральная база. Поэтому для перерегистрации ККТ снимать ее с учета не требуется. Также в указанном случае нет необходимости закрывать или менять фискальный накопитель. Не нужно формировать и отчет о фискализации. Данные изменения оформляются только через процедуру перерегистрации.

- Кто может получить налоговый вычет в связи с затратами за приобретение контрольно-кассовой техники?

- На основании Федерального закона от 27.11.2017 №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, а также применяющие патентную систему налогообложения, имеют право на получение налогового вычета при приобретении контрольно-кассовой техники в размере не более 18 тыс. рублей за каждый ее экземпляр. При этом участники второго этапа перехода на новый порядок применения ККТ должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года, участники третьего этапа - до 1 июля 2019 года.

- Какие штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ?

- В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях неприменение ККТ наказывается штрафом: для должностных лиц - в размере от 25% до 50% суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; для организаций - в размере от 75% до 100% суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

- Какие преимущества у нового порядка применения ККТ?

- В первую очередь, применение онлайн-касс позволяет снизить ежегодные расходы на ККТ. Владелец бизнеса получает инструмент, с помощью которого он может в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес. Появилась возможность зарегистрировать ККТ через сайт ФНС России без ее физического предоставления в налоговый орган. В составе ККТ теперь можно применять современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты. Новый порядок позволяет снизить количество проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия. Налогоплательщики теперь могут работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество. С точки зрения государства ожидается легализация деятельности в сфере розничной торговли и оказания услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Завершилась кампания по заявлению физическими лицами льгот по имущественным налогам
В 2017 году 5,5 тыс. физических лиц, состоящих на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, при начислении имущественных налогов воспользовались льготами на общую сумму около 12 млн рублей. Основной категорией льготников являются пенсионеры. В этом году с 1 февраля по 1 мая налоговые органы региона провели кампанию по информированию граждан по вопросам предоставления физическим лицам льгот по имущественным налогам (земельный и транспортный налог, налог на имущество). За это время от граждан принято 462 заявления на предоставление льгот на общую сумму 734 тыс. рублей.

Так как льготы носят заявительный характер, физическим лицам, впервые получившим право на них, необходимо подать заявление в любую налоговую инспекцию, в том числе сделать это можно и через «Личный кабинет налогоплательщика». Если право на льготу возникло в предыдущие годы, но гражданин в инспекцию еще не обращался, ему также необходимо подать заявление. Однако налог с учетом льгот ему может быть пересчитан лишь за три предыдущих года. Своевременные действия налогоплательщика позволят корректно рассчитать сумму каждого из имущественных налогов. Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, обращаться повторно в налоговый орган не нужно.

Подробные сведения можно получить с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России - www.nalog.ru. В нем представлены действующие льготы федеральные, регионального и местного уровней. Приняв заявления на льготу и актуализировав базу данных об объектах собственности, налоговая служба приступит к массовому расчету налогов и рассылке платежных документов за 2017 года. В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

В дни открытых дверей в налоговой инспекции побывало более 500 налогоплательщиков
В Дни открытых дверей 23 - 24 марта и 23 - 24 апреля в Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области побывали более 500 налогоплательщиков. Граждане получили консультации по уплате НДФЛ и заполнению декларации о доходах, сдали более 300 деклараций: 174 налогоплательщика исполнили обязанность по декларированию дохода от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет. По представленным декларациям общая сумма к уплате в бюджет составила 512 тыс. рублей. Оплатить налог в этом году необходимо не позднее 16 июля.

На имущественные (в связи покупкой жилья) и социальные (в связи с затратами на лечение и обучение) налоговые вычеты претендуют 173 налогоплательщика, сумма налога, заявленная к возврату из бюджета, составила 4,5 млн рублей.

В Дни открытых дверей налогоплательщиков информировали также о возможности подключения к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц». Сотрудники инспекции рассказали, что данный сервис позволяет получать информацию о начисленных и уплаченных налогах, о наличии задолженности или переплаты, а так же актуальную информацию об объектах имущества. С его помощью можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отправить в налоговый орган, подписав электронной цифровой подписью, которую можно сформировать здесь же - в «Личном кабинете». Налогоплательщикам оказывали помощь при заполнении налоговых деклараций 3-НДФЛ на компьютерах общего пользования в операционном зале инспекции.

Граждан проинформировали об ответственности за несвоевременное представление деклараций, установленной ст. 119 НК РФ. Нарушение срока представления влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для ее подачи. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей, но не может превышать 30% суммы налога.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

С 1 июня сведения о задолженности организаций станут общедоступными
Федеральным законом от 01.05.2016 №134-ФЗ внесены изменения в п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, снят режим налоговой тайны в отношении следующих сведений о юридических лицах:

- о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу, сбору, страховым взносам);

- о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

- о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

- об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков;

- о среднесписочной численности работников организации;

- об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору, по страховым взносам) без учета сумм, уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, и о суммах страховых взносов;

- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обращаем внимание, что данные сведения о налоговых нарушениях и сведения о сумме недоимки и задолженности, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2017 года, при ее неуплате в срок до 1 мая 2018 года будут опубликованы на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.naloq.ru в форме открытых данных, а также в интерактивном сервисе «Прозрачный бизнес» 1 июня 2018 года.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

1 марта стартовал второй этап амнистии капиталов
С 1 марта 2018 года в России стартовал второй этапа «амнистии капиталов». В Федеральный закон от 08.06.2015 №140-ФЗ внесены изменения, и физические лица до 28 февраля 2019 года могут добровольно задекларировать активы и счета (вклады) в банках. Напомним, первый этап проходил с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года. Цель программы - предоставление гражданам Российской Федерации возможности легализовать свои доходы, включая выведенные за пределы страны.

Сведения, указанные в специальной декларации, признаются налоговой тайной. Амнистия капитала предусматривает отражение в специальной декларации сведений об имуществе, о контролируемых иностранных компаниях, о счетах и вкладах в зарубежных банках. При этом декларант освобождается от уголовной, административной и налоговой ответственности. На втором этапе физическим лицам предоставляется возможность указать в декларации не только счета в банках, открытые за пределами Российской Федерации до 1 января 2018 года, но и счета, закрытые на дату предоставления декларации, при условии, что открыты они были до 01.01.2018.

Физические лица, представившие декларацию в ходе первого этапа добровольного декларирования, получили возможность повторно представить специальную декларацию в ходе второго этапа. В таком случае, вне зависимости от содержания декларации, ее представление в ходе второго этапа не будет признаваться уточненной декларацией. Представление специальной декларации в ходе второго этапа декларирования освобождает от взыскания налогов, связанных с задекларированным имуществом или счетами и вкладами в зарубежных банках, кроме налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли или имущества контролируемых иностранных компаний.

Если раньше декларацию нужно было направить в ФНС России или в инспекцию по месту жительства, при его отсутствии - по месту пребывания, то теперь ее можно представить в любой налоговый орган или Центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта). С формой специальной декларации, порядком заполнения и особенностями ее представления можно ознакомиться: на стартовой странице официального сайта ФНС России – баннер «Добровольное декларирование активов и счетов - 2 этап» или по ссылке: https://www.nalog.ru/rn38/taxation/specdecl/.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

Налоговый вычет при покупке онлайн-касс
В конце 2017 года Президент Российской Федерации подписал два закона, касающихся применения контрольно-кассовой техники. Федеральный Закон от 27.11.2017 №349-ФЗ предоставляет право уменьшения налогов для индивидуальных предпринимателей, применяющих новую ККТ, а Федеральным законом от 27.11.2017 №337-ФЗ для отдельных категорий налогоплательщиков изменен срок перехода на онлайн-кассы.

Налоговый вычет в связи с приобретением онлайн-касс может составить до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ и распространяется на предпринимателей, применяющих патент или систему налогообложения в виде ЕНВД. В частности, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие наемных работников, могут рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрируют кассу до 1 июля 2018 года, остальные индивидуальные предприниматели - до 1 июля 2019 года. Оформление вычета при исчислении ЕНВД будет происходить на основе налоговой декларации, а для патентной системы - на основании заявления, в котором должны быть указаны сведения о моделях и регистрационных номерах касс, а также суммы расходов по их приобретению.

Отсрочка по применению онлайн касс до 1 июля 2019 года действует для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания), оказывающих услуги или выполняющих работы при условии выдачи покупателю бланк строгой отчетности; индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе патента (кроме розничной торговли и общественного питания). Это коснется и индивидуальных предпринимателей (ЕНВД), не имеющих наемных работников, осуществляющих розничную торговлю и услуги общественного питания. Однако если предприниматель заключает трудовой договор с работником, то он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

Т.А. Пискун

Налоговая служба рекомендует налогоплательщикам направить заявление о праве на льготы по имущественным налогам до 1 мая
Налоговые льготы носят заявительный характер и предоставляются только после получения от налогоплательщика соответствующего заявления. В целях корректного расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам направить заявление о праве на льготы до 1 мая. В этом случае налоговое уведомление за 2017 год будет сформировано с учетом предоставленных льгот, и налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касается тех, у кого право на налоговые льготы возникло впервые в 2017 - 2018 годах, например, при достижении пенсионного возраста, приобретении статуса многодетного родителя и т.п. Если право на льготу возникло в предыдущие годы, но гражданин об этом в инспекцию еще не сообщал, ему также необходимо подать заявление. Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, обращаться в инспекцию повторно не требуется.

Подать заявление об использовании налоговой льготы (вычета) можно любым удобным способом: обратившись лично в любую налоговую инспекцию; через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; направив почтовое отправление.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам размещена на сайте www.nalog.ru . В поисковой форме нужно указать вид налога, год налогообложения, регион и муниципальное образование.

В Иркутской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость, представленная в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013. При этом налоговые ставки устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (в том числе с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), умноженной на коэффициент - дефлятор.

Коэффициент - дефлятор ежегодно утверждается Министерством экономического развития Российской Федерации: на 2015 год он составил 1,147 (Приказ от 29.10.2014 №685), на 2016 год - 1,329 (Приказ от 20.10.2015 №772), на 2017 год – 1,425 (Приказ от 03.11.2016 №698), на 2018 г. - 1,481 (Приказ от 30.10.2017 №579). Повышение коэффициента - дефлятора и является основной причиной изменения суммы налога, так как если при его применении суммарная стоимость имущества превышает установленный для данной ставки предел, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой ставке.

Рассмотрим конкретный пример.

Налогоплательщик имеет в собственности долю в квартире - 1/3, расположенной в г. Саянске, инвентаризационная стоимость которой по состоянию на 01.01.2013 составляет 1 283 194 рублей. Сумма налога за 2015 год исчислена исходя из налоговой базы (1 283 194 рублей) умноженной на коэффициент - дефлятор (1,147), деленная на три доли (1/3), умноженная на ставку налога (0,12%), то есть (1283194 х 1,147)/3 х 0,12% и составила 589 рублей.

Сумма налога за 2016 год – 1 819 рублей: налоговая база – 1 283 194 рублей, коэффициент - дефлятор - 1,329, доля - 1/3, ставка налога - 0,32%, то есть (1 283 194 х 1,329)/3 х 0,32%.

Ставка налога изменилась в связи с тем, что к прежней стоимости применен другой коэффициент - дефлятор и объект перешел в следующую стоимостную группу с большей ставкой налога.

Сумма налога за 2017 год (изменился лишь коэффициент – дефлятор) – 1 950 рублей: налоговая база - 1 283 194 рублей, коэффициент - дефлятор (1,425), доля - 1/3, ставка налога - 0,32%, то есть (1 283 194 х 1,425)/3 х 0,32%.

В соответствии с Решением Думы Саянского муниципального образования от 21.11.2014 №61-67-14-58 (на 2015, 2016 годы), от 17.11.2016 №61-67-16-52 (на 2017 год) установлены следующие налоговые ставки налога на жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты) исходя из инвентаризационной стоимости:

- до 300 000 рублей (включительно) - ставка 0,1%;

- свыше 300 000 рублей до 500 000 (включительно) рублей - ставка 0,12%;

- свыше 500 000 рублей до 1 000 000 (включительно) рублей - ставка 0,32%;

- свыше 1 000 000 рублей - ставка 0,51%.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Т.А. Пискун

Декларацию о доходах необходимо представить не позднее 3 мая
Налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 3 мая, если в 2017 году он продал недвижимое и движимое имущество (в том числе квартиру, дом, автомобиль и др.), которое находилось в его собственности менее трех лет; получил ценные подарки от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками; доходы от выигрыша в лотерею или сдачи имущества в аренду, а также от зарубежных источников. Отчитаться должны и индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Исчисленную в декларации сумму налога в этом году необходимо уплатить до 16 июля.

Граждане, подающие декларацию только с целью получения налогового вычета, временными рамками не ограничены и могут это сделать в течение всего года. При этом нужно учитывать, что срок возврата налога не может превышать трех лет.

С 2017 года, если НДФЛ не был удержан, налоговый агент самостоятельно сообщит об этом в налоговую инспекцию, которая направит гражданину налоговое уведомление. В этом случае на основании платежных документов, полученных из налогового органа, необходимо уплатить налог не позднее 3 декабря.

В целях создания благоприятных условий для исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов, территориальные инспекции ведут прием граждан ежедневно без перерывов на обед: в понедельник, среду – с 9.00 до 18.00, во вторник и четверг - с 9.00 до 20.00, в пятницу - c 9.00 до 16.45, каждую вторую и четвертую субботы месяца - с 9.00 до 15.00.

В рамках декларационной кампании Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области приглашает налогоплательщиков на Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения декларации по НДФЛ, которые пройдут в г. Саянске (мкр Юбилейный, д. 41) и г. Зима (ул. Садовая, д. 44) 23 и 24 апреля - с 09.00 до 20.00.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Т.А. Пискун

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, по адресу: г. Саянск, мкр. Юбилейный, д. 41 и г. Зима, ул. Садовая, 44.

23 марта 2018 года с 09.00 до 20.00

24 марта 2018 года с 10.00 до 15.00

23 апреля 2018 года с 09.00 до 20.00

24 апреля 2018 года с 09.00 до 20.00

В Дни открытых дверей граждане вправе получить информацию от сотрудников налоговых органов:

- о возможностях подключения к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога;

- о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;

- о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ;

- о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;

- как воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и получить помощь при заполнении налоговой декларации в электронном виде;

- о получении налоговых вычетов и по другим вопросам, возникающим в ходе проведения акции.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
Сервис личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (далее ЛК ФЛ), позволяет дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы или заявление о счетах в иностранных банках, запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы.

Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в ЛК ФЛ, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.

Кроме того, сервис позволяет:

- получить в электронном виде и оплатить в режиме онлайн либо распечатав платежный документ налоговое уведомление на уплату налогов,

- выгрузить справку 2-НДФЛ на личный компьютер в виде файла, подписанную электронной подписью налогового органа. Теперь справку 2-НДФЛ можно направить, например, в кредитные организации.

В настоящее время ФНС России завершает работы по модернизации сервиса ЛК ФЛ. Налогоплательщики уже сейчас могут ознакомиться с новой версией ЛК ФЛ с измененным дизайном, который разрабатывался по итогам опроса, с учетом предложений и замечаний налогоплательщиков.

Концепция нового ЛК – это простота и ясность изложения информации пользователю, удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик.

Одно из главных новшеств ЛК – формула расчета налога, которая позволяет не только видеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, но также увидеть расчет налога по своему имуществу.

Другое важное новшество ЛК ФЛ – предоставление информации пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов, это вкладка «Жизненные ситуации». Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации.

Также создано мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства. Оно доступно налогоплательщикам с 21.11.2017.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса В.В. Онищенко

Налоговый вычет по земельному налогу
Президентом России 28.12.2017 подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Данным законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит семинар на темы: «Рассмотрение основных ошибок, допущенных при составлении расчёта по страховым взносам. Порядок и преимущества досудебного обжалования актов налогового органа. Актуальные вопросы рассмотрения налоговых споров.», которые состоятся:
г. Саянск, мкр. Центральный, 2, актовый зал Центральной библиотеки г. Зима, ул. Октябрьская, 87, актовый зал Центральной библиотекирп Куйтун, ул Карла Маркса, 18, актовый зал Администрации муниципального образования Куйтунский район Иркутской областирп Залари, ул Ленина, 103, актовый зал Администрации муниципального образования «Заларинский район»рп Балаганск, ул Ангарская, 84, актовый зал ДРСУ

Дата и время проведения семинара Место проведения

05.02.2018 в 11.00

05.02.2018 в 15.00

08.02.2018 в 11.00

12.02.2018 в 11.00

12.02.2018 в 14.00

Телефон для справок: 8 (39553) 2-90-15

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Дружинина

В новый год без долгов

Срок уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2016 г. истек 1 декабря. В 2017 г. жителям Балаганского, Заларинского, Зиминского, Куйтунского районов, городов Зима и Саянска, имеющим в собственности налогооблагаемое недвижимое имущество и транспортные средства, МИ ФНС России №14 по Иркутской области исчислила к уплате более 203 млн рублей имущественных налогов. Гражданам сформировано более 75 тыс. налоговых уведомлений. Из Красноярска и Кемерово, где происходит печать платежных документов, налогоплательщикам почтой направлено 65 тыс. писем, 10 тыс. пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получили уведомления в электронном виде. Специалисты налоговой службы обращают внимание, пользователям, подключенным к личному кабинету уведомления на бумаге не направляются, при желании получать документы в бумажном виде, должны прямо из данного сервиса уведомить об этом инспекцию.

Своевременная уплата налогов является одной из основных обязанностей собственников имущества. Поскольку срок уплаты имущественных налогов истек 1 декабря, то не уплаченные суммы теперь стали задолженностью. Так, только в г. Саянске сумма задолженности по земельному налогу и налогу на имущество составила 16 млн рублей, по транспортному налогу – 8 млн рублей.

Начиная со 2 декабря на не уплаченные налоги начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. И, например, при неуплате 1 000 рублей налога сумма пени за 30 дней составит 8 рублей 2 копеек. Информацию о задолженности физические лица могут увидеть в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте www.nalog.ru или на портале госуслуг.

Налогоплательщики, не заплатившие имущественные налоги, обязаны принять меры к погашению задолженности. При возникновении вопросов, отсутствии налогового уведомления, обнаружении неточности или ошибки в налоговом уведомлении, желании заявить льготы – необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

После получения налоговых уведомлений у многих возник вопрос: почему увеличилась сумма налога на имущество физических лиц за 2016 г. по сравнению с предыдущим годом? В Иркутской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость по состоянию на 1 марта 2013 г. с учетом ежегодного коэффициента – дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития России. При этом налоговые ставки устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов). Коэффициент - дефлятор на 2015 г. установлен в размере 1,147, на 2016 г. - 1,329, на 2017 г. – 1,425. Повышение коэффициента - дефлятора и инвентаризационной стоимости явилось основной причиной изменения суммы налога, так как если при его применении суммарная стоимость имущества превышает предел, установленный для применения данной ставки, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой ставке. Таким образом, сумма налога у отдельных граждан могла значительно увеличиться.

Актуальную информацию можно получить с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru, указав в поисковой форме регион, муниципальное образование, вид налога, год налогообложения.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Дружинина
При прекращении деятельности исчисление и уплата страховых взносов производится самостоятельно
В соответствии со ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, самостоятельно уплачивают страховые взносы на обязательные пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Платить страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели обязаны с момента государственной регистрации до исключения из ЕГРИП, вне зависимости от того, получены ли доходы, ведется бизнес или деятельность приостановлена. Кроме случаев, когда налогоплательщик проходил военную службу по призыву, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком - инвалидом или за человеком, который достиг возраста 80 лет, проживал с супругом военнослужащим - контрактником в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться, или с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.

Самозанятые плательщики обязаны до 31 декабря текущего календарного года уплатить фиксированный платеж с сумм дохода до 300 тыс. рублей и не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным, – 1% с сумм дохода свыше 300 тыс. рублей.

В случае если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

До 31 декабря 2017 г. индивидуальные предприниматели должны уплатить страховые взносы за 2017 год. Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (рассчитывается исходя из МРОТ, который на 01.01.2017 равен 7500 руб.) составляет 23 400 руб. и 4 590 руб., соответственно.

Вместе с тем, Налоговым кодексом определено, что с 1 января 2017 г. в случае неуплаты (или неполной уплаты) страховых взносов самозанятыми плательщиками, сумму взносов, подлежащую уплате за расчетный период, определяет налоговый орган. До 1 января 2017 г. администрирование страховых взносов осуществлялось органами пенсионного фонда.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет недоимку и взыскивает ее в установленном порядке.

В случае если плательщик не представил в налоговые органы отчетность до 01.01.2017 за предыдущие периоды осуществления деятельности, органы ПФР начисляют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (произведение 8-кратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз):

за 2014 г. - 138627,84 (8 х 5554 х 26% х 12);

за 2015 г. - 148886,40 (8 х 5965 х 26% х 12);

за 2016 г. - 154851,84 (8 х 6204 х 26% х 12).

Для корректировки налоговых обязательств данной категории налогоплательщиков необходимо представить налоговые декларации в налоговый орган, затем обратиться в ПФР для перерасчета страховых взносов за периоды до 1 января 2017 г.

Более подробную информацию налогоплательщики могут найти на сайте ФНС России www.nalog.ru или получить справку по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

Итоги Дней открытых дверей в налоговых органах
Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области в этом году начислено 203 893 тыс. руб. имущественных налогов. Всего на подведомственной территории зарегистрировано 76 257 плательщиков налога на имущество (75 292 тыс. рублей), 39 144 плательщиков – земельного налога (35 924 тыс. рублей), 34 678 плательщиков транспортного налога (92 677 тыс. рублей). Не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты налоговая служба направляет гражданину сводное уведомление и платежные документы на уплату налогов в отношении всех принадлежащих ему объектов имущества. 10 и 11 ноября в территориальных налоговых органах прошли Дни открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. В пятницу и субботу в инспекцию обратилось 549 граждан, 322 из них заявили о том, что не получили уведомления, 29 сообщили об ошибках, обнаруженных ими в уведомлении, платежном документе или «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». 109 граждан, еще не пользующихся «Личным кабинетом», подали заявления и получили регистрационные карты и теперь смогут общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса.

Все обратившиеся получили подробную консультацию по всем интересующим их вопросам: об обязанностях налогоплательщиков, ставках и льготах, установленных в конкретных муниципальных образованиях. Активные пользователи Интернета могут пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru (например, «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»). Наиболее выгодно для налогоплательщиков получать сведения об объектах имущества, платежные документы в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», через который также производится онлайн-оплата налогов. Для получения регистрационной карты нужно единожды обратиться в любую инспекцию, предъявив паспорт. Лично обратиться в инспекцию можно и в вечернее время (вторник и четверг до 20.00) и во вторую и четвёртую субботы месяца (с 10.00 до 15.00). Заранее спланировать время приема поможет электронный сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» на сайте налоговой службы.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

Оплатить имущественные налоги необходимо до 1 декабря
Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области сообщает о завершении рассылки налоговых уведомлений о необходимости уплаты имущественных налогов за 2016 г. До 1 декабря гражданам предстоит уплатить налоги на транспорт, землю и имущество. Налоговые уведомления отправлены по почте или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru. При этом пользователям «Личного кабинета» налоговые уведомления в бумажном виде не направляют, они могут самостоятельно распечатать квитанции на уплату налогов либо уплатить налоги в режиме онлайн. Если же налогоплательщик желает получать платежные документы из налоговых органов в бумажном виде, он должен уведомить об это налоговый орган, отправив электронное сообщение из разделов «Профиль» или «Документы налогоплательщика» («Электронный документооборот»). Его также можно подать лично или отправить по почте.

В уведомлениях об уплате имущественных налогов указан размер налога, начисленного за 2016 г., суммы перерасчета налогов за 2014 - 2015 гг., полученные в результате появления новых сведений о недвижимости, уточнения данных о кадастровой стоимости жилья, в связи с заявлением налоговых льгот и т.п. Если в процессе расчета у налогоплательщика образовалась переплата по определенному виду налога, то сумма налога, предъявленная к уплате, будет уменьшена.

Если же налогоплательщик не получил уведомление на уплату, то, возможно, общая сумма начисленных имущественных налогов составила менее 100 рублей. Однако это не означает, что он не будет уплачивать налоги. Уведомление направят в том году, когда истекут три предшествующих налоговых периода. При этом пени за неуплату не начисляют.

Справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно получить с помощью одноименного электронного сервиса на сайте www.nalog.ru. В поисковой форме указать регион и муниципальное образование, вид налога, год налогообложения.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

Семинар «Поэтапный переход к новому порядку применения контрольно- кассовой техники. Регистрация онлайн-касс. Возможности электронных сервисов на сайте ФНС России и единого портала госуслуг».
Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит семинар на тему: «Поэтапный переход к новому порядку применения контрольно- кассовой техники. Регистрация онлайн-касс. Возможности электронных сервисов на сайте ФНС России и единого портала госуслуг», которые состоятся:

Дата и время проведения семинара Место проведения

17.10.2017 в 11.00 рп Залари, ул Ленина, 103, актовый зал Администрации муниципального образования «Заларинский район»

17.10.2017 в 14.00 рп Балаганск, ул Ангарская, 84, актовый зал ДРСУ

02.11.2017 в 11.00 г. Саянск, мкр. Центральный, 2, актовый зал Центральной библиотеки

08.11.2017 в 15.00 г. Зима, ул. Октябрьская, 87, актовый зал Центральной библиотеки

10.11.2017 в 11.00 рп Куйтун, ул Карла Маркса, 18, актовый зал Администрации муниципального образования Куйтунский район Иркутской области

Телефон для справок: 2-90-15.

Семинар на тему: «Порядок подготовки и направления электронных документов при государственной регистрации через сайт ФНС России с использованием сервиса «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде».

Дата и время проведения семинара Место проведения

01.11.2017 в 18.00 г. Саянск, мкр. Юбилейный, 41, операционный зал налоговой инспекции

Телефон для справок: 2-90-39

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

Стартовала информационная кампания по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2017 году

В Иркутской области стартовала кампания по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами. В настоящее время жители региона уже получают уведомления на уплату налогов, срок уплаты физическими лицами имущественных налогов (налога на имущество, транспортного и земельного налогов) установлен 1 декабря. По самым актуальным вопросам мы обратились к начальнику Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области Владимиру Витальевичу Онищенко.

Владимир Витальевич, подскажите по какой причине пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога, получили налоговое уведомление?

До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

С 2015 года (дата введения в действие главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации) льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.). В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2016 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) или в соответствующем налоговом органе.

Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счёт возмещения вреда автомобильного дорогам?

Исходя из статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Такими документами, в частности, могут быть:

- чеки, платежные поручения, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счёт грузовика в системе «Платон»;

- информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Подскажите, можно самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога?

Для этого нужно воспользоваться сервисом, размещенным на сайте ФНС России «Калькулятор транспортного налога ФЛ». Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, ФНС России рекомендует налогоплательщикам осуществлять оплату транспортного налога после получения налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

Если налогоплательщик продал автомобиль в 2015 году по договору купли - продажи, а транспортный налог начислен за 2016 год, как быть в этом случае?

Количество обращений граждан по вопросам прекращения прав собственности на транспортные средства на основании договора купли-продажи, не снизилось. Поэтому целесообразно напомнить, что прекращение взимания транспортного налога НК РФ предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения начисления транспортного налога не установлено.

Владимир Витальевич, подскажите, если налогоплательщик уже уплатил земельный налог, когда уплачивал членские взносы за дачный участок, почему приходит налоговое уведомление? Получается, земельный налог должны платить дважды?

На основании уведомления, полученного от налоговой инспекции, налогоплательщик оплачивает земельный налог за участок, находящийся в собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования.

Садоводческое некоммерческое товарищество как организация также является плательщиком земельного налога на земли, принадлежащие ему на праве собственности (праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения). К таким землям относятся земли, в пределах территории товарищества, предназначенные для обеспечения потребностей его членов (например, в проезде, проходе, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей).

Налог уплачивается непосредственно самим садовым некоммерческим товариществом, и уже в самой организации расходы на оплату налога могут распределяться между всеми членами товарищества и взыматься в составе членских взносов. Таким образом, никакой двойной оплаты земельного налога нет.

В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2017 году, на основании заявления, поданного в 2017 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2016 год?

Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае оспаривания кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости участка в текущем году, перерасчет налога за 2016 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2017 год.

По, какой причине в одном налоговом уведомлении содержится разный расчет налога по жилым помещениям: для объекта в Москве – по кадастровой стоимости, а по объекту в Иркутской области – по инвентаризационной стоимости?

Применение различной налоговой базы для расчета налога зависит от того определена ли законом субъекта Российской Федерации единая дата перехода к исчислению на территории этого региона налог исходя из кадастровой стоимости.

Если такое решение субъекта Российской Федерации принято (с 2015 года – действует в 28 регионах страны, с 2016 года – ещё в 21 регионе) – расчет налога проводится по кадастровой стоимости; если такой закон субъекта Российской Федерации не принят для соответствующего налогового периода, расчет налога проводится с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. У нас в Иркутской области такое решение пока не принято, и налог рассчитывается по инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента - дефлятора в размере 1,329 (в прошлом году он был равен 1,147).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

«Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» - широкие возможности электронного взаимодействия
Федеральная налоговая служба ведет большую работу по внедрению электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками. Современные технологии дают возможность ФНС России развивать онлайн услуги и повышать уровень информированности налогоплательщиков.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» позволяет организациям лицам получать информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, имея информацию о налоговых обязательствах и невыясненных платежах. Кроме того, с помощью сервиса можно получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате обязательных платежей, акты совместной сверки расчетов, извещения о принятом решении об уточнении (об отказе в уточнении) платежа, а также самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом.

Сегодня пользователю, зарегистрированному в сервисе, также доступна информация:

- о платежах, списанных с расчетного счета налогоплательщика и не поступивших в бюджет, по которым обязанность налогоплательщика признана исполненной;

- об урегулированной задолженности;

- о неисполненных налогоплательщиком требованиях об уплате налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;

- о ходе исполнения заявлений и запросов.

Для получения доступа к сервису необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) и соответствующего ему ключа электронной подписи, выданного удостоверяющим центром, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров». При этом для корректной авторизации в сервисе рекомендуется использовать квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выпущенный в соответствии с требованиями приказа ФНС России от 08.04.2013 № ММВ-7-4/142@ «Об утверждении Порядка применения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в информационных системах ФНС России».

Документ в электронном виде, подписанный электронной подписью (ЭП), приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью. Для авторизации можно использовать ключи ЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Затем необходимо пройти несложную процедуру регистрации, не требующую личного визита налогоплательщика в инспекцию, и подписать Соглашение о предоставлении доступа к «Личному кабинету».

Получение доступа к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» осуществляется руководителем организации либо лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени организации по сведениям ЕГРЮЛ, или действующим на основании доверенности, либо руководителем управляющей компании. В дальнейшем указанные лица могут подключить к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» дополнительных пользователей. Количество таких пользователей не ограничено. Условием подключения является наличие у пользователя ЭП, в поле ИНН ключа ЭП должен содержаться ИНН организации.

Более подробную информацию налогоплательщики могут найти на сайте ФНС России www.nalog.ru или получить консультации по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«Обзор изменений налогового законодательства на 2017 год»

В 2017 г. новации коснулись правил исчисления отдельных видов налогов. Благоприятные изменения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2017 г. право на ее применение налогоплательщик может получить, если его доход за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на данный специальный режим, не превысит 112,5 млн рублей (ранее было 45 млн рублей). Налогоплательщик утратит право по применению УСН, если доход за календарный год превысит 150 млн рублей.

Если налоговый агент не смог удержать налог на доходы физических лиц, он обязан сообщить об этом в налоговый орган, который направляет гражданину уведомление на уплату НДФЛ не позднее 1 декабря года следующего за получением дохода. Сам налогоплательщик не обязан представлять в отношении таких доходов налоговую декларацию. Для физических лиц, получивших такие доходы в 2016 г., срок уплаты налога перенесен с 01.12.2017 на 01.12.2018 (Федеральный закон от 29.07.2017 №254-ФЗ).

Изменения коснулись порядка расчета пени (Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ) в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 г. Так, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. С 1 октября 2017 г. для юридических лиц процентная ставка пени составляет: за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ; свыше 30 календарных дней - 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ.

В 2016 г. закончилось действие льготного порядка налогообложения имущества физических лиц. Этот порядок распространяется на случаи, когда налогоплательщик сам сообщил в налоговые органы о своей недвижимости или транспортном средстве, как об объекте налогообложения, если он не был указан в налоговом уведомлении. Начиная с 2017 г. в отношении таких объектов налог будет начисляться с момента возникновения на него права собственности, но не более чем за три налоговых периода. Кроме того, будет начисляться штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Однако в случае, когда гражданин ранее уже платил налог по данному объекту, он не обязан направлять в налоговый орган такое сообщение. То же самое относится к тем, кому ранее уведомление не направлялось по причине применения налоговой льготы.

Федеральный закон от 29.07.2017 №274-ФЗ позволяет муниципальным органам оспаривать результаты определения кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в частной собственности. В том случае, когда по заявлению собственника кадастровая стоимость участка ранее была значительно снижена на основании установления рыночной стоимости, чем могли быть затронуты законные интересы муниципалитета по поступлению налоговых доходов в местный бюджет.

В соответствии с поправками, внесенными в ст. 391 НК РФ (Федеральные законы от 04.10.2014 №284-ФЗ и от 30.11.2016 № 401-ФЗ), в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда, сведения о кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости.

Пользователь «Личного кабинета налогоплательщика» получает документы из налоговых органов в электронном виде. Но он вправе представить в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения их на бумажном носителе. Уведомление он может представить прямо из «Личного кабинета», подать непосредственно в инспекцию или направить почтой.

Более подробную информацию об изменении налогового законодательства налогоплательщики могут найти на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Налогообложение в РФ/Действующие в РФ налоги и сборы или по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

Семинар «Страховые взносы в 2017 году. Электронные сервисы сайта ФНС России».

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области проводит семинар на тему: «Страховые взносы в 2017 году. Электронные сервисы сайта ФНС России», который состоится:

Дата и время проведения семинара Место проведения

15.08.2017 в 10.00 г. Саянск, мкр. Центральный, 2, актовый зал Центральной библиотеки

15.08.2017 в 15.00 г. Зима, ул. Октябрьская, 87, актовый зал Центральной библиотеки

Телефон для справок: 2-90-15.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«Налоговая проверка в Саянске вскрыла факт уклонения от уплаты более 70 млн рублей, возбуждено уголовное дело»
Налоговая служба региона взаимодействует со следственными органами в целях выявления и пресечения налоговых преступлений. Результатом этой работы становится привлечение виновных лиц к уголовной ответственности и взыскание сумм налоговых обязательств. МИ ФНС России №14 по Иркутской области проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью, осуществляющего внешнеэкономическую деятельность (экспортер леса). Установлена схема уклонения от налогообложения путем вовлечения в деятельность организации таких звеньев как «комитент» и других формальных юридических лиц с исключительной целью - получения налоговой выгоды в виде неправомерного возмещения из бюджета денежных средств, а также вывода из под налогообложения фактически полученной выручки. По результатам проверки дополнительно начислено в бюджет 72 млн рублей налогов, кроме того, около 32 млн рублей составила сумма штрафных санкций и пени.

Мероприятиями налогового контроля, в частности, установлено, что среди участников схемы прослеживается аффилированность лиц, заявленных в роли учредителей, руководителей, ликвидаторов, представителей по доверенности, мастеров погрузки, водителей. Установленные обстоятельства позволили сделать вывод о ничтожности договора комиссии, заключенного проверяемым налогоплательщиком с фиктивным «комитентом», и, как следствие, произведен перерасчет налоговых обязательств. Налогоплательщик в ходе проверки предпринял меры по выводу имущества в адрес взаимозависимого лица, что послужило основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с аффилированного лица в порядке, установленном ст. 45 НК РФ. Арбитражный суд требования налогового органа удовлетворил. В отношении руководителя общества по материалам налоговой проверки Следственным управлением СК России по Иркутской области возбуждено уголовное дело.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

Т.А. Пискун

«Личный кабинет налогоплательщика» доступен индивидуальным предпринимателям на мобильных телефонах и планшетах»
В Иркутской области из 32 тыс. индивидуальных предпринимателей, сдающих отчетность в налоговые органы, 14 тысяч (44%) пользуются «Личным кабинетом налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России. Теперь он доступен для владельцев телефонов и планшетов. В промышленную эксплуатацию введено мобильное приложение, созданное для платформ iOS и Андроид, которое можно скачать в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на сайте налоговой службы - www.nalog.ru на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью тех же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение позволяет пользователю: получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах, актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности. Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«Михаил Мишустин: комфортный переход налогоплательщиков на онлайн кассы – приоритетная задача для налоговых органов»
С 1 июля 2017 г. согласно Закону от 03.07.2016 №290-ФЗ наступает срок перехода на новую систему применения контрольно-кассовой техники, которая предполагает передачу информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов в режиме онлайн. К этому сроку организациям и индивидуальным предпринимателям, которые заняты в сфере торговли и ранее применяли ККТ, необходимо модернизировать имеющийся парк ККТ или заменить его на онлайн кассы. Сегодня новая технология работает в масштабах всей страны. ФНС России зарегистрировала около 850 тыс. онлайн-касс, что составляет 75% целевого парка ККТ. Онлайн-кассы ежедневно передают в ФНС России информацию более чем о 70 млн чеках.

Налоговая служба выдала разрешение 10 операторам фискальных данных, 27 производителей включили в реестр 80 моделей касс, в том числе бюджетных - стоимостью до 18 тыс. рублей, которые можно заказать на сайте производителей. Важной новацией реформы стал запуск кабинета ККТ на сайте ФНС России, через который можно зарегистрировать кассу за несколько минут без визита в инспекцию.

Новая технология передачи данных будет способствовать созданию равных конкурентных условий для всех налогоплательщиков, сделает сферу розничной торговли и услуг более прозрачной, избавит бизнес от лишней отчетности и сократит контрольную нагрузку со стороны налоговых органов за счет дистанционного мониторинга и риск-ориентированного подхода.

При новом порядке нет необходимости вести на бумаге девять форм кассовой отчетности по каждому аппарату, в том числе в ежедневном режиме. Ранее в течение года формировалось более 500 млн документов отчетности. Новый порядок избавит бизнес от этой нагрузки, так как все регистрационные действия можно осуществлять через «Личный кабинет налогоплательщика», а вся информация о расчетах поступает в налоговые органы в режиме онлайн автоматом. В перспективе новая технология позволит рассмотреть вопрос об исключении налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом возможные проблемы со связью или ее отсутствие не являются препятствием для работы в новом порядке. Во-первых, закон предусматривает возможность применять ККТ в так называемом «автономном» режиме, когда информация накапливается в кассовом аппарате и после этого предоставляется любым удобным для налогоплательщика способом в налоговый орган, в том числе через «Личный кабинет». Такой режим можно применять в отдаленных от связи местностях, перечень которых определили органы власти субъектов РФ. Во-вторых, даже если ККТ применяется на территории, которая не отнесена субъектом РФ к отдаленным от связи местностям, проблемы со связью не повлияют на бесперебойность работы, так как кассовый аппарат будет накапливать информацию и направит ее в налоговый орган автоматически при возобновлении связи.

Реализация проекта стала возможной благодаря поддержке Президента России, Правительства, законодателей, деловых сообществ и активном участии налогоплательщиков. Так, в рамках Всероссийской конференции «Онлайн-кассы – новые возможности ритейла», бизнес поддержал переход на новый порядок, отметив ориентированность ФНС России на внедрение новых прогрессивных инструментов администрирования налогов, построение бесконтактной системы контроля, снижение административных барьеров и создание доверительной среды. Также налоговыми органами совместно с региональными уполномоченными по защите прав предпринимателей в субъектах РФ организована работа оперативных штабов, которые осуществляют мониторинг готовности регионов к переходу на новый порядок.

Кроме того, у граждан появится более удобный механизм защиты прав потребителей. При расчете с продавцом можно будет контролировать легальность покупок с помощью мобильного приложения ФНС России, которое бесплатного скачивается на смартфон в AppStore и GooglePlay. Получаемый покупателем при расчете бумажный чек содержит QR-код, который можно легко считать с помощью этого мобильного приложения, проверить чек, получить его в электронном виде и сохранить в приложении. Более того, покупатель и вовсе может отказаться от бумажного чека и сразу получить его на электронную почту или номер телефона. Электронные чеки легче хранить и восстанавливать.

Приоритет ФНС России – обеспечение максимально комфортных условий для перехода на новый порядок. По инициативе службы Минфином России в конце мая выпущено официальное письмо-разъяснение. Согласно которому налогоплательщики не будут привлечены к административной ответственности при своевременном принятии необходимых мер по переходу на новый порядок.

В свою очередь, глава ФНС России Михаил Мишустин поручил руководителям региональных управлений (письмо от 27.06.2017 ММВ-20-20/96) службы под личную ответственность обеспечить в таких условиях возможность применения налогоплательщиками старой ККТ без привлечения их к ответственности. В поручении говорится, что если организация или индивидуальный предприниматель заказали ККТ и фискальный накопитель, но вовремя его не получили и в этой связи не могут работать по новым правилам, то они могут работать на старых кассах, не боясь быть привлеченными к ответственности. Старую кассу можно использовать как чекопечатающую машину – главное, чтобы покупателю было выдано подтверждение расчета.

ФНС России выражает благодарность всем налогоплательщикам за работу в режиме открытого диалога, который позволил, соблюдая баланс интересов бизнеса, государства и граждан, совместно выверить нормы закона и создать комфортные условия для перехода к реформе.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«С 1 июля 2017 года вступает в силу запрет на использование ККТ старого образца»
Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области напоминает, что с 01.07.2017 организации и индивидуальные предприниматели не могут применять контрольно-кассовую технику (ККТ), которая не обеспечивает передачу фискальных данных в электронной форме операторам фискальных данных. Эта обязанность предусмотрена Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». При этом, уже с 01.02.2017 регистрация и перерегистрация ККТ старого образца не производилась.

В связи с чем, вся ККТ старого образца должна быть снята с учета до 1 июля 2017 года. Предлагаем налогоплательщикам, которые имеют ККТ старого образца, заблаговременно начать процедуру снятия ее с регистрационного учета. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением на бумажном носителе по месту нахождения заявителя-организации, по месту нахождения одного из обособленных подразделений, которое поставлено на налоговый учет, либо по месту жительства заявителя - индивидуального предпринимателя.

Обращаем Ваше внимание, что в случае не снятия до установленного срока ККТ, не соответствующей новым требованиям, ее регистрация будет ликвидирована налоговыми органами в одностороннем порядке.

В случае возникновения вопросов, консультации можно получить у сотрудников Межрайонной ИНФС России №14 по Иркутской области Безносовой Алены Анатольевны и Прокопьевой Юлии Валерьевны по телефону 8 (395-53) 2-90-11. Получить более подробную информацию также возможно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения ККТ» (https://kkt-online.nalog.ru/) или по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

В Иркутской области появился специализированный отдел по взысканию налоговой задолженности за счет имущества должника»

За первый квартал 2017 г. в Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области возбуждено 295 исполнительных производств по взысканию платежей, контролируемых налоговой службой, за счет имущества должника на общую сумму 4246 тыс. рублей. В апреле 2017 г. в рамках централизации функций по взысканию налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) – организаций, индивидуальных предпринимателей в структуре территориальных налоговых органов Иркутской области создан специализированный отдел, функциональной обязанностью которого является реализация положений ст. 47 НК РФ.

Данный отдел, вошедший в состав МИ ФНС России №20 по Иркутской области, территориально расположенной в областном центре, в рамках действующего законодательства осуществляет взаимодействие со Службой судебных приставов в целях повышения эффективности поступлений средств в бюджет. Отдел контролирует исполнение и уже вынесенных постановлений и координирует действия по вновь принятым решениям. В данный момент отдел организует работу по взысканию задолженности за счет имущества должника на территории г. Иркутска, к концу года эти функции будут переданы в единый центр всеми инспекциями региона. При этом работу по взысканию задолженности за счет денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей, а также с должниками – физическими лицами по-прежнему осуществляют территориальные налоговые органы.

«Правильное указание реквизитов, обеспечивает поступление налогов и взносов по назначению»
Налоговая служба обращает внимание законных или уполномоченных представителей налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и иных лиц, что в целях обеспечения правильного учета налоговых платежей Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В частности, в полях распоряжений о переводе денежных средств необходимо указывать:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль (0), при этом необходимо в поле «Код» указать уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль (0);

«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

- для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

- для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;

- для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;

- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;

- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;

- для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» первой указывается:

- ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств) лица, осуществляющего платеж. Для физических лиц - только ИНН. Для разделения информации об ИНН и КПП и для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

- наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется - фамилия, имя, отчество (при его наличии), а также для индивидуального предпринимателя в скобках – «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, в скобках – «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, в скобках – «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств в скобках – «КФХ», для физических лиц указывается также адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства).

Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности: юридического лица – «01»; индивидуального предпринимателя - «09»; нотариуса, занимающийся частной практикой – «10»; адвоката, учредивший адвокатский кабинет – «11»; главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»; физического лица – «13».

Соответствующая информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе - Налогообложение в РФ/Налоговое законодательство.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса О.В. Дружинина

«С 1 мая в налоговой инспекции изменён режимы работы»
С 1 мая 2017 года изменён режим работы инспекции и территориально обособленного рабочего места (ТОРМа) в г. Зима

Время работы:

пн: 9.00- 18.00

вт: 9.00- 20.00

ср: 9.00- 18.00

чт: 9.00- 20.00

пт: 9.00- 16.45

сб: Каждую 2-ю и 4-ю субботу месяца с 10.00-15.00

Прием налогоплательщиков в инспекции ФНС России осуществляется ежедневно в течение всего рабочего дня без перерыва на обед.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«В марте от граждан, желающих получить льготы по имущественным налогам, в инспекцию поступило 425 заявлений»
Налоговая служба региона в марте провела кампанию по информированию физических лиц, у которых возникли основания для получения налоговых льгот по имущественным налогам, о необходимости заявить о своем праве в налоговую инспекцию, представив подтверждающие документы. В целях корректного расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество это необходимо было сделать до 1 апреля. В ходе информационной кампании от граждан принято 425 заявлений.

В 2016 г. при начислении имущественных налогов льготы предоставлены 25 тыс. физических лиц на общую сумму 51 млн рублей. Основной категорией льготников являются пенсионеры – плательщики налога на имущество физических лиц. Кроме того, право на льготы имеют инвалиды, участники войны и боевых действий, военнослужащие, граждане, подвергшиеся воздействию радиации. Льгота предоставляется владельцам хозяйственных строений на дачных участках и в личных подсобных хозяйствах, площадь которых не превышает 50 кв. м. Кроме этого, органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы. Так, например, администрация г. Саянска установила льготы для многодетных семей, обладающих правом на получение мер социальной поддержки; для несовершеннолетних детей, находящихся под опекой или попечительством и др. В 2016 г. они представлены 253 гражданам на общую сумму 227 тыс. рублей.

Начиная с 2015 г., налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого из пяти видов имущества (квартира, дом, хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место, творческая мастерская) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. При наличии нескольких объектов одного вида имущества налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию уведомление о выбранном объекте, в отношении которого ему будет предоставляться льгота. Уведомление нужно подать до 1 ноября года, начиная с которого применяется льгота.

Льготы носят заявительный характер и предоставляются только после получения от налогоплательщика соответствующего заявления. Налоговая служба не имеет законного права автоматически предоставлять льготу по возрасту или при получении статуса пенсионера. Если право на льготу возникло в предыдущие годы, но гражданин об этом в инспекцию еще не сообщал, ему также необходимо подать заявление. Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, обращаться в инспекцию не нужно. Своевременно поданное заявление позволит сразу произвести расчет имущественных налогов с учетом налоговых вычетов.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России - www.nalog.ru. В нем представлены как федеральные льготы, так и действующие льготы регионального и местного уровня.

В мае, после ввода всех заявлений на льготу и актуализации базы данных собственности, налоговая служба приступит к массовому расчету и рассылке налоговых уведомлений и платежных документов за 2016 г.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко
«Декларационная компания и налоговые вычеты в 2017 году»

За разъяснениями по некоторым вопросам по предоставлению налоговых вычетов мы обратились к заместителю начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области Татьяне Пискун.

- Татьяна Александровна, что такое налоговый вычет и какие виды вычетов существуют?

- Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин России, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Налоговым кодексом предусмотрено несколько групп налоговых вычетов, основные: стандартные, социальные и имущественные.

- Изменился лимит доходов налогоплательщиков, позволяющий применять стандартные налоговые вычеты на детей?

- С 1 января 2016 г. стандартный налоговый вычет на детей, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, будет предоставляться, пока доход работника, исчисленный с начала года нарастающим итогом, не превысит 350 тыс. рублей (ранее 280 тыс. рублей).

- Каков размер стандартного вычета на детей - инвалидов, находящихся на обеспечении налогоплательщика?

- Родитель, усыновитель, жена или муж родителя смогут получать ежемесячный вычет в размере 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 тыс. рублей (до момента пока доход не превысит 350 тыс. рублей). Иными словами, категории налогоплательщиков, которым он предоставляется, а также категории детей, в отношении которых он предоставляется, останутся теми же, лишь его размер увеличится в два раза.

- Социальный вычет предоставляется только при обучении в вузе?

- Вернуть часть средств можно не только при получении высшего образования, а при обучении в любых заведениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность. Например, при оплате образовательных услуг в детском саду, общеобразовательной школе, при получении дополнительного образования, например, в музыкальной школе. Стоимость обучения в зарубежных вузах пересчитывается по курсу Центрального Банка.

- Как получить социальные налоговые вычеты?

- По окончании года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика, приложить к ней копии документов, подтверждающих право на вычет. Также вычеты (за исключением расходов на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет - уведомление выдает налоговая инспекция.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды или страховые компании.

- Татьяна Александровна, налогоплательщики, которые представили налоговые декларации, заявив право на получение налоговых вычетов, задают вопрос - в какие сроки им вернут налог?

- Физическим лицам, которые подают декларации в целях получения налоговых вычетов, налог на доходы физических лиц возвращается в следующем порядке. Камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации проводится налоговым органом в срок, не превышающий трех месяцев со дня представления такой декларации (ст. 88 НК РФ). По окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца. Таким образом, максимальный срок – 4 месяца.

Замечу, что сведения о ходе проверки представленной декларации доступны на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Поэтому советую гражданам зарегистрироваться в «Личном кабинете» и отслеживать информацию на сайте.

- Есть ли обязанность представлять налоговые декларации в случае продажи квартиры, жилого дома, земельного участка?

- В соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ, если налогоплательщик продал недвижимое имущество, находившееся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом, он обязан представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля следующего года.

В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов, приобретенных до 1 января 2016 г., а также если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, в результате приватизации, плательщиком ренты - в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех иных случаях в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г., минимальный предельный срок владения имущества теперь составляет пять лет.

- Как предоставляется вычет, если собственников имущества несколько?

- В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности, продано как единый объект права собственности по одному договору купли - продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли - продажи, то он имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

- Какое наказание предусмотрено за несвоевременное предоставление налоговой декларации?

- К гражданам, несвоевременно представившим декларацию в налоговый орган, применяются меры, предусмотренные ст. 119 НК РФ: взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей. В соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица обязаны самостоятельно задекларировать полученные доходы и своевременно, не позднее 15 июля, заплатить налог на доходы физических лиц. В этом году декларационная кампания в связи с тем, что 30 апреля – выходной день, закончится 2 мая.

- Ежегодно весной налоговая служба проводит Дни открытых дверей, состоятся ли они в этом году?

- В территориальных налоговых инспекциях в 2017 г. Дни открытых дверей для налогоплательщиков - физических лиц пройдут 14 апреля (с 9.00 до 20.00) и 15 апреля (с 10.00 до 15.00). Сотрудники инспекции окажут налогоплательщикам практическую помощь в заполнении декларации и ответят на все возникающие вопросы, расскажут: как получить налоговые вычеты, как воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России. Заполнить и подать декларацию о доходах и подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика» можно будет прямо во время мероприятия.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

Т.А. Пискун

Налоговая служба региона предупреждает: в заявлении на зачет и возврат налогов необходимо указывать все обязательные реквизиты
Налоговая служба региона обращает особое внимание на порядок уплаты НДФЛ. В случае ошибочного указания в платежных документах кода ОКТМО обособленного подразделения юридического лица им необходимо своевременно уточнять реквизиты платежного поручения либо представлять в налоговый орган соответствующее заявление для проведения зачета с целью отражения суммы налога на соответствующее КПП и ОКТМО, по которым представлена декларация по форме 6-НДФЛ.

С 12 апреля 2015 г. действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов, утвержденные Приказом ФНС России от 03.03.2015 №ММВ-7-8/90@. Форма заявления о зачете суммы излишне уплаченного или подлежащего возмещению налога, сбора, пени или штрафа содержит перечень обязательных реквизитов, необходимых для принятия налоговым органом решения. Состав реквизитов не изменился: они те же, что ранее требовались и при написании произвольного заявления. Налогоплательщик должен указать: основание для зачета переплаты, наименование налога, налоговый период, КБК, ОКТМО, сумму переплаты, а также - в счет какого налога необходимо зачесть переплату, его КБК и ОКТМО соответствующего муниципального образования. Налоговая служба предлагает использовать установленную форму заявления и самостоятельно осуществлять проверку указания в нем всех обязательных реквизитов, чтобы зачисление излишне или ошибочно уплаченных сумм НДФЛ происходило вовремя и без задержек.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«С 1 февраля 2017 года запрещена регистрация старых касс и замена ЭКЛЗ»
Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области напоминает, что с 1 февраля 2017 г. налоговые органы не осуществляют регистрацию (перерегистрацию) контрольно-кассовой техники, которая не передает информацию о расчетах в режиме онлайн. Теперь на учет можно поставить только те аппараты, которые обеспечивают передачу данных в налоговую службу через операторов фискальных данных. Зарегистрировать кассовый аппарат можно без визита в инспекцию - дистанционно через «Личные кабинеты налогоплательщика» юридического лица и индивидуального предпринимателя на сайте ФНС России - www.nalog.ru. Кроме того, необходимо заключить договор с оператором фискальных данных.

Налогоплательщики не вправе перерегистрировать ККТ, у которой подходит срок замены ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты защищенной). Для работы по новым правилам необходимо модернизировать или в отдельных случаях заменить действующие кассы. Также напоминаем, что с 1 июля 2017 г. запрещено использовать старые аппараты, зарегистрированные до 01.02.2017, без доработки (модернизации) в соответствии с новыми условиями использования ККТ.

С 31 марта 2017 г. вступают в силу изменения в Федеральный закон №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». С указанной даты все продавцы алкогольной продукции обязаны применять контрольно-кассовую технику, в том числе индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения и ЕНВД при торговле пивом и пивными напитками. Остальные налогоплательщики, использующие патентную систему налогообложения, ЕНВД, владельцы торговых автоматов и предприниматели, оказывающие услуги населению, перейдут на онлайн-кассы с 1 июля 2018 г.

Переход к применению контрольно-кассовой техники с функцией передачи информации через Интернет позволит повысить уровень защищенности прав потребителей товаров и услуг, так как кассовый чек будет формироваться не только в бумажном, но и в электронном виде, который будет доступен как потребителю, так и продавцу. Федеральный закон направлен на создание автоматизированной системы контроля за применением контрольно-кассовой техники, позволяющей осуществлять анализ полноты учета выручки. Новая технология, в первую очередь, позволяет добросовестному владельцу ККТ избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия; снизить ежегодные расходы на контрольно-кассовую технику; получить инструмент, с помощью которого можно в режиме реального времени следить за оборотами, показателями и лучше контролировать свой бизнес; работать в условиях честной конкурентной бизнес-среды: предприниматели не смогут незаконно минимизировать налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Гражданину новая технология дает дополнительную защиту его прав как потребителя за счет возможности получать электронный чек на свою электронную почту или мобильный телефон; самостоятельно быстро и удобно проверять легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направлять жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализация розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

Так же изменения коснулись штрафных санкций, которые зависят от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ. Новые правила действуют уже с 1 июля 2016 г. Штраф за неприменение ККТ для юридических лиц составляет от 75 до 100% от суммы, не прошедшей через кассу, но не меньше 30 тыс. рублей; для индивидуальных предпринимателей – от 25 до 50%, но не меньше 10 тыс. рублей. То есть, чем больше сумма, которая не прошла через кассу, тем больше штраф. Повторное нарушение в течение года, в том числе если расчеты составили в сумме 1 млн рублей и более, карается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до двух лет. За применение после 01.02.2017 не отвечающей новым требованиям ККТ грозит предупреждение либо штраф для юридических лиц - от 5 до 10 тыс. рублей, для индивидуальных предпринимателей - от 1,5 до 3 тыс. рублей. Если покупателю или потребителю услуг чек или бланк строгой отчетности не будет выдан на бумаге либо не отправлен в электронном виде, последует предупреждение или штраф. Штраф для индивидуальных предпринимателей равен 2 тыс. рублей, для юридических лиц - 10 тыс. рублей.

Более подробную информацию можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники». Там же размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях ККТ, соответствующих новым требованиям, возможности модернизации отдельных моделей, наличии фискальных накопителей в реестре, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

«Впервые получив право на льготы по имущественным налогам, заявите об этом в инспекцию до 1 апреля»
В настоящее время МИ ФНС России №14 по Иркутской области актуализирует информационную базу для исчисления физическим лицам имущественных налогов за 2016 г. В целях корректного расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество граждане, которые в прошлом году впервые получили право на налоговые льготы, должны до 1 апреля сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Льготы носят заявительный характер и предоставляются только после получения от налогоплательщика соответствующего заявления. Налоговая служба не имеет законного права автоматически предоставлять льготу по возрасту или при получении статуса пенсионера. Если право на льготу возникло в предыдущие годы, но гражданин об этом в инспекцию еще не сообщал, ему также необходимо подать заявление. Лицам, имеющим право на бессрочную льготу и заявлявшим ее ранее, обращаться в инспекцию не нужно.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и документы, подтверждающие право на нее, можно любым удобным способом: обратившись лично в налоговую инспекцию; через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; почтовым сообщением.

Своевременное заявление об использовании льгот позволит произвести расчет имущественных налогов сразу с учетом налоговых вычетов, и перерасчет, который занимает длительное время и предоставляет неудобства для самого гражданина, не понадобится.

Налоговая инспекция напоминает, что по налогу на имущество физических лиц налоговые льготы предусмотрены ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации. К основным льготным категориям отнесены, в частности, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры, инвалиды I и II группы инвалидности, инвалиды с детства, «чернобыльцы», «афганцы», ветераны боевых действий и др. Также льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Льготы по транспортному налогу, освобождающие полностью или частично от уплаты налога, на федеральном уровне предусмотрены ст. 361.1 НК РФ для физических лиц – владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных групп налогоплательщиков.

В случае с гражданами, которые имеют льготу по транспортному налогу и в течение прошлого года сменили автомобиль, также потребуется заявление о предоставлении льготы. Льгота прикреплена к конкретному объекту налогообложения. К примеру, до даты продажи или отчуждения транспортного средства она была прикреплена к одной машине. Если налогоплательщик приобрел другую машину и имеет на нее льготу, он должен об этом заявить.

Льготный перечень категорий граждан по земельному налогу определен п. 5 ст. 391 НК РФ: предусмотрено уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. рублей в отношении одного земельного участка на территории одного муниципального образования. В частности, право на льготу имеют ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды I и II группы инвалидности, инвалиды с детства, «чернобыльцы» и др. Кроме того, органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать дополнительные льготы.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России - www.nalog.ru . В нем представлены как федеральные льготы, так и действующие льготы регионального и местного уровня.

В случае возникновения вопросов налогоплательщики могут обратиться лично в налоговый орган, написать обращение через Интернет-сайт www.nalog.ru или задать интересующие вопросы по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

«Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства»
Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков, что сведения, содержащиеся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, 10-го числа каждого месяца размещаются в сети Интернет на официальном сайте ФНС России. Впервые это сделано 1 августа 2016 г.

Теперь при разработке ежегодных планов работы (в том числе на 2017 и 2018 гг.) органы государственного и муниципального контроля, используя единую систему межведомственного электронного взаимодействия, направляют в налоговую службу запрос о предоставлении в отношении включаемого в план юридического лица или индивидуального предпринимателя сведений из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства: контролирующие органы устанавливают: относятся ли они к субъектам малого предпринимательства.

В связи с этим, предлагаем представителям данной категории предпринимателей проверить свои данные на официальном сайте ФНС России в сети Интернет (https://rmsp.nalog.ru/search.html). В случае обнаружения недостоверных сведений необходимо оперативно сообщить об этом в налоговую службу. Формирование и направление соответствующего сообщения осуществляется только через сайт ФНС России в разделе «Иные функции ФНС/Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства/«Вас нет в реестре или данные некорректны?». Иные способы уведомления налоговых или регистрирующих органов о несоответствии данных в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства не предусмотрены.

Процесс формирования сообщения в режиме online сопровождается сообщениями - подсказками по вводу сведений с осуществлением их одновременного контроля. При указании неактуальных или недостоверных сведений заявка не сохраняется. В целях информирования заявителя на каждом этапе формируются уведомления о результатах обработки сообщения, которые в режиме online отображаются в соответствующем разделе сервиса, через который направлено данное сообщение, а также направляются по адресу электронной почты, указанному

заявителем. При этом отдельного ответа заявителя не требуется.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса

О.В. Дружинина

«Теперь восстанавливать пароль «Личного кабинета» налогоплательщики могут через Интернет»

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области сообщает, что в новой версии интерактивного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» пользователь теперь может выбрать способ восстановления пароля в случае его утраты «с помощью электронной почты» без личного посещения налогового органа. Эта функция понадобится гражданину в случае утраты пароля.
Согласившись, пользователь должен указать номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Ввести данные он может в любое время, проставив галочку о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в разделе «Профиль».
В дальнейшем, если налогоплательщик забыл пароль, на стартовой странице «Личного кабинета» нужно нажать на ссылку «Забыли пароль?» и ввести свой ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом есть три попытки ввода реквизитов. Если введенная информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз.
В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки. Восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа либо можно обратиться в любую инспекцию (за исключением специализированных) ФНС России, независимо от места постановки на учет, с документом, удостоверяющим личность. Вместо налогоплательщика может действовать его законный или уполномоченный представитель – по нотариально заверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной.
Новый способ восстановления пароля позволяет предотвратить его утрату в будущем. Однако заявить согласие нужно до наступления такого события, так как для его применения требуется предварительный вход в сервис для ввода данных. Гражданин, уже утративший пароль, но заблаговременно не позаботившийся о настройках его восстановления, не сможет воспользоваться соответствующим режимом в «Личном кабинете». Вместе с тем, для таких пользователей остается доступным получение нового пароля при посещении налогового органа.

Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса
В.В. Онищенко

«Налоговая служба приступила к администрированию страховых взносов»

Межрайонная ИФНС России №14 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков, что с 1 января 2017 г. полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возложены на Федеральную налоговую службу. В связи с этим, территориальные налоговые органы осуществляют: контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов; прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетного периода - 1 квартал 2017 г.; взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 г.; зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.
При этом за органами ПФР и ФСС РФ сохранены функции по приему расчетов и контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010 - 2016 гг., также они осуществляют контрольные мероприятия и принимают решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за этот период. Обратите внимание, что годовые расчеты за 2016 г. представляются в ПФР и ФСС России. Кроме того за ПФР остается обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а в ФСС России - администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и контроль правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Несмотря на изменение администратора страховых взносов, порядок их исчисления и уплаты практически не изменился (сохранены тарифы страховых взносов, в том числе и пониженные, порядок определения объекта, базы для исчисления страховых взносов, сроки уплаты страховых взносов).
Начиная с 1 квартала 2017 г. плательщики страховых взносов представляют в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@) и включает в себя показатели четырех ранее предоставляемых форм отчетности (РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР, 4-ФСС). Данный расчет плательщики должны представлять ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Так расчет по страховым взносам за первый квартал налогоплательщики должны представить не позднее 2 мая 2017 г. Срок уплаты страховых взносов не изменился - 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Налоговые органы с 1 января 2017 года осуществляют полномочия по администрированию страховых взносов, как уплачиваемых за расчетные (отчетные) периоды до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Коды бюджетной классификации (КБК) страховых взносов утверждены Приказом Минфина России от 07.12.2016 №230н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. №65н». Вышеуказанным приказом также утверждены КБК за расчетные периоды до 1 января 2017 г.
Консультации по вопросам администрирования страховых взносов налоговыми органами можно получить по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный) или на сайте ФНС России – www.nalog.ru в подразделе «Страховые взносы 2017» раздела «Налогообложение в Российской Федерации».

Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

«Гражданин может получить ИНН в любом налоговом органе»

МИ ФНС России № 14 по Иркутской области обращает внимание граждан, что с 1 января 2017 г. внесены изменения в п. 7 ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ). Соответствующие поправки дают возможность физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, представлять заявление о постановке на учет в любой налоговый орган по своему выбору, независимо от места регистрации. Данное заявление может быть подано при личном визите либо направлено по почте.

С 9 января, то есть первого рабочего дня нынешнего года, все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, осуществляют прием заявлений о постановке на учет физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учет независимо от его места жительства (места пребывания). При этом свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе оформляется без использования бланка строгой отчетности.

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса

В.В. Онищенко

Дата и время проведения семинара	Место проведения
05.02.2018 в 11.00
05.02.2018 в 15.00
08.02.2018 в 11.00
12.02.2018 в 11.00
12.02.2018 в 14.00

Дата и время проведения семинара	Место проведения
17.10.2017 в 11.00	рп Залари, ул Ленина, 103, актовый зал Администрации муниципального образования «Заларинский район»
17.10.2017 в 14.00	рп Балаганск, ул Ангарская, 84, актовый зал ДРСУ
02.11.2017 в 11.00	г. Саянск, мкр. Центральный, 2, актовый зал Центральной библиотеки
08.11.2017 в 15.00	г. Зима, ул. Октябрьская, 87, актовый зал Центральной библиотеки
10.11.2017 в 11.00	рп Куйтун, ул Карла Маркса, 18, актовый зал Администрации муниципального образования Куйтунский район Иркутской области

Дата и время проведения семинара	Место проведения
15.08.2017 в 10.00	г. Саянск, мкр. Центральный, 2, актовый зал Центральной библиотеки
15.08.2017 в 15.00	г. Зима, ул. Октябрьская, 87, актовый зал Центральной библиотеки

	Время работы:
пн:	9.00- 18.00
вт:	9.00- 20.00
ср:	9.00- 18.00
чт:	9.00- 20.00
пт:	9.00- 16.45
сб:	Каждую 2-ю и 4-ю субботу месяца с 10.00-15.00